Лимиты имущественного вычета и остатки прошлых лет: что важно знать при возврате денег за покупку жилья
Смотреть Содержание
Покупка жилья — одно из значительных финансовых решений, и возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ через налоговый вычет делает его немного доступнее. Многие знают основные правила, но часто упускают важные нюансы, связанные с остатками вычетов прошлых лет.
Рассказываем, как использовать свое право на возврат в соответствии со статьёй 220 НК РФ, даже если вы уже частично им воспользовались.
Основные лимиты в 2026 году
Имущественный вычет состоит из двух частей, каждая со своим лимитом.
1. Возврат стоимости приобретенного или построенного жилья
Можно вернуть налог с суммы до 2 млн рублей. При стандартной ставке НДФЛ в 13% на руки будет 260 000. Этот лимит установлен не на объект недвижимости, а на налогоплательщика. Если квартира стоила дешевле, неиспользованный остаток можно применить к следующей покупке.
2. Вычет на проценты по ипотечному кредиту
Здесь лимит выше — 3 млн рублей, что дает право на возврат до 390 000 при тех же 13%. Для договоров, которые заключили до 2014 года, лимита нет — можно вернуть 13% от всей суммы процентов.
Этот вычет предоставляют один раз в жизни по одному объекту. Даже если вы вернули налог лишь с части уплаченных процентов, остаток «сгорает» и не может переносится на другой кредит или объект.
Можно подать заявление на возврат в течение 3 лет с момента окончания налогового периода, за который хотите получить вычет (ст. 229 НК РФ). То есть для возврата налога за 2023 год есть время до 31 декабря 2026.
Вот полная информация по всем возможным возвратам:
| Вид вычета | База, ₽ | Возврат при 13%, ₽ | Возврат при 15%, ₽ | Возврат при 18%, ₽ | Возврат при 20%, ₽ | Возврат при 22%, ₽ |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Покупка жилья | 2 млн | 260 000 | 300 000 | 360 000 | 400 000 | 440 000 |
| Ипотечные проценты | 3 млн | 390 000 | 450 000 | 540 000 | 600 000 | 660 000 |
| Суммарно | 5 млн | 650 000 | 750 000 | 900 000 | 1 млн | 1 100 000 |
Всегда ли можно получить вычет
Вычет не предоставляется:
- если жилье куплено у близкого родственника: супруга, родителей, детей, полнородных братьев и сестер, опекунов/подопечных;
- на расходы по реконструкции, перепланировке, покупке сантехники, мебели или бытовой техники.
При этом в сумму расходов можно включить затраты на отделку, если это указано в договоре.
Перенос остатков вычетов прошлых лет
Можно ли переносить остатки вычетов, зависит от года приобретения первого жилья.
Если первую квартиру купили после 1 января 2014 года, неиспользованный остаток не сгорает. Представьте ситуацию: в 2018 году вы приобрели квартиру за 1,5 млн и вернули 195 000 рублей. В 2025 году купили вторую квартиру. С первой покупки у вас остался неиспользованный лимит в 500 000 рублей, с которого можно вернуть 65 000. Фактически, государство «додаст» вычет до полного лимита в 2 миллиона.
При этом сумма возврата зависит от уплаченного НДФЛ: вернуть можно только сумму удержанного налога за тот период, за который хотите вернуть деньги.
В 2024 году Анна купила квартиру за 4 млн рублей. В этом же году её доход по основному месту работы составил 600 000 рублей, с которых удержали НДФЛ 78 000. Анна подала декларацию и вернула эти 78 000 рублей. Оставшуюся часть вычета 182 000 рублей она сможет получить в следующие годы.
Совсем иная ситуация с покупками, которые совершили до 2014 года. Раньше право на вычет предоставлялось один раз в жизни по одному объекту, независимо от стоимости. Если вы уже получали вычет, допустим, в 2013 году, даже с квартиры стоимостью 500 000 рублей, право считается использованным, и ни о каком переносе остатка речи быть не может.
Остаток по ипотечным процентам не переносится. Если вы получали этот вычет, даже на небольшую сумму, право считается использованным.
Тонкости предоставления вычетов и их переносов
Есть несколько нюансов:
- Часть жилья оплачена средствами материнского капитала или другими государственными субсидиями. Вычет дают только на сумму собственных расходов. Например, если квартира стоила 3 млн, и 500 000 оплачены маткапиталом, вычет рассчитывается с 2,5 млн. Общий лимит в 2 млн и возможность переноса сохраняется.
- Покупка жилья для детей. Можно заявить вычет от своего лица в пределах лимита, как обычно, исходя из понесенных расходов и годового дохода. Например, супруги купили квартиру за 3 млн, каждый может заявить к возврату 13% от своей доли расходов, получив в итоге 195 000 рублей каждый. Обязательно нужно подтвердить, что средства были перечислены со счетов родителей.
Как узнать остаток имущественного вычета
Это можно сделать несколькими способами:
- Посмотреть в личном кабинете налогоплательщика. В разделе с декларациями 3-НДФЛ найдете уведомления по итогам камеральных проверок, где указаны суммы полученных вычетов.
- Посчитать по старым декларациям 3‑НДФЛ. Если сохранились копии, можно посчитать остаток вручную: открыть их, посмотреть суммы вычета, вычесть результат из лимита.
- Сделать запрос в налоговую. Можно направить электронное обращение в налоговую через личный кабинет или на сайте инспекции в разделе «Обратиться в ФНС России».
Кто имеет право на вычет
Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, которые получают доходы, облагаемые НДФЛ (ст. 207 НК РФ).
Не могут получить вычет индивидуальные предприниматели на УСН, патентной системе или ЕСХН с доходов от предпринимательской деятельности, а также безработные и лица, чей доход состоит только из пенсий, стипендий или пособий.
Супруги могут использовать вычет независимо друг от друга, каждый в пределах своего лимита.
Например, если оба работают, они могут вернуть до 520 000 рублей с покупки одной квартиры, оформленной в общую собственность.
Какие документы нужны для получения вычета, в том числе остатков
Для подачи в налоговую инспекцию потребуется базовый пакет:
- Декларация 3-НДФЛ.
- Документы на жильё: договор купли-продажи или ДДУ, акт приёма-передачи, выписка из ЕГРН.
- Документы о расходах: платёжные поручения, квитанции, банковские выписки, расписки о получении денег продавцом.
- Документы для вычета по процентам: кредитный договор, график платежей, справка из банка об уплаченных за год процентах.
Как оформить возврат
Это можно сделать двумя способами:
- Через налоговую по итогам года. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат налога через «Личный кабинет налогоплательщика». Деньги придут единой суммой на расчетный счет. Подать декларацию можно за три последних года.
- Через работодателя в течение года. Нужно получить в налоговой уведомление о праве на вычет и передать его в бухгалтерию работодателя. После этого с зарплаты перестанут удерживать, пока вычет не будет полностью использован.
С 2023 года действует упрощенный порядок. В личном кабинете в марте каждого года после первого обращения по возврату будет появляться предзаполненное заявление на получение остатков. Его нужно подписать усиленной электронной подписью и отправить. Срок проверки такого заявления сокращен до одного месяца.