Как рассчитать и уплатить ПСН: пошаговая инструкция
Смотреть Содержание
Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается не от реального, а от потенциального возможного дохода.
Разберем, что влияет на сумму налога, как правильно его рассчитать и перечислить бюджет.
Как рассчитать налог по ПСН
Стоимость патента, которую ИП обязан перечислить бюджет, зависит от:
- Субъекта РФ, в котором осуществляется патентная деятельность.
- Вида деятельности, переведенной на ПСН.
- Физического показателя деятельности (количества транспортных средств, работников, площади торгового зала, зала обслуживания клиентов и т.д).
- Срока, на который берется патент.
Для каждого вида деятельности власти региона РФ, в котором введена ПСН, устанавливают размер потенциально возможного дохода (ПВД) — того дохода, с которого будет рассчитываться стоимость патента (пп. 3 п. 8 ст. 346.43, п. 1 ст. 346.48 НК РФ). Власти субъекта РФ, в котором введена ПСН, могут предусмотреть ежегодную индексацию ПВД на коэффициент-дефлятор (пп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В 2026 году величина коэффициента-дефлятора для ПСН — 1,253 (приказ Минэкономразвития РФ от 06.11.2025 № 734).
Самостоятельно рассчитывать налог по ПСН предпринимателю не нужно — он указывается в патенте, выданном ИФНС.
Заранее узнать стоимость патента, ИП может с помощью калькулятора на сайте ФНС либо рассчитав его самостоятельно — по определенной формуле.
Как рассчитать стоимость патента самостоятельно
Порядок расчета патента зависит от того, на какой период он берется: полный или неполный год (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ).
Расчет стоимости патента за полный год
Для расчета стоимости патента на полный год патента используйте формулу:
Стоимость патента = ПВД х 6%
Пример расчета стоимости патента на полный год
ИП Трофимов В. С. ведет деятельность в сфере пассажирских перевозок в г. Адлер. Наемных работников нет. Предприниматель взял патент на деятельность такси на весь год.
Предположим, ПВД на данный вид деятельности в Адлере без наемных работников составляет 600 000 руб. Он не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.
Стоимость патента составит 36 000 руб. (600 000 х 6%).
Расчет стоимости патента за неполный год
Патент, который приобретается на неполный год, рассчитывайте по следующей формуле:
Стоимость патента = ПВД / количество календарных дней в году (365 или 366) х Количество дней действия патента х 6%
Пример расчета стоимости патента за неполный год
ИП Громов В.И. оказывает услуги по ремонту обуви в г. Пушкино Московской области. Работает один, без сотрудников. Заявление на получение патента подано на период с 13 октября по 31 декабря.
ПВД на этот вид деятельности в Московской области без наемных работников — 1 229 413 руб. В Московской области ПВД не индексируется.
Срок действия патента — 80 рабочих дней.
Стоимость патента — 16 168 руб. (1 229 413 / 365 х 80 х 6%).
Власть региона могут вести на своей территории налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на ПСН, которые ведут деятельность в производственной, социальной или научной сферах, либо в сфере бытовых услуг. Для таких ИП на протяжении 2 налоговых периодов (двух периодов, на которые берется патент) устанавливается ставка налога в размере 0%.
Налоговые каникулы действуют только в течение 2026 года. На 2027 год их не планируют продлевать.
Как рассчитать стоимость патента на сайте ФНС
Перейдите в сервис по расчету стоимости патента на сайте ФНС и введите необходимые данные:
- Налоговый период (год, в пределах которого рассчитывается стоимость патента).
- Срок действия патента (от месяца до года) — пределах календарного года.
- Регион и (при необходимости) муниципальное образование, в котором планируется ведение патентной деятельности.
- Вид деятельности.
- Физический показатель.
Нажмите “Рассчитать”. Система определит стоимость патента и подскажет, в какой срок нужно перечислить его в бюджет.
Стоимость патента можно уменьшить на взносы ИП за себя и за сотрудников. Рассказали, как это сделать, в отдельной статье >>>
Как и в какие сроки нужно перечислить налог по ПСН в бюджет
Срок оплаты патента зависит от того, на какой период он приобретается:
| Срок действия патента | Срок уплаты патента |
|---|---|
| До 6 месяцев | Налог оплачивается полностью до окончания срока действия патента |
| От 6 до 12 месяцев | Патент оплачивается 2 частями. Первая часть (⅓) — в течение 90 дней с даты начала действия патента, вторая (⅔) — до конца срока действия патента |
Если срок окончания действия патента выпадает на 31 декабря, налог нужно оплатить до 28 декабря включительно.
Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Налог уплачивается в составе ЕНП через ЕНС.
Заполнить платежку можно на сайте ФНС, но проще всего оплатить патент в личном кабинете ИП (раздел “ЕНС” - “Пополнить”).