Можно ли вернуть 13% НДФЛ при покупке земли: пошаговая инструкция
Смотреть Содержание
Налоговый вычет при покупке земли – это налоговая льгота, которая полагается гражданам, уплачивающим в бюджет налог на доходы физлиц. Это право вернуть 13% или более от стоимости приобретенного участка.
Чтобы им воспользоваться, налогоплательщик должен соответствовать критериям, которые установлены законодательно.
Кому полагается вычет при покупке участка
Физическое лицо вправе вернуть 13 процентов при покупке земли, если соответствует следующим критериям:
- Является российским резидентом, то есть находится в России как минимум 183 дня за последние 12 месяцев.
- Получает доходы (например, по трудовым или гражданско-правовым договорам), с которых уплачивается НДФЛ по ставке 13-22%.
- Ранее не оформляло вычеты за приобретение объектов недвижимости.
Налоговые вычеты не положены нерезидентам и физлицам, у которых отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ (например, самозанятым и ИП на спецрежимах и т.д.).
Налоговый вычет за земельный участок – это налоговая льгота, право на которую зафиксировано в ст. 220 НК РФ. Согласно ее положениям, возвратить НДФЛ можно не только со стоимости земли, но и с суммы процентов, выплаченных по целевому займу или кредиту на ее приобретение.
Возврат НДФЛ можно оформить в случае, если гражданин оформляет землю и возводимую на ней постройку на себя или на своих детей (родных или приемных), подопечных. Указанные выгодоприобретатели должны быть несовершеннолетними или недееспособными согласно решению суда.
Вычет не положен, если земельный участок куплен из средств материнского капитала, субсидии, средств третьих лиц, если сделка по его приобретению совершена с взаимозависимым лицом (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Понятие взаимозависимости освещено в ст. 105.1 НК РФ. К категории таких лиц относятся дети и родители, супруги, братья и сестры и т.д.
При покупке каких участков можно получить вычет по НДФЛ
Налоговая льгота предоставляется, если гражданин приобретает участок из категории ИЖС (для индивидуального жилищного строительства). С точки зрения законодательства, не имеет значения, владеет ли физлицо всем наделом или его частью. НДФЛ будет возвращен с той доли, которая принадлежит налогоплательщику по документам.
Если на территории надела находится недостроенный дом, это нужно зафиксировать в договоре купли-продажи. В дальнейшем после регистрации собственности на постройку гражданин сможет вернуть НДФЛ и со стоимости земли, и с расходов на строительство.
Оформить вычет вправе лица, приобретающие земельные участки других категорий:
- СНТ (земли садоводческого некоммерческого товарищества);
- ДНП (земли дачного некоммерческого партнерства).
В отличие от приобретения участка ИЖС, возврат налога по наделам СНТ и ДНП доступен только при соблюдении одного условия. Дом, возведенный на данной территории, должен быть оформлен в собственность как жилой, а не как дачный.
Проверить, к какой категории относится конкретный участок, можно на официальном сайте Росреестра. Необходимо заказать выписку из ЕГРН по объекту и посмотреть на информацию в разделе «Дополнительные характеристики».
Если на участке любого назначения, в том числе ИЖС, не построен жилой дом, то получить вычет нельзя.
Размер имущественного вычет за покупку земли
Вычет при приобретении земельного участка – это имущественный налоговый вычет. Законодательно установлено ограничение по сумме расходов для вычета. Они не могут превышать порог 2 млн рублей. От обозначенной суммы гражданину вернут 13-22% в зависимости от того, по какой ставке он платил НДФЛ в бюджет. Это значит, что фактически на руки можно получить от 220 до 440 тыс. рублей.
Получить вычет можно в сумме фактических расходов (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на покупку участка;
- приобретение стройматериалов;
- покупку недостроенного дома на участке;
- составление сметы, проекта;
- оплату услуг строительной бригады;
- подключение дома к коммуникациям.
Если под приобретение земли и строительство оформлялся целевой займ или кредит, вернуть можно 3 млн рублей с суммы процентов, выплаченных кредитору. Если физлицо платило НДФЛ по ставке 13%, то на руки получит 390 тыс. рублей, если по ставке 22% – 660 тыс. рублей.
Какие нужны документы для получения вычета на землю
Чтобы оформить возврат НДФЛ при покупке земли, физическому лицу необходима следующая документация:
- договор купли-продажи земельного участка;
- договор с подрядчиком / строительной бригадой на постройку дома;
- документация, подтверждающая покупку стройматериалов (чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.);
- договоры с организациями, которые подключали дом к коммуникациям.
Право собственности на землю обязательно должно подтверждаться информацией из Росреестра – выпиской из ЕГРН.
Если участок приобретает семейная пара, предоставляется совместное заявление мужа и жены о том, как будут распределяться понесенные расходы.
Как оформить налоговый вычет на землю
Вернуть НДФЛ можно только в заявительном порядке, т.е. с инициативой об оформлении льготы должен выступить сам гражданин. Для этого надо обратиться в налоговый орган (ИФНС) по месту прописки гражданина. Взаимодействовать с ИФНС можно лично (посещая отделение) или дистанционно (через личный кабинет налогоплательщика – ЛК).
Действующим законодательством предусмотрено, что вычет оформляется тремя способами. Налогоплательщик вправе выбрать тот, который считает оптимальным.
Оформление вычета через работодателя
Это возможность получить вычет уже в том году, когда гражданин вступил в право собственности на землю и дом. Вначале нужно обратиться в ИФНС для подтверждения права на вычет. Сделать это можно лично или через ЛК. Отправляется заявление с комплектом подтверждающей документации.
Заявление рассматривается до 30 календарных дней, ответ налоговики отправляют и заявителю, и его работодателю. Далее физлицо пишет еще одно заявление – в адрес нанимателя (в свободной форме). На этом основании компания перестает вычитать НДФЛ из дохода, причитающегося сотруднику.
Фактически, работник получает привычную зарплату, увеличенную на 13%. Это продолжается до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета или не закончится календарный год.
Представление декларации 3-НДФЛ
Этот способ применяется, когда год, в котором возникло право на вычет, закончился. Гражданин вправе подать 3-НДФЛ лично (в отделении ИФНС или через МФЦ) или электронно (через ЛК или через Госуслуги).
Декларацию, единственной целью которой является вычет, можно представить в ИФНС в любой день года. 3-НФДЛ оформляется по образцу, который утвержден законодательно, к отчету прилагается подтверждающая документация.
Срок камеральной проверки декларации – три месяца с даты ее отправки. В состав 3-НДФЛ входит заявление, в котором указываются реквизиты для возврата средств. Когда по декларации принимается решение, одобренная сумма перечисляется на этот счет заявителя.
Получение вычета в упрощенном порядке
Это относительно новый способ оформления имущественных вычетов, применяемый с 2021 года. Он используется, если банк, в котором гражданин взял кредит на покупку земли и жилищное строительство, обменивается электронными данными с налоговой инспекцией.
При упрощенном способе у гражданина нет необходимости представлять декларацию и прилагать к ней подтверждающую документацию. Банк направляет информацию в ИФНС, а та в течение 20 дней размещает в ЛК у физлица частично заполненное заявление. Налогоплательщику нужно проверить документ и подписать.
Камеральная проверка заявления длится месяц, на практике – не более 10 дней. Рассмотрев обращение, налоговики возвращают одобренную сумму на банковские реквизиты заявителя.
Вопросы и ответы
- За какие земельные участки положен возврат 13% НДФЛ?
Вернуть НДФЛ можно за приобретение земельных участков трех категорий:
— ИЖС;
— СНТ;
— ДНП.
Обязательное условие для получения вычета – наличие на земле дома, зарегистрированного как жилой.
- Положен ли вычет при покупке земли под ИЖС?
Да, при условии, что на участке возведен жилой дом, на который оформлено право собственности. При этом заявитель должен соответствовать критериям для оформления вычета: резидентство РФ и наличие в году, когда были понесены расходы, доходов, облагаемых НДФЛ.
Земля и дом могут быть оформлены на самого гражданина или на его несовершеннолетних / недееспособных детей или подопечных.
- Какой максимальный размер налогового вычета при покупке земли?
Максимально к вычету принимаются расходы 2 млн рублей за землю и возведенный на нем дом. Налогоплательщику возвращается 13-22% от этой суммы в зависимости от ставки, по которой он платил НДФЛ.
Если под строительство оформлялся целевой кредит, то дополнительно возмещаются расходы на оплату процентов до 3 млн рублей. От этой суммы налогоплательщику будет перечислено от 13 до 22%.