Решение по делу № 2А-236/2023 от 31.05.2023 - о взыскании задолженности по обязательным платежам.

Дело № 2а-236/2023 УИД 64RS0019-01-2023-000283-53

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

31 мая 2023 года г. Красноармейск

Красноармейский городской суд Саратовской области в составе судьи Королевой Н.М., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее МРИ ФНС России № 20 по Саратовской области) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, указав, что административный ответчик в 2017 году, 2018 году, 2019 году и 2020 году являлся собственником жилого дома, гаража, иных строениий, земельного участка по адресу: <адрес>; в настоящее время является собственником квартиры по адресу: <адрес>, <адрес>; жилого дома, земельного участка по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>; автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, которые являются объектом налогообложения.

Истцом ответчику был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 года в размере 107 руб.; земельный налог за 2017 год в размере 838 руб., на имущество физических лиц за 2018 год в размере 546 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 1 118 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 744 руб.; земельный налог за 2019 год в размере 1 660 руб.; транспортный налог за 2019 год в размере 1 326 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 072 руб.; земельный налог за 2020 год в размере 928 руб.; транспортный налог за 2020 год в размере 1 326 руб.

В связи с указанными обстоятельствами, административному ответчику были направлены налоговые уведомления № от 14 июля 2018 года, № от 10 июля 2019 года, №от 03 августа 2020 года, № от 01 сентября 2021 года на уплату земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц. В установленный срок задолженность по налогам ФИО1 уплачена не была, в результате чего на основании ст.75 НК РФ налогоплательщику начислены пени. Административному ответчику были направлены требования № от 30 января 2019 года, № от 04 февраля 2020 года, № от 16 февраля 2021 года, № от 15 июля 2021 года, № от 02 ноября 2021 года, № от 15 декабря 2021 года об уплате налогов, пени.

Судебный приказ о взыскании с ответчика транспортного и земельного налога, а также налога на имущество физических лиц вынесенный мировым судьей судебного участка № 3 Красноармейского района Саратовской области, исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка №1 Красноармейского района Саратовской области, был отменен по заявлению должника 12 сентября 2022 года.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу в сумме 15 834 руб. 87 коп., в том числе: налог на имущество физических лиц за 2017 года в размере 107 руб.; земельный налог за 2017 год в размере 838 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 546 руб.; земельный налог за 2018 год в размере 1 118 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 744 руб. и пени в размере 66 руб. 21 коп.; земельный налог за 2019 год в размере 1 660 руб. и пени в размере 14 руб. 90 коп.; транспортный налог за 2019 год в размере 1 326 руб. и пени в размере 45 руб. 96 коп.; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 072 руб. и пени в размере 13 руб. 23 коп.; земельный налог за 2020 год в размере 928 руб. и пени в размере 25 руб. 26 коп.; транспортный налог за 2020 год в размере 1 326 руб. и пени в размере 04 руб. 31 коп.

В соответствии с п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Представитель административного истца не возражал против рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, административный ответчик ФИО1 не возражал против рассмотрения дела в таком порядке, стороны в судебное заседание не явились, общая сумма задолженности не превышает двадцать тысяч рублей, в связи с чем, в силу ст. 292 КАС РФ суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд находит требования МРИ ФНС России № 20 по Саратовской области обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с требованиями ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с 31 августа 2017 года по настоящее время является собственником автомобиля <данные изъяты>, государственный регистрационный знак <данные изъяты> а также с 05 сентября 2017 года -собственником земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, с 17 сентября 2001 года собственником квартиры, расположенной по адресу: г.<адрес> им.ФИО3, <адрес>, кадастровый №, с 08 ноября 2017 года собственником дома, расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> (л.д. 12-13).

Кроме того ФИО1 в период с 20 марта 2017 года по 28 октября 2021 года являлся собственником жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>, в период с 24 июля 2018 года по 28 октября 2021 года являлся собственником гаража, а также иных строений, расположенных по адресу: <адрес> (л.д.15-16).

Как определено в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее Закон № 109-ЗСО).

В силу ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогооблажения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база для налогоплательщиков – физических лиц определяется налоговым органом на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ (ч. 4 ст. 391 НК РФ)

В силу статьи 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемые объектом налогооблажения (жилые дома, дачи, квартиры, гаражи и иные строения, помещения, сооружения).

Статья 5 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами ежегодно на основании последних данных об инвентарной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы.

Плата законно установленных налогов и сборов является конституционной обязанностью каждого (ст. 57 Конституции Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно налоговым уведомлениям № от 14 июля 2018 года, № от 10 июля 2019 года, №от 03 августа 2020 года, № от 01 сентября 2021 года за вышеуказанное имущество начислены налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налог в сумме 15 834 руб. 87 коп., из них: 107 руб. за 2017 год, 546 руб. за 2018 год, 3 744 руб. за 2019 год, 4 072 руб. за 2020 год – налог на имущество физических лиц; 838 руб. за 2017 год, 1 118 руб. за 2018 год, 1 660 руб. за 2019 год, 928 руб. за 2020 год – земельный налог; 1 326 руб. за 2019 год, 1326 руб. за 2020 год – транспортный налог (л.д.17-18, 24-26, 32-34, 53-55).

Данные обстоятельства подтверждаются сведениями, имеющимися в материалах дела, предоставленными административным истцом.

В связи с неуплатой установленного налога, налоговым органом в адрес ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени:

- 30 января 2019 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 26 марта 2019 года (л.д.20-21);

- 04 февраля 2020 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 19 марта 2020 года (л.д.28-29);

- 16 февраля 2021 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 01 апреля 2021 года (л.д.36-37);

- 15 июля 2021 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 29 августа 2021 года (л.д.42-43);

- 02 ноября 2021 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 13 декабря 2021 года (л.д.57-58);

15 декабря 2021 года требование № об уплате налогов, пени. Срок уплаты недоимки установлен до 25 января 2022 года (л.д.62-64).

Однако задолженность по налогам административным ответчиком не оплачена.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье – физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Красноармейского района Саратовской области, исполняющей обязанности мирового судьи судебного участка №1 Красноармейского района Саратовской области от 12 сентября 2022 года по заявлению должника отменен судебный приказ мирового судьи судебного участка № 1 Красноармейского района Саратовской области от 10 июня 2022 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени (л.д. 9-10), то есть с заявлением о вынесении судебного приказа административный истец обратился в пределах срока, установленного ст. 286 КАС РФ и 48 НК РФ.

С настоящим административным исковым заявлением МРИФНС № 20 России по Саратовской области обратилась в суд 10 марта 2023 года (л.д. 72), то есть в пределах установленного законодательством 6-месячного срока с момента вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах суд находит требования административного истца о взыскании задолженности по налогам и пени обоснованными.

При этом судом учитывается, что, согласно Положению о МРИФНС № 20 по Саратовской области, утвержденному приказом УФНС России по Саратовской области от 21 января 2022 года № 01-04/0009, МРИФНС № 20 уполномочена на взыскание недоимок, а также пени, процентов и штрафов по налогам и сборам (л.д. 68-69).

Налоговые органы, как следует из пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями п. 1 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75).

Суд соглашается с расчетом задолженности, административным ответчиком он не оспаривается. Доказательств, которые свидетельствовали об уплате налогов и пени в суммах имеющейся задолженности, в суд не представлено.

При таких обстоятельствах административные исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с ФИО4 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 634 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серии № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделом УФМС России по <адрес> в <адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Саратовской области задолженность по налогу в размере 15 834 (пятнадцать тысяч восемьсот тридцать четыре) руб. 87 коп., в том числе:

- налог на имущество физических лиц за 2017 года в размере 107 руб.;

- земельный налог за 2017 год в размере 838 руб.,

- налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 546 руб.;

- земельный налог за 2018 год в размере 1 118 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 3 744 руб. и пени в размере 66 руб. 21 коп.;

- земельный налог за 2019 год в размере 1 660 руб. и пени в размере 14 руб. 90 коп.;

- транспортный налог за 2019 год в размере 1 326 руб. и пени в размере 45 руб. 96 коп.;

- налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 4 072 руб. и пени в размере 13 руб. 23 коп.;

- земельный налог за 2020 год в размере 928 руб. и пени в размере 25 руб. 26 коп.;

- транспортный налог за 2020 год в размере 1 326 руб. и пени в размере 4 руб. 31 коп.

Взыскать с ФИО1 (паспорт серии № №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Отделом УФМС России по <адрес> в <адрес>) в доход бюджета Красноармейского муниципального района саратовской области государственную пошлину в сумме 634 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд через Красноармейский городской Саратовской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.М. Королева