Имущественный вычет по НДФЛ при долевой собственности
Смотреть Содержание
Покупка квартиры в долевую собственность — популярное решение для семей, партнеров или родственников. Такой формат владения порождает вопросы о налоговых льготах: кто и в каком размере может вернуть себе 13% от потраченных средств?
Разбираем, как распределить вычет между супругами, можно ли получить вычет за долю несовершеннолетнего ребенка и в каких случаях право на возврат налога теряется. Разберем положения 220 и 221.1 НК РФ на примерах и подскажем, как оформить вычет с минимальными затратами времени.
Основные положения и лимиты вычета
Льгота позволяет вернуть часть затрат на покупку недвижимости. Независимо от типа собственности, действуют общие лимиты (ст. 220 и 221.1 НК РФ):
- На покупку или строительство жилья. Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть налог, — 2 000 000 рублей на человека. Сумма возврата — 13–22% от этой суммы, в зависимости от того, сколько человек платит НДФЛ.
- На проценты по ипотеке. Максимальная сумма расходов — 3 000 000 ₽ на человека.
- Чтобы получать вычет, нужно быть налоговым резидентом РФ (ст. 207 НК РФ) и иметь доходы, облагаемые НДФЛ.
Если квартира дешевле 2 млн рублей, то остаток по вычету можно перенести на следующие покупки. С ипотекой так сделать не получится. По ней деньги возвращают только за один объект.
Когда нельзя воспользоваться вычетом
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- Жилье куплено не на ваши личные средства, а за счёт:
- Средств работодателя или третьих лиц. Например, если компания подарила квартиру или выделила целевую безвозмездную ссуду на ее покупку.
- Бюджетных средств: любых государственных или муниципальных программ.
- Материнского капитала. Если вы использовали его частично, вычет можно получить со своей суммы.
Пример
Квартира стоит 2,5 млн. Вы внесли 1 587 838 рублей своих средств и 912 162 маткапитала. Маткапитал не даёт права на вычет. Вычет считаем только со своих денег. Можно вернуть 206 418,94 рублей (1 587 838 × 13%).
- Сделка совершена с близким родственником (ст. 105.1 НК РФ):
- супругом или супругой;
- родителями и детьми;
- братьями и сестрами.
- Если вычет уже был полностью использован ранее. Вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни.
- Нет налогооблагаемого дохода. Если в год покупки не было официального дохода, например, вы находились в декретном отпуске или были самозанятым, то и возвращать будет нечего. Но право на вычет сохраняется, и его можно будет использовать в будущие годы, когда доход появится.
- Истек срок подачи декларации. В соответствии с Налоговым кодексом, вернуть налог можно в течение 3 лет с момента возникновения права на вычет.
Налоговый вычет при долевой собственности
Правила распределения вычета различаются в зависимости от того, кто собственники.
Вычет для супругов
Если вы купили квартиру в браке, она считается общей собственностью, даже если оформлена на одного (ст. 34 СК РФ). Это дает максимум возможностей. Супруги могут распределить расходы между собой в любой пропорции по договоренности.
Пример
Семья купила квартиру за 3,5 млн рублей. Супруги могут оформить вычет 2 млн одному и 1,5 млн другому, поровну по 1,75 млн ₽ каждому или в любой другой пропорции.
Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать в налоговую заявление о распределении расходов от обоих супругов.
Если у одного из супругов нет дохода, второй не сможет получить вычет в два раза больше: и за мужа, и за жену. Но он сможет воспользоваться им позже, когда появятся налогооблагаемые доходы.
Если жилье куплено до регистрации брака, вычет может получить только тот, на кого оно оформлено. Второй супруг никаких прав на такое имущество не имеет.
Для родителей и несовершеннолетних детей
Родители, а также опекуны и усыновители, могут получить вычет не только за свою долю, но и за долю несовершеннолетнего ребенка. При этом родитель не может умножить сумму вычета в два раза — за себя и ребёнка. Лимит не может превышать 2 000 000 ₽, включая расходы на детскую долю. Согласие ребенка в такой ситуации не требуется.
Это не лишает ребенка прав в будущем. Когда он вырастет и сам купит жилье, сможет получить вычет в полном объеме на свое имя.
Для других родственников или лиц
Если вы купили недвижимость в долевую собственность с братом, сестрой, родителями, если вы уже взрослый, никто не может получить вычет. Это предусматривает ст. ст. 105.1 НК РФ.
Если родственники не близкие или вы купили квартиру вместе с людьми, которые не ваши родственники, каждый совладелец может получить вычет в размере расходов на приобретение своей доли. Невозможно договориться, чтобы один собственник получил вычет за другого.
Какие документы потребуются
Оформить налоговый вычет можно разными способами: самостоятельно или через посредника подать декларацию по форме 3-НДФЛ или передать право на вычет работодателю.
Способ 1. Через налоговую
Делайте так:
- Подготовьте копии документов.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ (Приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913).
- Отправьте декларацию с копиями документов через личный кабинет.
Способ 2. Через работодателя
Для этого:
- Напишите в произвольной форме заявление на получение уведомления от налоговой о праве на имущественный вычет. Приложите копии документов.
- Через 30 дней получите в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет.
- Принесите его работодателю. Он перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты.
Способ 3. В упрощенном порядке
Имущественный вычет можно получить по окончании года в упрощенном порядке без представления декларации и документов (ст. 221.1 НК РФ, закон от 20.04.2021 №100-ФЗ). Налоговая получит всю необходимую информацию от банков и органов исполнительной власти.
Налогоплательщик увидит в личном кабинете предзаполненное заявление на получение налогового вычета. Ему останется его подписать.
Какие документы нужны, чтобы оформить вычет
Для оформления требуется минимум документов:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ) — можно взять на работе или на сайте ФНС;
- документ, который подтверждает право собственности;
- договор купли-продажи и передаточный акт;
- подтверждение расходов на покупку квартиры: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки;
- договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов — если подаете заявление на возврат процентов по ипотеке;
- заявление (соглашение) о договоренности супругов о распределении размера имущественного вычета;
- свидетельство о рождении или документ, подтверждающий опеку или усыновление — если подаете заявление на возврат процентов на долю ребёнка.