Полный список отчетности на АУСН: что надо сдавать, а что нет
Смотреть Содержание
Автоматизированная упрощенка — единственный режим, при котором бизнес освобожден от сдачи деклараций и расчета по взносам. Но это не значит, что можно забыть об отчетности.
Рассказывайте, что требуется сдавать на АУСН, а что — нет.
Что такое АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — налоговый режим, при котором ФНС рассчитывает налог на основе данных банка и онлайн-кассы (закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Что не нужно сдавать на АУСН
Если применяете АУСН и не были налоговым агентом по НДС или прибыли, не нужно сдавать (ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ):
Декларация АУСН
На АУСН не представляют декларации, так как ее не существует. ФНС рассчитывает налог на основе:
- данных онлайн-касс;
- выписок банка.
Расчет 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц
Налог с доходов работников удерживает и перечисляет уполномоченный банк при выплате зарплаты. Он передает информацию в налоговую, затем налог списывают с расчетного счета.
Расчет по страховым взносам
Взносы за работников не платят, за исключением взносов на травматизм. Вместо этого применяют повышающий коэффициент к налогу. Соответственно, и РСВ не сдаётся.
Персонифицированные сведения
Работодатели на АУСН не должны отчитываться о сотрудниках и выплатах им.
Книга учета доходов и расходов
ИП и организации на АУСН не должны вести КУДиР. Весь учёт ведётся в личном кабинете на сайте налоговой. Частично данные туда попадают автоматически, но что-то придётся заполнять самостоятельно.
Что нужно сдавать
Есть отчеты, которые нужно сдавать, независимо от системы налогообложения.
Отчетность в СФР
Если есть работники, вы обязаны предоставлять форму ЕФС-1:
| О чем отчитываться | Что заполнять |
|---|---|
| Сведения о трудовой деятельности при приеме, увольнении или переводе | подраздел 1.1. раздела 1 |
|
Сведения о страховом стаже лиц, которые находились в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком от 1,5 до 3 лет, работали на Крайнем Севере. Подаются вместо СЗВ-СТАЖ. |
подраздел 1.2. раздела 1 |
Подраздел 1.3 и раздел 2 заполнять не нужно (п. 1.6 Закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).
Отчетность в Росстат
Если предприятие попало в выборку, игнорировать требования нельзя.
Декларация по налогу на прибыль
Нужно сдавать, если вы платили дивиденды российским или иностранным компаниям (ст. 275 НК РФ, ст. 289 НК РФ и ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Расчет о суммах доходов и налогов иностранным организациям
Нужно сдавать, если платите доходы или дивиденды иностранной организации (ст. 310 НК РФ, ст. 289 НК РФ, письмо Минфина от 10.02.2020 № 03-08-05/8634, приказ ФНС от 12.09.2025 №ЕД–7–3/781).
Декларация по НДС
АУСН освобождает от уплаты НДС, но если вы выставили счет-фактуру с выделенным налогом, обязаны:
- Уплатить этот НДС в бюджет.
- Сдать декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Сведения для расчета и уплаты НДФЛ и страховых взносов
Налогоплательщики на АУСН обязаны ежемесячно представлять эти данные в обслуживающие банки. Это (ст.17 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ):
- информация о доходах;
- сведения о стандартных и профессиональных вычетах;
- информацию о выплатах и вознаграждениях, которые облагаются страховыми взносами или освобождаются от них.
Бухгалтерская отчетность
Организации сдают бухбаланс и отчет о прибылях и убытках.
Большинство ООО вправе применять упрощенные формы.
Как и когда сдавать отчётность
Чтобы вы ничего не упустили, собрали в таблице, в какие сроки и как сдавать нужную отчётность.
| Вид отчётности | Как сдавать | В какие сроки |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (подраздел 1.1) | В СФР в электронном или бумажном виде |
На следующий рабочий день после оформления или прекращения договора. Ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца. |
| ЕФС-1 (подраздел 1.2) | В СФР в электронном или бумажном виде |
Не позднее 3 дней после получения заявления на детские отпуски или назначение пенсии. Ежегодно, до 25 января. |
| Отчёты в Росстат | Через личный кабинет на сайте Росстата во вкладке «Назначенные формы» | По запросу |
| Декларация по налогу на прибыль | В налоговую через оператора ЭДО или сайт ФНС | До 28 числа следующего месяца |
| Расчет о выплатах иностранным организациям | В налоговую через оператора ЭДО или сайт ФНС | до 25 числа следующего месяца |
| Декларация по НДС | В налоговую через оператора ЭДО | Ежеквартально, до 25 числа |
| Сведения в банк | Через личный кабинет в онлайн-сервисе уполномоченного банка | При каждой выплате зарплаты (ст.17 закона от 25.02.2022 №17-ФЗ) |
| Бухгалтерская отчетность | В налоговую через оператора ЭДО или сайт ФНС | Не позднее 31 марта года, следующего за отчетным |
Штрафы за несдачу отчётности
Если не сдавать отчёты, возможны взыскания.
| Вид отчётности | Штраф, ₽ |
|---|---|
| ЕФС-1 по кадровым событиям | 500 за каждого сотрудника за каждое нарушение (Ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
| ЕФС-1 по стажу | 500 за каждого сотрудника за каждое нарушение (Ст. 17 закона от 01.04.1996№ 27-ФЗ) |
| Бухгалтерская отчетность | 200 за каждый документ (ст. 126 НК РФ) |
| Статистическая отчетность |
Для юрлиц — 20 000 – 70 000 Для должностных лиц — 10 000 – 20 000 (ст. 13.19 КоАП РФ) |
| Декларация по НДС | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000, максимум 30% (ст. 119 НК РФ) |
| Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000, максимум 30% (ст. 119 НК РФ) |
| Декларация по налогу на прибыль | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1 000, максимум 30% (ст. 119 НК РФ) |
| Сведения в банк |
Для юрлиц — 500 000 – 700 000 Для должностных лиц — 20 000 – 30 000 или дисквалификация до 1 года (ст. 129.5 НК и ст. 19.7.3 КоАП) РФ |
Также за длительное опоздание с передачей данных налоговая может заблокировать банковский счёт.
Нюансы переходного периода
Если вы перешли на АУСН не с начала года, а в середине, например, в апреле 2026, нужно обязательно отчитаться по старой системе. До перехода нужно:
- сдать декларацию за время работы на предыдущем режиме;
- уплатить налоги;
- сдать корректно закрытые отчеты по сотрудникам за этот период.
Если забыли сдать отчетность, штрафы составят 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц, минимум 1 000 рублей, даже если налог нулевой. Если опоздать с любой налоговой декларацией от 20 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет.