Дело № 2а-3924/2025
УИД № 24RS0048-01-2024-019646-31
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
16 января 2025 года г. Красноярск
Советский районный суд г. Красноярска в составе:
председательствующего - судьи Худик А.А.,
при секретаре Петровой А.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1382 руб., суммы пени, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9099,23 руб.
Требования мотивированы тем, что на основании представленных данных органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, административному ответчику был исчислен налог на принадлежащие ему на праве собственности недвижимое имущество. Однако установленную законом обязанность по уплате налога на имущество налогоплательщик, не исполнил, направленные требования об уплате задолженности по налогам и пени также остались без исполнения. В связи с чем, на основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка № 87 в Советском районе г.Красноярска был вынесен ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимки по вышеуказанным налогам и пени. ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебный приказ был отменен. До настоящего времени недоимка по вышеуказанным налогам и пени должником не погашена.
Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, о слушании дела извещен своевременно и надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в своё отсутствие, о чем указал в административном иске.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о слушании дела извещена своевременно и надлежащим образом, заявила ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с истребованием документов, которое судом оставлено без удовлетворения, ввиду отказа в удовлетворении ходатайств об истребовании документов.
Судом принято решение о рассмотрении дела в отсутствии не явившихся лиц, в соответствии со ст. 150 КАС РФ.
Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение закреплено в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (статьи 46, 47, 69 НК РФ).
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В силу п. 1,3 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно п. 4 ст. 11.3 НК РФ единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сбора, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).
В соответствии с п. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином итоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления: 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 НК РФ). Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ в редакции на момент возникновения спорных правоотношений).
В силу ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога (п. 3).
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4).
В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 6 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом.
Как следует из материалов дела и установлено судом, ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по Советскому району г.Красноярска, являясь собственником объектов налогообложения.
ФИО1 в установленные сроки в добровольном порядке налога на доходы физических лиц за 2020 год, налог на имущество физических лиц за 2018-2020 годы не уплатила, в связи с чем, налоговым органом выставлены требования об уплате налогов, а также исчислены пени за несвоевременную уплату. Решением Советского районного суда г.Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ, по административному делу №, административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю, удовлетворено, взыскана с ФИО1, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 2 781 руб. и пени за неуплату налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 42 руб. 49 коп., за 2019 год в размере 2 257 руб. и пени за неуплату налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66 руб. 66 коп, за 2020 год в размере 2 095 руб. и пени за неуплату налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 руб. 86 коп.; недоимка по налогу на доходы физических лиц в соответствии со ст.228 НК РФ за 2020 год в размере 79 495 руб. и пени за неуплату налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6 026 руб. 24 коп., а всего 92 771 руб. 25 коп.
На основании решения Советского районного суда г.Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ, судебным приставом-исполнителем ОСП №1 по Советскому району г.Красноярска ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП, постановление об окончании/прекращении исполнительного производства не выносилось, в ходе исполнения исполнительного документа взысканий не производилось.
В настоящем административном исковом заявлении ко взысканию заявлены суммы пени за неуплату страховых налога на доходы физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8108,69 руб., за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296,39 руб., за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 242,44 руб., за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225,75 руб., указанные суммы включены в требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Также, ФИО1 в установленные сроки в добровольном порядке налог на имущество физических лиц за 2021 год не уплатила, в связи с чем, налоговым органом выставлено требование об уплате налога, а также исчислены пени за несвоевременную уплату. Решением Советского районного суда г.Красноярска от ДД.ММ.ГГГГ, по административному делу № административное исковое заявление межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю, удовлетворено частично, взыскана с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 в сумме 1367 руб., пени за неуплату налога за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 467,51руб.; за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 171,69руб.; за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 128,59руб.; за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 руб. 10 коп.; пени, учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС) за 2023 год за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4933,08руб., штраф по налогу на доходы с физических лиц за 2020 в сумме 621 руб. 04 коп., а всего 7693 руб. 01коп. В части взыскания пени по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2014-2017 годов в сумме 681 руб. 93 коп., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 42 руб. 49 коп., за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 66 руб. 66 коп., за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 7 руб. 86 коп., пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1959,11руб., пени по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды 2014-2017 год в размере 97,84руб., учитываемой в совокупной обязанности на едином налоговом счете (ЕНС), отказано
В настоящем административном исковом заявлении ко взысканию заявлена сумма пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145,78 руб., указанная сумма включена в требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
Также, налогоплательщику ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год, о чем ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 сформировано налоговое уведомление №, налог предложено уплатить не позднее ДД.ММ.ГГГГ.
Кроме того, по причине неуплаты плательщиком в установленный законом срок налога на и пени, налоговым органом ФИО1 выставлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму задолженности по налогам в сумме 87493,20 руб., пени к ним в сумме 12972,41 руб., штрафа в сумме 624,04 руб. Требованием установлен срок его добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
После даты формирования требования № (ДД.ММ.ГГГГ) у налогоплательщика возникло отрицательное сальдо, в том числе по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ) 1382 руб., пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2022 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,18 руб.
Поскольку при увеличении отрицательного сальдо ЕНС, выставление нового требования не предусмотрено, сумма налога на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1382 руб., сумма пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2022 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,18 руб., учтены и предъявлены ко взысканию в настоящем исковом заявлении.
По истечении установленных в требовании сроков, ввиду неуплаты налога и пени за просрочку уплаты, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №87 в Советском районе г.Красноярска с заявлением о выдаче судебного приказа, с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ, требование налогового органа удовлетворено, ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю недоимки по налогу на имущество, налогу на доходы физических лиц и пени, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ, на основании заявления ФИО1, отменен.
С настоящим иском Межрайонная ИФНС России №1 по Красноярскому краю обратилась в Советский районный суд г.Красноярск ДД.ММ.ГГГГ, то есть с соблюдением шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Суд, соглашаясь с расчетом задолженности по недоимке, произведенным налоговым органом, и не оспоренным административным ответчиком, принимает во внимание, что административным ответчиком до настоящего времени требование в полном объеме не исполнено, предусмотренные законом основания для освобождения административного ответчика от обязанности по уплате обязательных платежей и санкций отсутствуют, приходит к выводу, что требования Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1382 руб.,
пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8108,69 руб.,
пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296,39 руб.,
за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 242,44 руб.,
за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225,75 руб.,
за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145,78 руб.,
за 2022 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,18 руб., подлежат удовлетворению.
Кроме того, доводы административного ответчика о неполучении иска, суд отклоняет, согласно отслеживанию почтового отправления 66003799005672, иск с приложением направленный Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю в адрес ответчика получен ДД.ММ.ГГГГ, кроме того, доводы о ненаправлении ФИО1 повестки на судебное заседание, суд отклоняет, поскольку согласно уведомлению о вручении, извещение о дате судебного разбирательства ДД.ММ.ГГГГ в 16час. было получено ФИО1 лично ДД.ММ.ГГГГ, кроме того, о надлежащем извещении истца свидетельствует и ее ходатайство об отложении судебного разбирательства.
С учетом положений ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ, пункта 4 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 46 "О применении законодательства о государственной пошлине при рассмотрении дел в арбитражных судах", с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, судья
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения (ИНН №), проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №1 по Красноярскому краю:
- недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1382 руб.,
- пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8108,69 руб.,
- пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 296,39 руб.,
за 2019 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 242,44 руб.,
за 2020 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 225,75 руб.,
за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145,78 руб.,
за 2022 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 80,18 руб., а всего 10481,23 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.
Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд путем подачи апелляционной жалобы через Советский районный суд г. Красноярска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Председательствующий: А.А. Худик