Решение по делу № 2А-1154/2023 от 25.04.2023

Дело № 2а-1154/2023

(УИД 73RS0004-01-2023-001094-33)

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ульяновск 25 апреля 2023 года

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе судьи Савеловой А.Л., рассмотрев порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу.

В обоснование административного иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области и является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 52000,00 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 169,00 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 5700,00 руб., за 2020 год в размере 3563,00 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 52,78 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 50,87 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 11,58 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 240,00 руб., налог за 2018 год в размере 155,00 руб., налог за 2019 год в размере 234,00 руб., налог за 2020 год в размере 829,00 руб., пени за период с 01.12.2015 по 03.07.2019 в размере 68,09 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 44,25 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.07.2019 в размере 21,29 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 6,73 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 размере 3,45 руб.; по земельному налогу за 2018 год в размере 350,00 руб., налог за 2019 год в размере 117,00 руб., налог за 2020 год в размере 583,00 руб., пени за период с 04.12.2018 по 03.07.2019 в размере 1,57 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 14,47 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 1.04 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,89 руб.; а всего: 64 218,05 руб.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд определил на основании ч. 7 ст. 150 КАС РФ рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, ФИО1 имеет (имел) в собственности следующие объекты налогообложения:

- автомобиль Хонда Аккорд, государственный регистрационный знак <***>,

- квартира по адресу: <адрес>,

- земельный участок, расположенный по адресу; <адрес>, кадастровый №.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее на праве собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 Налогового кодекса РФ).

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество. Возникновение права собственности связано с его государственной регистрацией.

Статьей 409 Налогового кодекса РФ установлен порядок и сроки уплаты налога. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Из статьи 358 Налогового кодекса РФ следует, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территории Российской Федерации в соответствии с указанным Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах. При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены указанным Кодексом.

В соответствии ст. 362 НК РФ и Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области», (с последующими изменениями и дополнениями в редакции, действующей на день возникновения спорных правоотношений) исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, п.2 ст. 4 Закона Ульяновской области от 06.09.2007 года № 130-ЗО «О транспортном налоге в Ульяновской области» установлена обязанность налогоплательщика – физического лица производить уплату транспортного налога по месту нахождения транспортного средства в полном объеме не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 396 Налогового кодекса РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. В силу ст. 393 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 стати 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в поряди установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представили налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию с учете положений статьи 229 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчислении исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному настоящим Кодексом, - при отсутствии места жительства) налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налогового органом налогового уведомления об уплате налога.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, уплата налога осуществляется в позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога налогоплательщиками, при условии, что сведения о доходах, получении налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы порядке, установленном пунктом 4 статьи 214.2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 руб., за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст.48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Во исполнение ст.69 НК РФ налоговым органом были сформированы требования об уплате вышеназванных налогов и пени: № от 24.06.2019, срок исполнения по требованию до 03.09.2019; № от 06.02.2020, срок исполнения по требованию - до 18.03.2020; № от 26.06.2020, срок исполнения по требованию - до 24.11.2020; № от 30.06.2020, срок исполнения по требованию — до 26.11.2020; № от 03.02.2021, срок исполнения по требованию - до 30.03.2021; № от 154.12.2021, срок исполнения по требованию - до 28.01.2022.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Задолженность по налогам и пени взыскивалась с ФИО1 судебным приказом.

Выданный 10.03.2023 мировым судьей судебного участка № 3 Заволжского судебного района г. Ульяновска судебный приказ о взыскании недоимки по налогам был отменен 31.01.2023.

Таким образом, Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области обратилась в Заволжский районный суд г. Ульяновска с настоящим административным иском в срок, предусмотренный законом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, то есть до 07.05.2023 года.

Административное исковое заявление направлено в суд 09.03.2023 года, то есть установленный законом срок для обращения в суд с иском о взыскании недоимки по налогам и пени не истек.

Согласно расчету административного истца сумма задолженности административного ответчика ФИО1 составляет по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 52000,00 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 169,00 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 5700,00 руб., за 2020 год в размере 3563,00 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 52,78 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 50,87 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 11,58 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 240,00 руб., налог за 2018 год в размере 155,00 руб., налог за 2019 год в размере 234,00 руб., налог за 2020 год в размере 829,00 руб., пени за период с 01.12.2015 по 03.07.2019 в размере 68,09 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 44,25 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.07.2019 в размере 21,29 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 6,73 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 размере 3,45 руб.; по земельному налогу за 2018 год в размере 350,00 руб., налог за 2019 год в размере 117,00 руб., налог за 2020 год в размере 583,00 руб., пени за период с 04.12.2018 по 03.07.2019 в размере 1,57 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 14,47 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 1.04 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,89 руб.; а всего: 64 218,05 руб.

Поскольку в судебном заседании установлено, что задолженность по налогам и пени до настоящего времени ответчиком не оплачена, она подлежит взысканию в судебном порядке.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход федерального бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 2 126 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированного по адресу: <адрес>, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженность по налогу на доходы физических лиц за 2020 год в размере 52000,00 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 169,00 руб.; по транспортному налогу за 2019 год в размере 5700,00 руб., за 2020 год в размере 3563,00 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 52,78 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 50,87 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 11,58 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 240,00 руб., налог за 2018 год в размере 155,00 руб., налог за 2019 год в размере 234,00 руб., налог за 2020 год в размере 829,00 руб., пени за период с 01.12.2015 по 03.07.2019 в размере 68,09 руб., пени за период с 02.12.2016 по 03.07.2019 в размере 44,25 руб., пени за период с 02.12.2017 по 03.07.2019 в размере 21,29 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 6,73 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 размере 3,45 руб.; по земельному налогу за 2018 год в размере 350,00 руб., налог за 2019 год в размере 117,00 руб., налог за 2020 год в размере 583,00 руб., пени за период с 04.12.2018 по 03.07.2019 в размере 1,57 руб., пени за период с 03.12.2019 по 29.06.2020 в размере 14,47 руб., пени за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 в размере 1.04 руб., пени за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 в размере 1,89 руб.; а всего: 64 218,05 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 2 126 руб.

Административный ответчик вправе заявить ходатайство об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья А.Л. Савелова