Транспортный налог: коротко о налоге
Смотреть Содержание
Если у вас есть автомобиль, мотоцикл, лодка или любое другое транспортное средство, вы — потенциальный плательщик транспортного налога. Этот ежегодный платеж касается всех: обычных автовладельцев, индивидуальных предпринимателей и компаний.
В статье коротко разберем, что такое транспортный налог, кто его платит и чем он регулируется.
Что такое транспортный налог
Суть транспортного налога в том, что его платят граждане и организации, которые владеют транспортом. Транспортный налог — региональный: он прописан в Налоговом кодексе, но местные власти должны принимать отдельные законы (гл. 28 НК РФ). В них прописывают ставки для тех или иных видов транспорта.
🕓 Организации обязаны заплатить транспортный налог за истекший год не позднее 28 февраля следующего года, а обычные граждане — до 1 декабря следующего года (ст. 363 НК РФ).
За что берут налог — в таблице.
| Категория ТС | Примеры |
|---|---|
| Наземный транспорт | Автомобили, мотоциклы, автобусы, тракторы, бульдозеры, снегоходы |
| Воздушный транспорт | Самолеты, вертолеты |
| Водный транспорт | Катера, яхты, моторные лодки, гидроциклы, парусные суда |
Кто платит транспортный налог
Транспортный налог платят все физические, индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, у которых есть зарегистрированные транспортные средства (ст. 357 НК РФ).
Кто не платит транспортный налог
Организации, которые зарегистрированы на территории Курильских островов и соответствуют условиям закона, освобождены от налога на прибыль и на транспорт (ст. 246.3 НК РФ). Но если компания теряет это право, то:
👉 становится налогоплательщиком с начала периода, в котором льгота утрачена;
👉 нужно «восстановить» и заплатить весь транспортный налог за этот период, плюс пени (ст. 363 НК РФ).
Компания «Северный краб» на Курилах, освобождена от уплаты транспортного налога. У компании есть грузовой автомобиль мощностью 300 лошадиных сил, ставка налога для которого в регионе составляет 20 рублей за лошадиную силу. Годовая сумма налога — 6 000 рублей (300 л.с. × 20 руб./л.с.).
В феврале 2025 года компания открыла обособленное подразделение в Хабаровске, что запрещено условиями льготы.
С 1 января 2025 года компания теряет право на освобождение от транспортного налога, и должна восстановить и заплатить транспортный налог за 2025 год — 6 000 рублей.
С какого движимого имущества не надо платить транспортный налог
Этот список может отличаться в разных регионах. Примеры движимого имущества, с которого не нужно платить транспортный налог (ст. 358 НК РФ):
| Вид транспорта | Условия |
|---|---|
| Весельные и моторные лодки | До 5 лошадиных сил |
| Автомобили для инвалидов | Легковые авто мощностью до 100 л.с., специально оборудованные и выданные через органы соцзащиты |
| Автомобили в розыске | Пока машина числится угнанной |
| Промысловые и речные суда | Используются для рыбного промысла |
| Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда | Только если принадлежат организациям/ИП, чей основной вид деятельности — перевозки пассажиров или грузов |
| Военная техника | Военные корабли, самолёты, автомобили — освобождены |
| Транспорт МВД, ФСБ, МЧС, таможни, уголовно-исполнительной системы | Используется по назначению этих служб |
| Сельхозтехника (тракторы, комбайны и пр.) | Если зарегистрированы на сельхозпроизводителей и используются для сельхозработ |
| Самолёты и вертолёты санитарной авиации и медицинской службы | Используются для оказания медпомощи |
| Суда Российского международного реестра судов | Освобождаются все такие суда |
| Суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов | Если владелец — компания-участник специального административного района в Калининградской области или Приморском крае (закон от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ) |
| Воздушные суда, зарегистрированные в Госреестре гражданских воздушных судов | Для компаний — участников САР по закону № 291-ФЗ |
| Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки и буровые суда | Не платят |
Льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу устанавливают власти области, края или республики. То есть в одном регионе один вид транспорта может быть освобожден, а в другом — нет (ст. 381 НК РФ).
В Ростовской области от налога освобождают собственников автомобилей, которые работают на природном газе. А в Тверская область — владельцы транспорта, который выпущен до 1970 года.
Также налог не платят организации, зарегистрированные в «Сириусе» (ст. 361.1 НК РФ). Освобождение действует на один автомобиль, у которого:
- двигатель электрический;
- мощность — до 150 л.с. включительно.
Льгота применяется к тому авто, по которому налог был бы максимальным.
Рассмотрим, на что могут претендовать физлица, ИП, юрлица.
Льготы для физических лиц и ИП
| Категория | Условия |
|---|---|
| Пенсионеры | Полное или частичное освобождение от налога на одно транспортное средство. |
| Многодетные семьи и матери-одиночки | Освобождение от налога или скидка на одно транспортное средство, кроме снегоходов и мотосаней. |
| Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ, инвалиды боевых действий, ветераны труда | Освобождение от налога на одно транспортное средство вне зависимости от мощности |
| Электромобили | В некоторых регионах, например, в Москве, владельцы электромобилей освобождены от уплаты налога. |
| Родители ребенка-инвалида | Скидка на налог для автомобиля легковых с мощностью до 150 лошадиных сил |
Льготы по транспортному налогу для компаний
| Категория | Условия |
|---|---|
| Организации на федеральной территории «Сириус» | Освобождение от налога на один электромобиль мощностью до 150 л.с., оснащенный исключительно электрическим двигателем |
| Автосалоны | Освобождение от налога на автомобили для продажи (ст. 6 закона от 03.08.2018 № 283-ФЗ) |
| Сельхозтех предприятия | Льготная ставка региона |
| Компании, которые занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками | На суда, автомобили, самолёты при основной деятельности перевозки налог начисляется с коэффициентом меньше стандартного |
❗️ Организации и физлица, у которых есть право на льготу по транспортному налогу, должны подать в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы (приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/764@). Затем:
- Заявление рассмотрят в течение 30 дней. Если налоговой потребуется сделать дополнительные запросы, этот срок могут продлить на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
- Налогоплательщик получит уведомление о предоставлении льготы или сообщение об отказе с указанием причины.
Если компания заключила специальное соглашение о защите инвестиций (СЗПК), все налоговые льготы сохраняются, пока действует соглашение, даже если законы о налогах поменяются (ст. 5 НК РФ).
ООО заключает СЗПК с Министерством экономического развития России на 20 лет. В течение налоговые ставки и льготы, действующие на момент заключения соглашения, не меняются.
Транспортный налог компаний: нюансы
Транспортный налог для юридических лиц в 2025 году имеет ряд важных особенностей. Основная информация — в таблице ниже.
| Аспект | Описание |
|---|---|
| Плательщики | Организации, на которые зарегистрировано ТС, независимо от того, в эксплуатации оно, на ремонте или в аренде |
| Объект налогообложения | Автомобили, мотоциклы, грузовики, автобусы, водный и воздушный транспорт |
| Налоговая база | Как правило, мощность двигателя в лошадиных силах, валовая вместимость, статистическая тяга реактивного двигателя в зависимости от вида транспорта (ст. 359 НК РФ) |
| Налоговая ставка | Устанавливается законами субъектов на основе базовых ставок НК (ст. 361 НК РФ) |
| Порядок уплаты | Уплата в составе Единого налогового платежа (ЕНП) . Расчет суммы налога и авансов компания производит самостоятельно (ст. 58 НК РФ) |
| Авансовые платежи | Уплачиваются ежеквартально. Размер равен 1/4 от годовой суммы налога (ст. 362 НК РФ) |
| Сроки уплаты транспортного налога |
Авансы: до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (за 3 квартал 2025 года — до 28 октября 2025 года). Налог по итогам года: до 28 февраля следующего года (ст. 362 НК РФ) Если крайний срок уплаты совпадает с выходным или праздничным днём, он переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, налог на прибыль за 2025 год нужно заплатить не позднее 2 марта 2026 года |
| Налоговая декларация | Сдавать не нужно. Налоговая присылает сообщение с рассчитанной суммой для сверки. Если юрлицо не согласно с расчётом, оно может в течение 10 рабочих дней предоставить пояснения и документы. Их рассмотрят в течение месяца (приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@) |
| Повышающий коэффициент | Применяется к легковым автомобилям стоимостью свыше 10 млн рублей, если их купили после 1 января 2022 года. С 2022 года действует только коэффициент 3 |
Несмотря на то, что ФНС рассылает сообщения с суммой налога, ответственность за правильность расчета и своевременность уплаты лежит на компании.
Если транспортное средство перерегистрировали в другом регионе, налог рассчитывается пропорционально времени владения по каждому месту учета (ст. 362 НК РФ).
При заключении договора лизинга налог уплачивает тот, на кого зарегистрировано ТС, если условиями не предусмотрено иное (ст. 357 НК РФ, ст. 20 закона № 164-ФЗ).
Транспортный налог физлиц: что важно знать
Для физических лиц есть свои особенности расчета и уплаты. Основная информация — в таблице ниже.
| Аспект | Описание |
|---|---|
| Плательщики | Владельцы зарегистрированных ТС |
| Объект налогообложения | Автомобили, мотоциклы, водный и воздушный транспорт |
| Ставки | Устанавливаются регионами РФ на основе базовых ставок НК |
| Расчет транспортного налога |
Производится налоговой по формуле: Мощность (л.с.) × Ставка × (Месяцы владения / 12) × Повышающий коэффициент. |
| Срок уплаты | Ежегодно до 1 декабря за предыдущий год. Налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года (ст. 363 НК РФ) |
| Повышающий коэффициент | Применяется к легковым автомобилям стоимостью от 10 млн рублей, коэффициент равен 3 |
ФНС самостоятельно рассчитывает налог для физлиц на основании данных, которые поступают из ГИБДД.
Если уведомление не пришло, это не значит, что ничего не нужно платить. Проверьте начисления в личном кабинете налогоплательщика или на Госуслугах.
Перед покупкой автомобиля вы можете оценить будущую нагрузку с помощью калькулятора транспортного налога.
При продаже автомобиля проследите, чтобы новый владелец зарегистрировал его на себя в течение 10 дней (постановление Правительства РФ от 21.12.2019 № 1764). Пока автомобиль числится за вами, налог будет продолжать начисляться.
Транспортный налог ИП: что важно знать предпринимателям
ИП платят транспортный налог как физические лица, даже если транспортные средства используются в коммерческой деятельности. ИП уплачивает налог на основании уведомления из налоговой.
ИП может претендовать на льготы по транспортному налогу как физическое лицо или как предприниматель (ст. 357 НК РФ).
Например, он инвалид. Предприниматель может отправить в налоговую справку и получить льготу. А может использовать региональные льготы для бизнеса.
Выбор основания зависит от того, для чего нужен транспорт: для личных нужд подходят льготы физлица, для бизнеса — предпринимательские. Некоторые льготы доступны по обоим основаниям при правильном документальном подтверждении.
FAQ
- Чем отличается транспортный налог юрлиц и физлиц?
Физические лица платят налог по ставкам регионов РФ, ФНС рассчитывает сумму автоматически, а срок уплаты — до 1 декабря за предыдущий год.
Компании рассчитывают сумму самостоятельно с учётом авансовых платежей. Ставки выше, а срок уплаты — авансово ежеквартально и по итогам года до 28 февраля следующего года.
- Как платить налог при продаже /покупке автомобиля?
При продаже автомобиля налог начисляется на продавца за период до снятия ТС с учёта в ГИБДД. Новый владелец должен оформить автомобиль на себя в течение 10 дней с момента покупки (постановление Правительства РФ № 1764 от 21.12.2019). Пока автомобиль числится на старом владельце, налог начисляется на него, а после регистрации — на нового владельца.
Сохраняйте договор купли-продажи и квитанции о регистрации — это поможет в случае споров с налоговой.
- Что делать при угоне авто?
Если автомобиль угнали, нужно сделать следующее:
📜 подать заявление об угоне и взять квитанцию или копию постановления о принятии заявления;
📜 сообщите о краже в ГИБДД, чтобы ТС сняли с учета;
📜 предоставьте в ФНС справку из ГИБДД — это позволит приостановить начисление налога за время, пока автомобиль не у вас (приказ ФНС от 11.08.23 №СД-7-21/534@).
Храните доказательства обращения в полицию, справки из ГИБДД и обращение в налоговую. Это пригодится, если возникнут спорные ситуации.
