Фирмы-однодневки: признаки, риски
Смотреть Содержание
В статье расскажем, как распознать фирму-однодневку, о рисках при сотрудничестве и о том, как обезопасить свою компанию.
Что такое фирма-однодневка
К сожалению, не все компании ведут честную и прозрачную деятельность. Существуют так называемые "фирмы-однодневки" — организации, созданные для совершения мошеннических операций и уклонения от налогов. Они существуют недолго и быстро ликвидируются, оставляя за собой долги и обманутых контрагентов. Работа с такими компаниями чревата серьезными финансовыми и юридическими последствиями.
Поэтому важно уметь распознавать признаки фирм-однодневок и знать, как минимизировать риски сотрудничества с ними.
В российском законодательстве нет точного определения, что такое фирма-однодневка. В Письме ФНС от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@ указан общий смысл определения такого понятия.
Фирма-однодневка представляет собой юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность.
Регистрируется оно обычно на короткий срок и используется для незаконных операций, таких как:
- уклонение от уплаты налогов;
- обналичивание денежных средств;
- мошенничество с НДС;
- вывод активов;
- сокрытие реальных бенефициаров.
После совершения запланированных операций фирма-однодневка, как правило, ликвидируется, оставляя за собой невыполненные обязательства и обманутых кредиторов.
Признаки фирмы-однодневки
Налоговая служба регулярно разрабатывает рекомендации для компаний, чтобы распознать недобросовестные организации, которые созданы для краткосрочных махинаций. Следует отметить, что подобные структуры вызывают интерес не только у налоговых органов, но и у других государственных учреждений, таких как МВД, таможенные службы, банковские учреждения и подразделения финансового контроля.
Распознать фирму-однодневку на ранних этапах сотрудничества может быть непросто, но существует ряд признаков, которые должны насторожить:
👉 Недавняя регистрация. У компании нет истории деятельности.
👉 Отсутствие фактической самостоятельности. Фирма не занимается реальной предпринимательской деятельностью.
👉 Уставный капитал компании минимален и не соответствует масштабу заявленной деятельности.
Минимальный размер уставного капитала — 10 000 рублей. Зачем нужен уставный капитал и ответы на другие часто задаваемые вопросы читайте в отдельной статье.
👉 Несоответствие деятельности заявленным ОКВЭД. Фактическая деятельность компании не соответствует заявленным видам экономической деятельности.
👉 Фирма предлагает товары или услуги по ценам значительно ниже рыночных.
- Учредителем и/или директором является одно и то же лицо, которое также является учредителем или директором множества других компаний.
- Отсутствие паспортных данных, контактов и документов, подтверждающих полномочия руководителя.
- Не верный или не указан адрес регистрации. Фирма может быть зарегистрирована по адресу, где зарегистрировано множество других организаций или указанного адреса не существует.
- Компания не имеет реального офиса или производственных помещений, либо они находятся в непригодном для ведения бизнеса состоянии.
- Отсутствие информации в открытых источниках. О компании практически нет информации в интернете: нет рекламы в СМИ, официального сайта, рекомендаций партнеров.
- Подозрительные финансовые операции. Фирма совершает крупные транзакции, не соответствующие ее масштабу деятельности, либо часто меняет банковские реквизиты.
- Отсутствие персонала или минимальное количество сотрудников.
- Нежелание предоставлять документы. Компания отказывается предоставлять необходимые документы для проверки, такие как бухгалтерская отчетность, копии договоров и т.д.
- Нестандартные условия сделки. Компания предлагает нестандартные условия сделки, например, предоплату в размере 100%.
- Не платит налоги или перечисляет минимальные платежи.
- Размер налоговой нагрузки значительно ниже среднего уровня в конкретной отрасли.
- Не сдает отчетность или сдает нулевую.
- Темп роста доходов от реализации продукции или услуг сильно уступает темпу роста расходов.
- Руководитель (учредитель, представитель) внесен в реестр дисквалифицированных лиц.
- Руководители часто меняются.
Риски сотрудничества с фирмами-однодневками
Главная опасность заключается в нежелании фирмы-однодневки выполнять свои обязательства по договору. Заключив соглашение, подобная организация может получить предоплату и исчезнуть, что приведет к финансовым потерям для честного партнера.
Однако финансовые потери — не единственная проблема. Взаимодействие с фиктивной фирмой может привести к попаданию в реестр недобросовестных компаний, что негативно отразится на репутации бизнеса.
При взаимодействии с фирмой-однодневкой налоговые органы могут аннулировать сделки. В этом случае ФНС потребует уплаты недоимки по налогам, а также начислит пени и штрафы, достигающие 40% от суммы неуплаченных налогов. Более того, сотрудничество с компанией, имеющей признаки однодневки, может быть расценено налоговой службой как попытка уклонения от законной уплаты обязательных налогов и сборов.
Основные риски сотрудничества с фирмами-однодневками приведем в таблице:
| Риски | В чем заключаются |
|---|---|
| Финансовые потери | Невыполнение обязательств по договору, потеря предоплаты, невозможность взыскания долга |
| Налоговые риски | Отказ в вычете НДС, доначисление налогов, штрафы и пени |
| Репутационные риски | Ущерб репутации компании, потеря доверия клиентов и партнеров |
| Уголовная ответственность | В случае доказательства умысла в сотрудничестве с фирмой-однодневкой, возможно привлечение к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов или мошенничество |
Как защититься от фирм-однодневок и вычислить фирму-однодневку
Чтобы не столкнуться с фирмами-однодневками, проверяйте контрагентов. Запрашивайте у них учредительные документы (устав, свидетельство о регистрации, выписку из ЕГРЮЛ), бухгалтерскую отчетность. Можно проверить информацию о компании в открытых источниках, таких как сайт ФНС, картотека арбитражных дел, реестр недобросовестных поставщиков. Рекомендуется узнать, есть ли у компании лицензии и разрешения на осуществление деятельности, и ознакомиться с отзывами о компании.
При подписании договора изучите его, обращая внимание на нестандартные условия сделки. Кроме этого, желательно проверить полномочия лица, подписывающего договор.
Не стоит соглашаться на предоплату в размере 100%. По возможности старайтесь минимизировать предоплату или использовать безопасные формы расчетов, такие как аккредитив. Оплату производите через проверенные платежные системы. При работе с новыми или малоизвестными контрагентами рассмотрите возможность использования платежных систем, которые обеспечивают дополнительную защиту сделки.
Тщательно документируйте все этапы сотрудничества, сохраняйте переписку, счета, акты выполненных работ. Это может быть полезно в случае возникновения споров.
Обращайте внимание на «красные флажки». Если что-то в поведении или предложениях контрагента вызывает у вас сомнения, не игнорируйте эти сигналы. Лучше потратить дополнительное время на проверку, чем столкнуться с серьезными проблемами в будущем. При заключении крупных или рискованных сделок обращайтесь за помощью к юристам. Специалисты помогут оценить риски и разработать оптимальные схемы взаимодействия.