Дело 2а-1425/2025
24RS0013-01-2024-006467-04
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
04.06.2025 года п. Емельяново
Емельяновский районный суд Красноярского края в составе:
председательствующего судьи Оголихиной О.М.
при секретаре – помощнике судьи Рудикове С.Н.
рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу.
В обоснование требований указала на то, что ФИО4 ИНН <***> является плательщиком транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц. За 2022г. ФИО2 исчислен транспортный налог 1450 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, направлено налоговое уведомление, в последствии - требование об уплате налога № от 23.07.2023г. Налог не уплачен.
Кроме того, ФИО2 является плательщиком земельного налога, ей был исчислен земельный налог:
ОКТМО 04614151-
-за 2014г. в сумме 223 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2015г. в сумме 321 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2016г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2017г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-1501/21/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2018г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-1501/21/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2019г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 563 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 565 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
ОКТМО 04651413-
-за 2014г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2015г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2016г. в сумме 1241,43 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-2634/21/2022 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2017г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-1501/21/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2018г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскан на основании судебного приказа 2а-1501/21/2020 от ДД.ММ.ГГГГ);
-за 2019г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
ФИО2 направлено требование об уплате налога № от 23.07.2023г. Налог не уплачен.
Кроме того, ФИО2 исчислен налог на имущество физических лиц –
-за 2019 в сумме 113 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020 в сумме 225 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021 в сумме 248 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022 в сумме 273 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.
Налог не уплачен.
В соответствии со ст. 69 НК РФ, налогоплательщику направлено требование об уплате налога на имущество физических лиц № от 23.07.2023г. Однако, в установленный требованием срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена.
МИФНС № обращалась с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье о взыскании с ФИО2 вышеуказанного налога и пени. Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> от 06.08.2024г. отменен судебный приказ №а-261/21/2024 от 15.02.2024г.
Просили взыскать с ФИО2 недоимку на общую сумму 13 895,55 руб., из которой:
транспортный налог:
-за 2022г. – 1450 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени - 29,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
земельный налог:
- ОКТМО 04614151-
-пени -102,60 руб. на задолженность 2014 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -147,97 руб. на задолженность 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -237,86 руб. на задолженность 2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -206,40 руб. на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -160,92 руб. на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2019г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 134,66 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 100,47 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 563 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 75,06 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 565 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени- 11,45 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
ОКТМО 04651413-
-пени -272,88 руб. на задолженность 2014 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -611,14 руб. на задолженность 2015 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -567,25 руб. на задолженность 2016 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -500,40 руб. на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -390,13 руб. на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2019г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 326,43 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 243,55 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 166,76 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени - 25,35 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.
налог на имущество:
-за 2019 в сумме 113 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 29,48 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020 в сумме 225 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 43,80 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021 в сумме 248 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 33,06 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022 в сумме 273 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 5,53 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> – не явился, просили о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте судебного разбирательства была уведомлена надлежащим образом.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.
Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Согласно ч.1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Согласно ч.1, 3 ст. 363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст. 400 НК РФ- налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Согласно ч. 1,2,3,4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: 1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.
Частично удовлетворяя административный иск суд исходит из того, что пени по земельному налогу на задолженность на 2014г., 2015г. и 2016г. взысканию не подлежат, так как земельный налог за указанные годы административным истцом не взыскивался (л.д. 65).
Земельный налог на 2017г. и 2018г. взыскан с ФИО2 решением Емельяновского районного суда <адрес> от 12.12.2023г. (л.д.66-67).
Пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу за 2017г. на сумму задолженности 516 руб. (ОКТМО 04614151) составила 206,40 руб. (л.д.13-14).
Пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ земельному налогу за 2018г. на сумму задолженности 516 руб. (ОКТМО 04614151) составила 160,92 руб. (л.д.14-15).
Пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу за 2017г. на сумму задолженности 1251 руб. (ОКТМО 04651413) составила 500,40 руб. (л.д.18-18оборот).
Пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу за 2018г. на сумму задолженности 1251 руб. (ОКТМО 04651413) составила 390,13 руб. (л.д.18-оборот, 19,19 оборот).
Обоснованность предъявления требований о взыскании с ФИО2 пени по земельному налогу за 2017-2018г., подтверждается вышеуказанными доказательствами, подлежат удовлетворению. Доказательств погашения земельного налога за 2017 и 2018г. административным ответчиком суду не представлено.
Кроме того, подлежат удовлетворению и требования ИФНС № о взыскании с ФИО2 вышеуказанных налогов за 2019-2022г. и пени.
Так, ФИО2 за 2019г. был исчислен земельный налог ОКТМО 04614151 – 516 руб. и 1251 руб. (ОКТМО 04651413), а также налог на имущество 113 руб., предложено уплатить указанные налоги (налоговое уведомление №) (л.д.29), в связи с несвоевременной уплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчислены пени - 134 руб. (л.д.14—оборот, 15) на сумму задолженности в 516 руб. (ОКТМО 04614151) и 326,43 руб. на сумму задолженности по земельному налогу (ОКТМО 04651413) 1251 руб. (л.д.19- оборот). По налогу на имущество начислены пени на сумму задолженности 113 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 29,48 руб. (л.д.21-22).
За 2020г. - налоговое уведомление № от 01.09.2021г. (земельный налог - 516 руб. (ОКТМО 04614151), земельный налог - 1251 руб. (ОКТМО 04651413); налог на имущество - 225 руб. (л.д.27-28).
В связи с несвоевременной уплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчислены пени - 100,47 руб. (л.д.15, 15-оборот) на сумму задолженности в 516 руб. (ОКТМО 04614151) и 243,55 руб. на сумму задолженности по земельному налогу (ОКТМО 04651413) 1251 руб. (л.д.20). По налогу на имущество начислены пени на сумму задолженности 225 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 43,80 руб. (л.д.21- оборот).
За 2021г. - налоговое уведомление № от 01.09.2022г. (земельный налог - 563 руб. (ОКТМО 04614151), земельный налог - 1251 руб. (ОКТМО 04651413); налог на имущество - 248 руб. (л.д.25-26).
В связи с несвоевременной уплатой земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчислены пени - 75,06 руб. (л.д.15-оборот) на сумму задолженности в 563 руб. (ОКТМО 04614151) и 166,76 руб. на сумму задолженности по земельному налогу (ОКТМО 04651413) 1251 руб. (л.д.20). По налогу на имущество начислены пени на сумму задолженности 248 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 33,06 руб. (л.д.21- оборот, 22).
За 2022г. - налоговое уведомление № от 12.08.2023г. (земельный налог - 565 руб. (ОКТМО 04614151), земельный налог - 1251 руб. (ОКТМО 04651413); налог на имущество - 273 руб., транспортный налог - 1 450 руб. (л.д.23-24).
В связи с несвоевременной уплатой налогов, начислены пени: по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 29,39 руб. (л.д.10); по земельному налогу на сумму задолженности в 565 руб. (ОКТМО 04614151) -11,45 руб. (л.д.15- оборот), на сумму задолженности по земельному налогу (ОКТМО 04651413) 1251 руб.- 25,35 руб. (л.д.20, 20 оборот). По налогу на имущество начислены пени на сумму задолженности 273 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5,53 руб. (л.д. 22).
ФИО2 16.09.2023г. направлялось требование № об уплате задолженности по состоянию на 23.07.2023г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.8,9).
До настоящего времени ответчиком обязательства налогоплательщика не исполнены, доказательств обратного суду не представлено. Не представлены доказательства наличия льгот, снижающих налоговую ставку либо освобождающих от уплаты налога, как и утраты имущества на которое начислен налог.
Исследовав установленные по делу обстоятельства, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца о взыскании недоимки, пени на налогам, начиная с 2017 по 2022г., в суммах, заявленных в иске.
Таким образом, с административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию сумма 11 955,85 руб.
С учетом положений ч.1 ст. 114 КАС РФ и пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей (при цене иска при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска: до 100 000 рублей - 4000 рублей).
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц, пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р. недоимку на общую сумму 11 955,85 руб., из которой:
транспортный налог за 2022г. – 1450 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени - 29,39 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
земельный налог (ОКТМО 04614151):
-пени -206,40 руб. на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -160,92 руб. на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2019г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 134,66 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 516 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 100,47 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 563 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени- 75,06 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 565 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени- 11,45 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
ОКТМО 04651413-
-пени -500,40 руб. на задолженность 2017 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-пени -390,13 руб. на задолженность 2018 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2019г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 326,43 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 243,55 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 166,76 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022г. в сумме 1251 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, пени - 25,35 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.
налог на имущество:
-за 2019 в сумме 113 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 29,48 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2020 в сумме 225 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 43,80 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2021 в сумме 248 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 33,06 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2022 в сумме 273 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; пени - 5,53 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В удовлетворении административного иска Межрайонной ИФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании пени на задолженность по земельному налогу за 2014г., 2015г., 2016г., - отказать.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета 4000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Красноярского краевого суда в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме (09.06.2025г.), путем подачи жалобы через Емельяновский районный суд Красноярского края.
Судья: О.М. Оголихина