Решение по делу № 2А-1479/2023 от 03.05.2023

УИД 22RS0015-01-2023-001094-46

Дело №2а-1479/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Новоалтайск 03 мая 2023 года

Новоалтайский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Лапина Д.А.,

при секретаре Стрелковой Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному, имущественному, земельному налогам, страховым взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю (далее – МИФНС России № 16 по Алтайскому краю, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за ДАТА год в размере 1587,00 рублей, пени в размере 5,95 рубля, задолженности по налогу на имущество за ДАТА год в размере 1047,00 рублей, пени в размере 3,93 рубля, задолженности по земельному налогу за ДАТА год в размере 2043,00 рубля, пени в размере 7,66 рубля, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 4000,32 рубля, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДАТА год в размере 32448,00 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 8426,00 рублей, пени по страховым взносам в размере 65,34? рубля, на общую сумму 49634,2?0 рубля.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежаще, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (абз. 1 ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. При этом налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с п.3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Ставки транспортного налога на территории Алтайского края в ДАТА году установлены Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

В силу части 2 ст. 2 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 399 Налогового кодека Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодеком Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Плательщиками налога на имущество физических лиц в силу статьи 400 Налогового кодека Российской Федерации признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

В соответствии со ст.401 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок уплаты налога на имущество физических лиц устанавливается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч.1 ст.388 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с ч.1 ст.389 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно подпункту 2 части 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе адвокаты.

В части 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации указано, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 и 2 части 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

В соответствии с ч.2 ст.432 Налогового кодекса РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с абз.3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пунктам 8 и 9 статьи 45 Кодекса правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов, плательщиков страховых взносов.

В соответствии с ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. При этом налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, то не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога (ч. 1 - ч. 3 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (часть 4 статьи 52 НК РФ).

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 2 и ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В судебном заседании установлено, что в 2020 году административный ответчик являлся собственником транспортного средства:

- легкового автомобиля Тойота Опа, государственный регистрационный знак <***> (мощность 136 л.с., период владения 7 месяцев);

В 2020 году административный ответчик являлся собственником недвижимого имущества:

- земельного участка для индивидуального жилищного строительства по адресу: АДРЕС (<данные изъяты>);

- жилого дома по адресу: АДРЕС (<данные изъяты>).

ДАТА ФИО1 по адресу регистрации (АДРЕС) направлено налоговое уведомление НОМЕР от ДАТА, в котором исчислен транспортный налог за 2020 год, земельный налог за 2020 год, налог на имущество за 2020 год (л.д.11-13).

ДАТА ФИО1 в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации по адресу регистрации (АДРЕС) направлено требование НОМЕР об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДАТА, в котором указано на обязанность уплатить транспортный налог за ДАТА год в размере 1587,00 рублей, пени в размере 5,95 рубля, земельный налог за ДАТА год в размере 2043,00 рублей, пени в размере 7,66 рубля, налог на имущество за ДАТА год в размере 1047,00 рублей, пени в размере 3,93 рубля, со сроком уплаты до ДАТА (л.д.14-18).

Требование налогоплательщиком не исполнено.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 имеет статус адвоката, следовательно, в 2020, 2021 годах являлся плательщиком страховых взносов.

Страховые взносы за 2020, 2021 год установлены в размере: 32448 руб. - на обязательное пенсионное страхование, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период; 8426 руб. - на обязательное медицинское страхование.

В установленный срок (до ДАТА) ФИО1 не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей.

В установленный срок (до ДАТА) ФИО1 не уплатил страховые взносы за 2021 год на обязательное пенсионное страхование в размере 32448 руб., на обязательное медицинское страхование в размере 8426 руб.

ДАТА административному ответчику по адресу регистрации (АДРЕС) направлено требование НОМЕР от ДАТА об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 32448 рублей, пени в размере 27,58 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 8426 рублей, пени в размере 7,16 рубля, которое не было исполнено (л.д.19-23).

Установленные ст.48 Налогового кодекса РФ порядок и сроки обращения в суд с требованием о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество, страховым взносам, пени налоговым органом соблюдены.

Расчет транспортного налога за ДАТА год произведен административным истцом верно:

- легковой автомобиль Тойота Опа, государственный регистрационный знак НОМЕР (<данные изъяты>.).

Расчет налога на имущество за ДАТА год произведен административным истцом верно:

- жилой дом по адресу: АДРЕС (<данные изъяты>).

Расчет земельного налога за ДАТА год произведен административным истцом верно:

- земельный участок для индивидуального жилищного строительства по адресу: АДРЕС (<данные изъяты>).

Согласно налоговой декларации за ДАТА год, общая сумма дохода ФИО1 составила 737207,50 рубля.

Вместе с тем, налоговым органом расчет страховых взносов за ДАТА год произведен исходя из дохода плательщика 700032,47 рубля.

Расчет страховых взносов за ДАТА год, подлежащих взысканию с ответчика, следует произвести следующим образом: (<данные изъяты> = 4000,32 руб.

Таким образом, с административного ответчика подлежат взысканию: транспортный налог за ДАТА год в размере 1587 рублей, налог на имущество за ДАТА год в размере 1047 рублей, земельный налог за ДАТА год в размере 2043 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДАТА годы в размере 36448,32 рубля (4000,32 руб. + 32448 руб.), страховые взносы на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 8426 рублей.

Согласно статье 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней, признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С административного ответчика подлежит взысканию пеня за несвоевременную уплату транспортного налога за 2020 год, земельного налога за 2020 год, налога на имущество за 2020 год за период с ДАТА по ДАТА.

Расчет пени следует произвести следующим образом:

- по транспортному налогу: <данные изъяты> рубля;

- по земельному налогу: <данные изъяты> рубля;

- по налогу на имущество: <данные изъяты> рубля.

С административного ответчика подлежит взысканию пеня за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год, за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, на обязательное медицинское страхование за ДАТА год.

Расчет пени следует произвести следующим образом:

- по страховым взносам на ОПС за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: (<данные изъяты>) =30,60 рубля;

- по страховым взносам на ОПС за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: <данные изъяты>58 рубля;

- по страховым взносам на ОМС за ДАТА год за период с ДАТА по ДАТА: <данные изъяты> рубля.

Общая сумма пени по страховым взносам составляет 65,34? рубля.

Таким образом, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, от уплаты которых административный истец был освобожден, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН НОМЕР), проживающего по адресу: АДРЕС, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю задолженность по транспортному налогу за ДАТА год в размере 1587,00 рублей, пени по транспортному налогу в размере 5,95 рубля, задолженность по налогу на имущество за ДАТА год в размере 1047,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере 3,93 рубля, задолженность по земельному налогу за ДАТА год в размере 2043,00 рублей, пени по земельному налогу в размере 7,66 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДАТА годы в размере 36448,32 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДАТА год в размере 8426,00 рублей, пени по страховым взносам в размере 65,34? рубля, всего взыскать 49634,2?0 рубля.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования – городской округ г.Новоалтайск государственную пошлину в размере 1689,03 рубля.

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд через Новоалтайский городской суд Алтайского края в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Д.А. Лапин

Мотивированное решение

изготовлено 10.05.2023