Решение по делу № 2А-1235/2023 от 03.05.2023

Дело № 2а-1235/2023

УИД 58RS0027-01-2023-001352-64

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

03 мая 2023 года г.Пенза

Октябрьский районный суд г.Пензы в составе:

председательствующего судьи Романовой В.А.,

при секретаре Хамзиной Д.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Пензе дело по административному иску ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы обратилась в суд с названным исковым заявлением, указав, что согласно сведениям, представленным органами УГИБДД УМВД России по Пензенской области за ФИО1 зарегистрированы транспортные средства: марки ACURA MDX, гос.рег.знак №, VIN: №, 2004 года выпуска, дата регистрации права – 30.09.2014 г. Налоговым органом был исчислен административному ответчику транспортный налог за 2018 г. в сумме 39 450 руб. Административный ответчик транспортный налог в срок, установленный законодательством не оплатил.

Согласно сведений, представленных Управлением Роснедвижимости по Пензенской области ФИО1 имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №, площадью 316 кв.м., дата регистрации права – 04.11.2005 г.

На основании статей 391, 394, 396 НК РФ административному ответчику исчислен земельный налог за 2020 г. в сумме 40,0 руб. У налогоплательщика имелась переплата в размере 0,47 руб.

Административный ответчик земельный налог за 2020 г. в срок до 01.12.2021 г. в размере 39,53 руб. не оплатил.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанные в налоговом уведомлении суммы налогов, Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени в размере 128,21 руб., а именно: пени за неуплату транспортного налога за 2020 г. в размере 39 450 руб. за период просрочки 13 дней (с 02.12.2021 по 14.12.2021).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога в адрес налогоплательщика инспекцией направлялись уведомления и требование об уплате налога и пени от 15.12.2021 №, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о сроке добровольной уплаты задолженности по налогам и пени. В установленный срок требования не были исполнены.

16.06.2020 г. по заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г.Пензы вынесен судебный приказ № на взыскание с ФИО1 задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г.Пензы судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями

На основании изложенного, просит взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по уплате налогов и пени в общем размере 39 617 руб. 74 коп., в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 39 4500 руб.00 коп., пенив размере 128 руб. 21 коп., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2020 г. в размере 39 руб. 53 коп.

Представитель административного истца ИФНС России по Октябрьского району г. Пензы в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно сведений, представленных органами УГИБДД УМВД России по Пензенской области за ФИО1 зарегистрировано транспортное средство марки ACURA MDX, гос.рег.знак № VIN: №, 2004 года выпуска, дата регистрации права – 30.09.2014 г.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пп.1 п.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации, соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст. 361 НК РФ).

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам.

В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (п.1 ст. 360 НК РФ).

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговым органом был исчислен административному ответчику транспортный налог за 2018 г. в сумме 34 450 руб. Административный ответчик транспортный налог в срок, установленный законодательством (до 02.12.2019 г.), не оплатил.

Учитывая вышеизложенное, ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Статьей 394 Налогового кодекса РФ установлены предельные размеры ставок земельного налога: 1) 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; 2) 1,5% в отношении прочих земельных участков.

П. 2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 г. № 238-16/4 «О введении земельного налога на территории города Пензы» установлены ставки земельного налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи (п. 1 ст. 396 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как видно из материалов дела, на основании статей 391, 394, 396 НК РФ административному ответчику исчислен земельный налог за 2020 г. в сумме 40 руб. У ФИО1 имелась переплата в размере 0,47 руб. Административный ответчик земельный налог в размере 39 руб.53 коп. в срок, установленный законодательством, не оплатил.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ, п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно пункту 6 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, должником налоги не уплачены.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться, в том числе, пеней.

Пеней признается установленная статьей 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с тем, что в установленные законодательством сроки административный ответчик не уплатил указанные в налоговом уведомлении суммы налогов Инспекцией в соответствии со ст.75 Кодекса исчислены суммы пени в размере 128,21 руб., а именно: пени за неуплату транспортного налога за 2020 г. в размере 39 450 руб. за период просрочки 13 дней (с 02.12.2021 по 14.12.2021).

В связи с неисполнением ФИО1 обязанности по уплате налога в адрес налогоплательщика инспекцией направлялось уведомление № от 01.09.2021 г. со сроком уплаты до 01.12.2021 г., а также требование об уплате налога и пени от 15.12.2021 №, в которых сообщалось о наличии задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки, а также о сроке добровольной уплаты задолженности по налогам и пени.

Положениями абзаца 3 пункта 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.

Направление в адрес административного ответчика налоговых требований подтверждается реестрами направления заказной почтовой корреспонденции, копии которых имеются в материалах дела.

До настоящего времени указанная сумма в полном объеме в бюджет не поступила. Как установлено в судебном заседании, налог транспортный налог, земельный налог административным ответчиком не оплачены.

Указанные обстоятельства подтверждаются выпиской из лицевого счета административного ответчика. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

13.05.2022 г. по заявлению ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г.Пензы вынесен судебный приказ № на взыскание с ФИО1 обязательных платежей.

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Октябрьского района г.Пензы от 04.10.2022 г. судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности па уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе, денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 этой статьи (абзац третий пункта 1).

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплатеналога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

С вышеуказанным иском в суд ИНФС обратилась 03.04.2023 г., то есть в установленный ч.3 ст.48 НК РФ, срок.

Все требования положений ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства в совокупности, учитывая, что административный ответчик наличие задолженности по налогам и пени и их размер не оспаривал, опровергающие доводы административного истца не представил, суд приходит к выводу, что исковые требования ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 111 ч. 1 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, согласно абз.8 п.2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов.

В данном случае, поскольку ИФНС России по Октябрьскому району г. Пензы в силу положений п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобождена от уплаты государственной пошлины при подаче искового заявления, суд считает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации в сумме 1388 руб. 53 коп.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административный иск ИФНС России по Октябрьскому району г.Пензы к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, задолженность по уплате налогов и пени в общем размере 39 617 руб. 74 коп., в том числе: задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 39 4500 руб.00 коп., пенив размере 128 руб. 21 коп., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, за 2020 г. в размере 39 руб. 53 коп.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в муниципальный бюджет г. Пензы согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации, в размере 1388 руб. 53 коп.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение со дня его принятия.

Председательствующий