Налоговые каникулы ИП: как использовать льготу в последний год
Смотреть Содержание
Налоговые каникулы — одна из основных мер поддержки начинающих предпринимателей. Она позволяет ИП применять нулевую налоговую ставку по УСН и ПСН.
Разберёмся, кто может применять налоговые каникулы, какие условия необходимо выполнить и на что обратить внимание в последний год действия программы.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это право индивидуального предпринимателя применять ставку налога 0% по отдельным специальным режимам налогообложения при соблюдении установленных условий (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Льгота распространяется на 2 налоговых режима:
Нулевая ставка действует ограниченный период и устанавливается законами субъектов РФ.
2026 год — последний год, когда действуют налоговые каникулы.
Кто может применять налоговые каникулы
Основные требования для ИП, которые планируют применять налоговые каникулы, закреплены в Налоговом кодексе. Конкретные параметры устанавливаются региональными законами, например перечень видов деятельности, ограничения по доходам и численности.
Ключевые условия применения льготы — в таблице.
| Условие | Суть требования |
|---|---|
| Первичная регистрация ИП | Предприниматель должен быть зарегистрирован впервые |
| Специальный режим | ИП применяет УСН или ПСН |
| Вид деятельности | Деятельность должна входить в региональный перечень льготных |
| Региональное регулирование | Нулевая ставка вводится законом субъекта РФ |
На практике чаще всего льгота распространяется на предпринимателей, работающих в следующих сферах (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):
- производство;
- научная деятельность;
- социальные услуги;
- бытовые услуги населению.
Конкретный перечень видов деятельности определяется законом субъекта РФ.
Срок применения налоговых каникул
Налоговые каникулы предоставляются не более чем на два налоговых периода подряд. Особенности расчёта срока:
- при применении УСН — два календарных года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ);
- при применении ПСН — два срока действия патента (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Важно учитывать, что отсчёт начинается с даты регистрации предпринимателя, а не с начала календарного года (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Например, если ИП зарегистрирован в ноябре, первый налоговый период всё равно считается полностью использованным.
До какого срока действует программа
Налоговые каникулы были введены как временная мера поддержки малого бизнеса. Субъекты РФ могут устанавливать нулевую ставку до 31 декабря 2026 года (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ).
Это означает, что предприниматели, зарегистрированные в 2026 году, ещё могут воспользоваться льготой.
Однако применять нулевую ставку смогут только те предприниматели, которые соответствуют всем условиям регионального закона.
На что обратить внимание предпринимателю в 2026 году
Если вы планируете заниматься предпринимательской деятельностью, стоит обратить внимание на налоговые каникулы. Они помогут вам сэкономить на уплате налогов. Но стоит поторопиться — программа заканчивается в 2026 году. Регионы могут устанавливать ставку 0% для новых ИП только до 31 декабря 2026 года.
Не смотря на то, что налоговые каникулы действуют 2 налоговых периода подряд, важно помнить: каникулы не планируют продлевать. А это значит, что вы сможете применять ставку 0% только до конца 2026 года, даже если вы работали всего несколько недель.
Поэтому если вы планируете открыть бизнес, 2026 год — хорошая возможность начать работу с минимальной налоговой нагрузкой. Главное — заранее проверить условия в своём регионе и правильно выбрать режим налогообложения.