Дело №2а-19/2023 (2а-218/2022)

55RS0032-01-2022-000361-18

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

13 февраля 2023 года с. Седельниково Омской области

Судья Седельниковского районный суд Омской области Вертынская Т.А., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №7 по Омской области обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением мотивируя свои требования тем, что административный ответчик является собственником земельного участка, а так же квартиры в Седельниковском районе Омской области. ФИО1 направлялись налоговые уведомления о необходимости уплаты налогов, которые не исполнены. В установленный в требовании срок налогоплательщик обязанность по уплате налогов и пеней не исполнил, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате налогов и пеней. Мировым судьей судебного участка № 28 в Седельниковском судебном районе Омской области вынесен судебный приказ по делу № 2а-668/2022 от 10.06.2022 о взыскании с административного ответчика налога на имущество, земельного налога. В связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, определением мирового судьи от 05.07.2022 судебный приказ отменен. На момент подачи административного искового заявления сумма задолженности по судебному приказу составляет 645,36 руб.

На основании изложенного и в связи с неисполнением административным ответчиком требований налогового органа в добровольном порядке, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженности по земельному налогу в размере 182,00 руб. в том числе налог 156,00 руб. за 2016 год пени в размере 10,28 руб., за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 налог 26 руб. за 2015 год пени 1,71 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; налог на имущество физических лиц в размере 39 руб. за 2015 год пени 2,56 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; земельный налог с физических лиц в размере 156,00 руб. за 2017 год, пени 8,23 руб. за период с 04.12.2018 по 26.06.2019; земельный налог в размере 119,00 руб. за 2018 года, пени 4,12 руб. за период с 31.12.2009 по 24.06.2020, земельный налог в размере 119,00 руб. за 2019 год, пени 3,46 руб. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021.

Судом административному ответчику направлено по адресу, указанному в тексте административного искового заявления (и совпадающему с данными, имеющимися в МП ОМВД России по Седельниковскому району) определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность разрешения спора в порядке упрощенного производства.

Возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства сторонами не представлено.

Административное дело в соответствии с положениями ст.291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного производства в связи с тем, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Исследовав материалы административного дела, обсудив доводы заявления, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно пп.1 п.1 ст.23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьей 400 НК РФ, установлено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В статье 401 НК РФ перечислено имущество, которое признается объектами налогообложения по имущественному налогу, а именно:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Таким образом, имущество, принадлежащее административному ответчику, является объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц, что относит ФИО1 к категории налогоплательщиков имущественного налога.

Статьей 387 НК РФ, предусмотрено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Порядок уплаты земельного налога установлен Решением районного Совета Седельниковского муниципального образования Омской области от 14.06.2005 N 54 "Об утверждении Порядка уплаты налога на имущество и земельного налога физическими лицами на территории Седельниковского муниципального образования".

Пунктом1 ст.388 НК РФ предписано, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании вышеизложенного, ФИО1 является плательщиком земельного налога.

Согласно п.2 ст.52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с положениями ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку административный ответчик не уплатил сумму начисленного налога в установленный законом срок, а в силу прямого указания закона (ст. 52 НК РФ) налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма, суд считает, налоговым органом обоснованно начислена пеня.

Суд считает требование о взыскании с административного ответчика взыскиваемых сумм подлежащим удовлетворению.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 с 25.02.2014 является собственником земельного участка с кадастровым номером №, помещения с кадастровым номером № расположенных по адресу <адрес>

В связи с тем, что ФИО1 является плательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц, во исполнение требований законодательства о налогах и сборах административным истцом административному ответчику были направлены налоговые уведомления о необходимости их уплаты.

В связи с тем, что ФИО1 в установленный законом срок в добровольном порядке обязанность по уплате вышеуказанных налогов не выполнила, в ее адрес были направлены требования №22156 от 24.08.2018 (срок погашения задолженности – 06.12.2018), №22660 от 27.06.2019 (срок погашения задолженности – 04.10.2019) и №15227 от 25.06.2020 (срок погашения задолженности – 17.11.2020), №9592 от 15.06.2021 (срок погашения задолженности – 16.11.2021) (л.д. 10-21).

Требования направлялись административному ответчику по почте заказным письмом, что подтверждают реестры заказной корреспонденции.

Согласно абз.3 п.4 ст.69 НК РФ, требование должно быть исполнено в течение восьми календарных дней с даты получения указанного требования.

Согласно п.6 ст.69 НК РФ, в случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из представленных по запросу суда материалов дела №2а-668/2022 по заявлению Межрайонная ИФНС России №7 по Омской области о вынесении судебного приказа следует, что налоговый орган обратился в установленный законом срок к мировому судье судебного участка № 28 в Седельниковском судебном районе Омской области, который 10.06.2022 вынес судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам на имущество в размере 39,00 руб., пени 2,56 руб., земельному налогу в размере 576,00 руб., пени 27,80 руб.

05.07.2022 судебный приказ был отменен на основании поступивших возражений налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа.

В то же время из текста искового заявления, а также из представленных административным истцом расчетов следует, что у ФИО1 имеется задолженность по земельному налогу в размере 182,00 руб. в том числе налог 156,00 руб. за 2016 год пени в размере 10,28 руб., за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 налог 26 руб. за 2015 год пени 1,71 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; налог на имущество физических лиц в размере 39 руб. за 2015 год пени 2,56 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; земельный налог с физических лиц в размере 156,00 руб. за 2017 год, пени 8,23 руб. за период с 04.12.2018 по 26.06.2019; земельный налог в размере 119,00 руб. за 2018 года, пени 4,12 руб. за период с 31.12.2009 по 24.06.2020, земельный налог в размере 119,00 руб. за 2019 год, пени 3,46 руб. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021.

Сведений о погашении данной задолженности, также как и сведений об уплате пени в материалах дела не представлено.

Письменных возражений на административное исковое заявление ФИО1 не представила.

Таким образом, суд, изучив материалы дела, находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с расчетом задолженности по налогу и пени.

На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

Размер госпошлины по указанному иску согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Омской области задолженность по земельному налогу в размере 182,00 руб. в том числе налог 156,00 руб. за 2016 год пени в размере 10,28 руб., за период с 02.12.2017 по 23.08.2018 налог 26 руб. за 2015 год пени 1,71 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; налог на имущество физических лиц в размере 39 руб. за 2015 год пени 2,56 руб. за период с 02.12.2017 по 23.08.2018; земельный налог с физических лиц в размере 156,00 руб. за 2017 год, пени 8,23 руб. за период с 04.12.2018 по 26.06.2019; земельный налог в размере 119,00 руб. за 2018 года, пени 4,12 руб. за период с 31.12.2009 по 24.06.2020, земельный налог в размере 119,00 руб. за 2019 год, пени 3,46 руб. за период с 02.12.2020 по 14.06.2021.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400,00 руб..

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья Т.А. Вертынская