РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 декабря 2023 года г. Саратов

Волжский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Титовой А.Н.,

при секретаре Границкой Д.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с указанным выше административным исковым заявлением к ФИО1 в обоснование заявленных требований ссылается на то, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в МИФНС № по <адрес> в качестве налогоплательщика. Согласно предоставленным административному истцу сведениям, ФИО1 обладал правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения земельным и транспортным налогом с физических лиц. В связи с этим, налоговым органом произведено исчисление соответствующих налогов. Расчёт суммы транспортного налога за 2019 год, подлежащего уплате в бюджет, произведен в налоговом уведомлении, направленном в личный кабинет налогоплательщика, и составил 29100 руб. в отношении автомобиля Mercedes-Benz GL500 4MATIC, государственный регистрационный номер №, (388.00 (мощность в л.с.) * 150.00 (налоговая ставка в руб.) * 6/12 (количество месяцев владения в году). Расчёт суммы земельного налога с физических лиц за 2019 г., подлежащего уплате в бюджет, произведен в налоговом уведомлении, направленном в личный кабинет налогоплательщика, и составил 1063 руб., в отношении земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> ул., 43 В (708356 (кадастровая стоимость) * 500/1000 (доля в праве) * 0,30 (налоговая ставка в %) * 12/12 (количество месяцев владения в году). Обязанность по уплате налогов за 2019 г. исполнена административным ответчиком путем частичного погашения (зачета) задолженности, в том числе: - по транспортному налогу на общую сумму 5069,67 рую. (9,34 руб. (ДД.ММ.ГГГГ), 161.12 (ДД.ММ.ГГГГ), 4872,03 (ДД.ММ.ГГГГ), 27,18 руб. (ДД.ММ.ГГГГ). По земельному налогу на общую сумму 1063 (ДД.ММ.ГГГГ). В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога с физических лиц, налоговым органом на недоимку за 2019 г. в сумме 29100 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 12 дней по ставке ЦБ 4,25 по формуле П=Н * 1/300 Сцб * КД) исчислены пени по транспортному налогу в размере 49,47 руб. В связи с неуплатой в установленный срок земельного налога с физических лиц, налоговым органом на недоимку за 2019 г. в сумме 1063 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за 12 дней по ставкк ЦБ 4,25 (по формуле П=Н * 1/300 Сцб * КД) исчислены пени по земельному налогу в размере 1,81 руб. Личный кабинет административного ответчика открыт с ДД.ММ.ГГГГ В связи с этим, налоговым органом в личный кабинет административного ответчика налоговым органом направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц), не являющихся индивидуальным предпринимателями) № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, которым предложено добровольно оплатить недоимку по налогам и пени. По истечении срока исполнения требования, недоимка по налогам и пени административным ответчиком не оплачена. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и пени, налоговым органом мировому судье судебного участка № <адрес> направлено заявление на выдачу судебного приказа на взыскание налога (судебный приказ №А-1895/2021 от ДД.ММ.ГГГГ). Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика недоимку в размере 24081, 61 руб., из которых: транспортный налог с физических лиц – налог 24030,33 руб., пеня – 49,47 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня – 1,81 руб.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены. Суд определил рассмотреть дело в их отсутствие.

Исследовав материалы настоящего административного дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как определено статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в гл. 32 НК РФ.

Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектом налогообложения является, в том числе, квартира (ст. 401 НК РФ).

В соответствии с. п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога на имущество исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса (п. 2).

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с п. 1 настоящей статьи с учетом положений п. 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения (п. 3).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Главой 28 НК РФ закреплено, что взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Налогоплательщиками данного налога положениями статьи 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статья 358 НК РФ в качестве объектов налогообложения признает автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На территории <адрес> транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗСО «О введении на территории <адрес> транспортного налога».

Статьей 2 Закона №-ЗСО закреплены ставки данного налога с каждой лошадиной силы в зависимости от наименования объектов налогообложения (автомобили легковые, мотоциклы и мотороллеры, автобусы, автомобили грузовые и т.д.) и мощности двигателя.

В силу части 3 статьи 362 НК РФ, в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Согласно ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно представленным административным истцом сведений ФИО3 состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика.

Судом установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога.

Данное обстоятельство подтверждается сведениями Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, а также сведениями МРЭО ГИБДД УМВД.

Налоговым органом административному ответчику начислены налоги за 2019 год на вышеуказанное имущество.

Согласно материалам дела, в адрес ответчика направлены налоговые уведомления об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога, однако после получения уведомления налоги оплачены не были.

Налогоплательщику выставлено требование: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени.

В установленный срок требования не исполнены. Копии выше указанных требований представлены административным истцом в материалы дела, предприняты установленные законом меры к взысканию налога в судебном порядке в установленный срок.

Согласно расчета истца, у ответчика имеется задолженность по транспортного налога с физических лиц в размере 24030 руб. 33 коп., пеня в размере 49 руб. 47 коп., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 1,81 руб.

Статьей 72 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Порядок исчисления пени определен в статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно правовой позиции, выраженной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 422-О, в Постановлении от ДД.ММ.ГГГГ N 20-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Таким образом, у налогового органа имелись правовые основания для начисления пени ответчику в связи с неуплатой им в срок налогов.

В соответствии со ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В ранее действовавшей редакции до 23.12.2020г. речь шла не о 10 000 руб., а о 3 000 руб.

Мировым судьей судебного участка №<адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности (2а-1895/2021).

Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от 11.05.2023г. судебный приказ был отменен.

Административное исковое заявление подано в суд ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах, учитывая отсутствие возражений со стороны административного ответчика, суд полагает, что заявленные исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Произведенные административным истцом расчеты, суд находит верными, поскольку они произведены на основании норм НК РФ. Возражений относительно расчета со стороны административного ответчика не поступило.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, об обоснованности исковых требований и удовлетворении административного иска.

Следовательно, с административного ответчика подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере 1522 руб. 45 коп. с учетом требований ст.333.19 НК РФ.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административные исковые требования удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <адрес>) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (ИНН <***>) транспортный налог с физических лиц в размере 24 030 руб. 33 коп., пеня в размере 49 руб. 47 коп., пеня на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 1,81 руб.

Взыскать с ФИО2 (ИНН <адрес>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1522 руб. 45 коп.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд через Волжский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 29 декабря 2023 года.

Судья А.Н. Титова