Дело № 2а-1716/2023

УИД 21RS0025-01-2023-000179-55

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 г. город Чебоксары

Московский районный суд г. Чебоксары под председательством судьи Михайловой А.Л., при секретаре судебного заседания Солдатовой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности,

установил:

с учетом уточнения требований, датированных ДД.ММ.ГГГГ, Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности в сумме 3 640,29 руб., в том числе: земельный налог с физических лиц за 2016 год в размере 51 руб., за 2017 год - 51 руб., за 2018 год - 51 руб.;за 2019 год - 51 руб.; налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 696 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 184 руб.; пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,56 руб. (на недоимку 2016 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,71 руб. (на недоимку 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,90 руб. (на недоимки 2016, 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,02 руб. (на недоимки 2016, 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб. (на недоимку 2018 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 руб. (на недоимку 2019 года); пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52,14 руб. (на недоимку 2016 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,98 руб. (на недоимку 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 89,98 руб. (на недоимку 2018 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,88 руб. (на недоимку 2019 года); пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,70 руб. (на недоимки 2016, 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,08 руб. (на недоимку 2018 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,01 руб. (на недоимку 2019 года).

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физических лиц, поскольку с ДД.ММ.ГГГГ является собственником автомобиля <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности 0,5 доли жилого дома и 0,5 доли земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>, с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 зарегистрирована в информационном ресурсе - «личный кабинет налогоплательщика».

В связи с тем, что в установленные в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ сроки ФИО1 налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налогифизических лиц не уплатила, налоговым органом в порядке положений статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в указанном выше размере.

Для добровольной уплаты задолженности ФИО1 налоговым органом были направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением требований истец обратился к мировому судье судебного участка № 2 Московского района г. Чебоксары с заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности в пользу истца. В связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Административный истец УФНС по Чувашской Республике, надлежащим образом извещенный о рассмотрении дела, явку своего представителя в суд не обеспечил, в уточненном административном исковом заявлении просил рассмотреть дело без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1, надлежащим образом извещенная о рассмотрении дела, в судебное заседание не явилась.

Суд полагает возможным рассмотрение дела в отсутствие сторон, по материалам, имеющимся в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

В силу пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года (пункт 1 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации и в силу главы 8 Решения Чебоксарского городского Собрания депутатов ЧР от 10.06.2004 № 1287 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности 0,5 доли жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, и с ДД.ММ.ГГГГ <адрес>.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии с гл. 8 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности транспортное средство <данные изъяты> признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно которой объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном.

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (статья 360 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма транспортного налога, согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании статьи 388 Налогового Кодекса Российской Федерации ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога, поскольку с ДД.ММ.ГГГГ имеет в собственности 0,5 доли земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии со статьей 390 Кодекса налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Положением статьи 393 Кодекса налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (статья 391 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Согласно статье 397 Налогового Кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании направленного налоговым органом налогового уведомления, не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Из смысла статьей 405, 408, 409 Кодекса следует, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода (календарный год) отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы регистрирующими органами, и подлежит уплате не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункту 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерацииналоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 2 статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

С ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 зарегистрирована в информационном ресурсе - «личный кабинет налогоплательщика».

В соответствии с положениями пунктов 2 и 3 статьи 52, статей 362, 396, 408 Налогового кодекса Российской Федерации, главы 8 Решения Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287, главы 8 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38, налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги с физических лиц, подлежащие уплате ФИО1, о чем направлены налоговые уведомления: 38251270 от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ: налога на имущество физических лиц за 2015, 2016 года в размере 1 018 руб. (уплачено); земельного налога с физических лиц за 2016 год в размере 51 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2016 год в размере 962 руб. (уплачено); № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ:налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 1 402 руб. (уплачено); земельного налога с физических лиц за 2017 год в размере 51 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2017 год в размере 962 руб. (уплачено); № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ:налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1 542 руб. (уплачено); земельного налога с физических лиц за 2018 год в размере 51 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2018 год в размере 1 184 руб. (уплачено); 81194227 от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ:налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 696 руб.; земельного налога с физических лиц за 2019 год в размере 51 руб.; транспортного налога с физических лиц за 2019 год в размере 1 184 руб.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федераций.

Из материалов дела усматривается, что в установленные в указанных налоговых уведомлениях сроки налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги с физических лиц ФИО1 не уплатила, в связи с чем налоговым органом ей начислены пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,56 руб. (на недоимку 2016 года); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,71 руб. (на недоимку 2017 года); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,90 руб. (на недоимки 2016, 2017 года); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,02 руб. (на недоимки 2016, 2017 года); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб. (на недоимку 2018 года); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 руб. (на недоимку 2019 года); по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52,14 руб. (на недоимку 2016 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,98 руб. (на недоимку 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 89,98 руб. (на недоимку 2018 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,88 руб. (на недоимку 2019 года), по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,70 руб. (на недоимки 2016, 2017 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,08 руб. (на недоимку 2018 года), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,01 руб. (на недоимку 2019 года).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности платить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Направленные в адрес административного ответчика для добровольной уплаты имеющейся задолженности требования: № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 оставлены без исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности в пользу истца. В связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

Административным ответчиком не представлены в суд доказательства, что на момент рассмотрения спора задолженность на уплате плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физических лиц погашена.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования Управления федеральной налоговой службы по Чувашской Республике к ФИО1 являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со статьей 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию госпошлина по делу в размере 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 3 640,29 руб., в том числе:

- земельный налог с физических лиц за 2016 год в размере 51 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 51 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2018 год в размере 51 руб.;

- налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 1 696 руб.;

- земельный налог с физических лиц за 2019 год в размере 51 руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 1 184 руб.;

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,56 руб. (на недоимку 2016 года);

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,71 руб. (на недоимку 2017 года);

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,90 руб. (на недоимки 2016, 2017 года);

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,02 руб. (на недоимки 2016, 2017 года);

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,24 руб. (на недоимку 2018 года);

- пени по земельному налогу физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,09 руб. (на недоимку 2019 года);

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 52,14 руб. (на недоимку 2016 года);

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,98 руб. (на недоимку 2017 года);

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 89,98 руб. (на недоимку 2018 года);

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,88 руб. (на недоимку 2019 года);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 190,70 руб. (на недоимки 2016, 2017 года);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 69,08 руб. (на недоимку 2018 года);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2,01 руб. (на недоимку 2019 года).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Чувашской Республики через Московский районный суд г. Чебоксары в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Председательствующий судья А.Л. Михайлова