Ставки налога при УСН в 2026 г. в регионах
Смотреть Содержание
Упрощённая система налогообложения по-прежнему остаётся одним из самых популярных налоговых режимов для малого бизнеса. В 2026 году базовые правила УСН сохраняются, однако порядок применения пониженных ставок в регионах был существенно уточнён.
Разберёмся, какие ставки действуют, от чего они зависят и на что стоит обратить внимание предпринимателям и организациям.
Федеральные ставки УСН в 2026 году
Налоговый кодекс РФ устанавливает единые базовые ставки УСН, которые применяются на всей территории России, если регион не предусмотрел налоговые льготы. В 2026 году они выглядят следующим образом:
| Объект налогообложения | Ставка |
|---|---|
| Доходы | 6% |
| Доходы минус расходы | 15% |
Эти значения закреплены в пункте 2 статьи 346.20 НК РФ и применяются «по умолчанию».
Право регионов на пониженные ставки
Субъекты РФ вправе снижать ставки УСН, но только в рамках, установленных федеральным законодательством. С 2026 года регионы могут вводить пониженные ставки исключительно для тех видов деятельности, которые включены в специальный перечень, утверждённый Правительством РФ. Это правило введено для унификации налоговых льгот и ограничения чрезмерного регионального «демпинга» (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Минимально допустимые ставки при этом составляют (ст. 346.20 НК РФ):
- 1% — при объекте «доходы»;
- 5% — при объекте «доходы минус расходы».
Примеры ставок УСН в регионах в 2026 году
На практике размер налога зависит не только от региона, но и от вида деятельности, доли профильных доходов и соблюдения дополнительных условий. Ниже приведены примеры ставок, действующих в отдельных субъектах РФ.
| Регион | Объект налогообложения | Ставка |
|---|---|---|
| Республика Адыгея | Доходы | 2% |
| Доходы минус расходы | 7% | |
| Республика Ингушетия | Доходы | 1%, 2% |
| Доходы минус расходы | 5%, 14.7% | |
| Москва | Доходы минус расходы | 10% |
| Московская область | Доходы | 1% |
| Доходы минус расходы | 5%, 10% | |
| Санкт-Петербург | Доходы | 1% |
| Доходы минус расходы | 5%, 7% | |
| Челябинская область | Доходы | 1%, 3% |
| Доходы минус расходы | 5%, 7%, 10% | |
| Ярославская область | Доходы | 1%, 4% |
| Доходы минус расходы | 5% |
Конкретные ставки и условия их применения устанавливаются законами субъектов РФ и могут различаться даже внутри одного региона в зависимости от вида деятельности (региональные законы о налоговых ставках по УСН).
Что изменилось с 2026 года
Ключевое изменение заключается в том, что регионы больше не могут произвольно вводить пониженные ставки для любых видов бизнеса. Льготы допустимы только в отношении деятельности, включённой в федеральный перечень, утверждённый Правительством РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Кроме того, для применения пониженной ставки налогоплательщик, как правило, обязан:
- вести основной вид деятельности из утверждённого перечня;
- получать от него установленную долю доходов;
- соблюдать требования по численности и иным показателям, предусмотренным региональным законом.
На что обратить внимание упрощенцам
Перед применением пониженной ставки УСН в 2026 году важно:
Вид деятельности должен быть основным. Его можно посмотреть в выписке ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Как быстро и бесплатно получить выписку >>>
- Проверить региональный закон о налоговых ставках — именно он определяет условия льгот.
- Убедиться, что вид деятельности соответствует перечню Правительства РФ.
- Контролировать структуру доходов, так как нарушение доли профильной деятельности может привести к доначислению налога по базовой ставке.