дело № 2а-198/2023

УИД 56RS0034-01-2023-000100-07

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

25 апреля 2023 года пос. Саракташ

Саракташский районный суд Оренбургской области

в составе председательствующего: судьи Тошерева И.В.,

при секретаре судебного заседания Осиповой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заедании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени, указав, что ФИО1 является собственником жилого дома общей площадью 51,6 кв.м., расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером №. Кадастровая стоимость по состоянию на 01.01.2013г составляет 269460,88 рублей. Ответчику за 2020 год исчислен налог на имущество физических лиц в общей сумме 7 рублей. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 52236553. В настоящее время задолженность не уплачена. Кроме того, налогоплательщиком не уплачен налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 31 рубль. Поскольку налог на имущество физических лиц за 2018, 2020 года в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени в общей сумме 0,85 рублей за следующие периоды: за 2018 год в размере 0,01 рублей за период 27.06.2020; за 2018 год в размере 0,82 рублей за период с 31.01.2020 по 26.06.2020; за 2020 год в размере 0,02 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021. В отношении пенеобразующей задолженности за 2018 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение по административному делу № 2а-307/2021, выдан исполнительный лист ФС №036134502. Ответчик с 13.12.2006г имеет в собственности земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, категория земель – земли населенных пунктов, вид разрешенного использования для ведения личного подсобного хозяйства, кадастровая стоимость с 01.01.2014 по 01.01.2021составляла 166836,99 рублей. Сведения об отчуждении данного земельного участка в налоговый орган не поступали. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № №52236553. Таким образом, земельный налог за 2020 год подлежал уплате в срок не позднее 01.12.2021г. В адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 52236553. В настоящее время задолженность по земельному налогу за 2020 гд не уплачена. Кроме того, налогоплательщиком не уплачен земельный налог за 2016 год в сумме 501 рубль, за 2018 год в сумме 501 рубль. Поскольку земельный налог за 2016, 2018,2020 года в установленный законом срок не уплачен, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пени в общей сумме 45,54 рублей за следующие периоды: за 2016 год в размере 29,44 рублей за период с 27.06.2020 по 26.06.2020; за 2018 год в размере 14,35 рублей за период с 27.06.2020 по 10.08.2021; за 2020 год в размере 1,75 рубль за период с 02.12.2021 по 15.12.21. В отношении пенеобразующей задолженности за 2016 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение № 2а-298/2019, выдан исполнительный лист серии ФС №025369519. В отношении пенеобразующей задолженности за 2018 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение по делу № 2а-307/2021, требования Межрайонной ИФНС № 7 удовлетворены, выдан исполнительный лист серии ФС № 036134502. Ответчик является собственником транспортного средства автомобиля Камаз 5320, гос. номер №, г/в 1958 – грузовой автомобиль мощностью 209,44 л.с. административному ответчику исчислен транспортный налог за 2020 год в сумме 13614 рублей. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 52236553. Срок оплаты налога на имущество физических лиц за 2020 год не позднее 01.12.2021. В адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление от 01.09.2021 № 52236553. В настоящее время задолженность по транспортному налогу за 2020 год не уплачена. Кроме того, налогоплательщиком одновременно не уплачен транспортный налог за 2015 год в сумме 13614 рублей, за 2016 год в сумме 13614 рублей, за 2017 год в сумме 13614 рублей, за 2018 год в сумме 13614 рублей. Поскольку транспортный налог за 2015, 2016, 2017, 2018, 2020 года в установленный законом срок не уплачен начислены пени в общей сумме 2583,20 рубля за следующие периоды: за 2015 год в размере 105,21 рублей за период с 11.07.2019 по 27.06.2020; за 2016 год в размере 1020,15 рублей за период с 11.07.2019 по 27.06.2020; за 2017 год в размере 1020,15 рублей за период с 11.07.2019 по 27.06.2020; за 2018 год в размере 390,04 рублей за период с 31.01.2020 по 27.06.2020; за 2020 год в размере 47,65 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021. В отношении пенеобразующей задолженности за 2015 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено определение от 31.10.2017 по делу № 2а-968/2017 производство прекращено в связи с уплатой задолженности по транспортному налогу. В отношении пенеобразующей задолженности за 2016 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение по делу № 2а-298/2019, требования удовлетворены, выдан исполнительный лист серии ФС №025369519. В отношении пенеобразующей задолженности за 2017 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение по делу № 2а-847/2019, требования удовлетворены, выдан исполнительный лист серии ФС №025369625. В отношении пенеобразующей задолженности за 2018 год Саракташским районным судом Оренбургской области вынесено решение по делу № 2а-307/2021, требования удовлетворены, выдан исполнительный лист серии ФС №036134502. ФИО1 направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 27.06.2020 № 69274, от 28.06.2020 №105464, от 16.12.2021 №947722 в соответствии с которым должник обязан уплатить задолженность по налогам в срок до 24.11.2020, 24.11.2020, 28.01.2022. В указанный срок задолженность по налогам не уплачена.

04.07.2022 судебным участком № 2 Саракташским районным судом Оренбургской области вынесен судебный приказ № 02а-0808/90/2022. 04.08.2022 указанный приказ отменен. Истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 16751,59 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 7 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 0,01 рублей за период 27.06.2020; пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 0,82 рублей за период с 31.01.2020 по 26.06.2020; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 0,02 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; земельный налог за 2020 год в размере 501 рубль; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 29,37 рублей за период с 11.07.2019 по 26.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 14,28 рублей за период с 31.01.2020 по 10.08.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,75 рубль за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; транспортный налог за 2020 год в размере 13614 рублей; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 105,21 рублей за период с 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 290,04 рублей за период с 03.12.2019 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,65 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021.

Представитель административного истца, административный ответчик, будучи извещенными о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явились, каких либо ходатайств об отложении дела не представили.

В силу ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту – КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, их представителей, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению и разрешению административного дела.

С учетом изложенного, руководствуясь ч. 6 ст. 226 КАС РФ, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему выводу:

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и сборам.

На основании п.п.1,2 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 3 и пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машиноместо; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно статьи 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пункт 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пунктов 1 - 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно пункту 1 статьи 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В соответствии с частью первой статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности следующее имущество: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №; транспортное средство автомобиль Камаз 5320, гос. номер №. В установленный законом срок налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 7 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 0,01 рублей за период 27.06.2020; пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 0,82 рублей за период с 31.01.2020 по 26.06.2020; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 0,02 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; земельный налог за 2020 год в размере 501 рубль; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 29,37 рублей за период с 11.07.2019 по 26.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 14,28 рублей за период с 31.01.2020 по 10.08.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,75 рубль за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; транспортный налог за 2020 год в размере 13614 рублей; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 105,21 рублей за период с 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 390,04 рублей за период с 03.12.2019 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,65 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021г., не уплачена.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно п. 1, 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования.

Из материалов дела следует, что ФИО1 были направлены налоговые уведомления № 68526180 от 29 июля 2016 года, № 30162251 от 06 августа 2017 года, № 2243516 от 23 июня 2018 года, № 75851663 от 23 августа 2019 года, № 67670870 от 01 сентября 2020 года, № 52236553 от 01 сентября 2021 года, о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц и земельного налога за 2015, 2016, 2018, 2019, 2020года.

В требовании, направленном ФИО1 № 94772 по состоянию на 16 декабря 2021г. установлен срок для добровольного исполнения до 28 января 2022 года.

Поскольку задолженность ФИО1 не была погашена до 28 января 2022 года, налоговая инспекция в установленный срок обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, 04 июля 2022 года мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в счет недоимки и пени по налогам в размере 16759,75 рублей.

Судебный приказ 02а-0808/90/2022 года от 04 июля 2022 года по заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Оренбургской области о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам в размере 16759,75 рублей был отменен определением мирового судьи от 04 августа 2022 года, в связи с поступившими от ФИО1 возражениями.

02 февраля 2023 года истец обратился в Саракташский районный суд с настоящим административным исковым заявлением.

В соответствие со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, чем предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

За несвоевременную уплату земельного налога, налога на имущество, транспортного налога за 2015, 2016, 2018, 2019, 2020 года Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 0,01 рублей за период 27.06.2020; пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 0,82 рублей за период с 31.01.2020 по 26.06.2020; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 0,02 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; земельный налог за 2020 год в размере 501 рубль; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 29,37 рублей за период с 11.07.2019 по 26.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 14,28 рублей за период с 31.01.2020 по 10.08.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,75 рубль за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; транспортный налог за 2020 год в размере 13614 рублей; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 105,21 рублей за период с 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 390,04 рублей за период с 03.12.2019 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,65 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021г.

С учетом изложенного, суд пришел к выводу, что ФИО1 обязан уплатить налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог за 2020 г., и, поскольку не исполнил в добровольном порядке в установленный срок требование об уплате налога, уплатить сумму недоимки и пени.

В соответствие с ч.1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина за обращение в суд с административным исковым заявлением Межрайонной ИФНС России № 15 в размере 670,06 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 7 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 0,01 рублей за период 27.06.2020; пени по налогу на имущество за 2018 год в размере 0,82 рублей за период с 31.01.2020 по 26.06.2020; пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 0,02 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; земельный налог за 2020 год в размере 501 рубль; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2016 год в размере 29,37 рублей за период с 11.07.2019 по 26.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 0,07 рублей за период 27.06.2020; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 14,28 рублей за период с 31.01.2020 по 10.08.2021; пени по земельному налогу за 2020 год в размере 1,75 рубль за период с 02.12.2021 по 15.12.2021; транспортный налог за 2020 год в размере 13614 рублей; пени по транспортному налогу за 2015 год в размере 105,21 рублей за период с 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2016 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 1020,15 рублей за период с 04.12.2018 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 390,04 рублей за период с 03.12.2019 по 27.06.2020; пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 47,65 рублей за период с 02.12.2021 по 15.12.2021, а всего 16751 (шестнадцать тысяч семьсот пятьдесят один) рубль 59 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход МО Саракташский район государственную пошлину в размере 670 (шестьсот семьдесят) рублей 06 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Оренбургского областного суда через Саракташский районный суд Оренбургской области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья: И.В.Тошерева

Решение в окончательной форме изготовлено 2 мая 2023 года.

Судья: И.В.Тошерева