№2а-888/2025
50RS0034-01-2025-000928-33
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 мая 2025 года г. Павловский Посад
Судья Павлово-Посадского городского суда Московской области Долгополовой С.А., при секретаре судебного заседания Лаишевой В.И.,
рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИНФС России № 10 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,
установил:
Межрайонная ИФНС России №10 по Московской области обратилась с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 139 рублей 92 копейки; по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 900 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990 рублей 14 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 998 рублей 68 копеек.
Административный истец представитель Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в свое отсутствие, настаивал на удовлетворении административных исковых требованиях.
Административный ответчик ФИО2 в суд не явился, по неизвестной суду причине, извещался надлежащим образом.
При таких обстоятельствах суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся в суд лиц.
Проверив материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям:
Налоговый орган обращался с заявлением на выдачу судебного приказа на судебный участок №180. ДД.ММ.ГГГГ. заявление было рассмотрено и вынесен судебный приказ. ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей №180 судебного участка Павлово-Посадского судебного района МО было вынесено определение об отмене судебного приказа.
В силу пункта 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Пунктом 5 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, уплачивают налог на доходы физических лиц не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Налоговым органом на основании представленных налоговым агентом ООО СК «РЕНЕСАНС ЖИЗНЬ» сведений по справки 2 НДФЛ, исчислен налог на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 1 800 рублей 41 копейка, от общей суммы полученного дохода – 13 877 рублей 67 копеек по ставке 13%, и в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ г. в котором предложено оплатить задолженность.
В связи с частичной оплатой НДФЛ в сумме – 660 рублей 49 копеек, сумма ко взысканию за ДД.ММ.ГГГГ г. стала составлять – 1139 рублей 92 копейки.
ФИО2 является плательщиком транспортного налога с физических лиц.
Налогоплательщиками налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ.
Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге и вводится в действие законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.
Согласно п.9 ст.5 Закона №2003-1 и ст.409 НК РФ уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который исчислен налог.
Согласно сведениям, поступившим от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, установлено, что ФИО2 являлся собственником транспортного средства: ГАЗ 2705 дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, гос.рег.знак №
Общая сумма задолженности по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ составляет 4 900 рублей(за 2021г. 98л.с.х25х12/12=2450 рублей; за 2022г. 98л.с.х25х12/12=2450 рублей).
ФИО2 был зарегистрирован в качестве предпринимателя без образования юридического лица в налоговом органе с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно выписки из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
За период осуществления предпринимательской деятельности административный ответчик имел задолженность по страховым взносам.
Согласно п. б ст.8 Налогового кодекса под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организацией и физических лиц в целях финансового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.
Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 ст. 419 Налогового кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Административный ответчик страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за ДД.ММ.ГГГГ г. в сумме – 990 рублей 14 копеек, самостоятельно не оплатил.
За 2022 год страховые взносы рассчитаны за периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (дата закрытия ИП) 4 месяца 30 дней:
-на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ в размере 14 259 рублей 49 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
-на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 628 рублей 94 копейки со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
-1,0 процент с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990 рублей 14 копеек со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ
С 01 января 2023г вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022г №263-ФЗ 2Овнесении изменений в части 1 и 12 НК РФ», который предусматривает введение института единого налогового счета для всех налогоплательщиков.
В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст.11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
В соответствии с пунктами 2,3 ст.45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренным ст.48 НК РФ.
По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по пени, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 2 998 рублей 68 копеек.
Задолженность по пени образовалась в связи с неуплатой налога на доходы физических лиц, страховые взносы, ПСН, транспортный налог.
В соответствии с п.6 ст.75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с п.5 ст.11.3 НК РФ.
В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, пени, штрафа. Обязанность по уплате налога, пени и штрафа должна быть выполнена в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с п.1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Согласно ст.69, 70 НК РФ административному ответчику ФИО2, направлены требования об уплате задолженности №№ на ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии задолженности.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
Факт направления требования в адрес налогоплательщика в соответствии с частью 6 статьи 69 НК РФ подтверждается реестром отправки заказной корреспонденции, требование считается полученным налогоплательщиком по стечении 6 дней с даты отправки.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и пени является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога
До настоящего момента сведений об оплате налогов и пени в Межрайонную инспекцию ФНС России №10 по Московской области не поступало.
Иных доказательств, подтверждающих позицию ответчика, суду не представлено.
Оснований для снижения суммы задолженности не имеется.
При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении требований Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области о взыскании с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 139 рублей 92 копейки; по транспортному налогу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4 900 рублей; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 990 рублей 14 копеек; пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 998 рублей 68 копеек.
Налоговым органом соблюдены порядок применения принудительной меры исполнения обязанности по уплате недоимки и сроки направления налогоплательщику налогового уведомления и налогового требования.
От уплаты госпошлины Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена на основании абз. 3 подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой Межрайонная ИФНС России № 10 по Московской области освобождена, размер которой в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ составляет 4 000 рублей.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст.114,175-180,290 КАС РФ,-
решил:
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом за 2021г в сумме 1 139 рублей 92 копейки.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по транспортному налогу за 2021г, 2022г в сумме 4 900 рублей.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые на выплату за 2022г в сумме 990 рублей 14 копеек.
Взыскать с Бабаева Шохраддина Тельман ОглыДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной ИФНС России №10 по Московской области задолженность по пени в сумме 2 998 рублей 68 копеек (за период с 04.12.2018г по 10.06.2024г).
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № госпошлину в доход бюджета г.о. Павловский Посад Московской области в размере 4 000 рублей.
Реквизиты для перечисления задолженности Получатель - УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом)
БИК 017003983
Счет получателя 03100643000000018500
ИНН получателя -7727406020,
КПП получателя - 770801001,
Банк получателя-Отделение Тула Банка России/УФК по Тульской обл., г. Тула БИК- 017003983,
Кор.счет - 40102810445370000059
КБК 18201061201010000510
ИНН должника: №
Наименование должника: ФИО1
Назначение платежа: единый налоговый платеж
Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение месяца через суд, принявший решение.
Судья С.А. Долгополова