Доверенность на представление интересов ИП в налоговой: как составить
Смотреть Содержание
Каждый предприниматель в процессе своей деятельности сталкивается с необходимостью взаимодействия с налоговыми органами. Часто у ИП нет возможности лично обратиться в налоговую. В такой ситуации можно оформить доверенность на другое лицо.
В статье расскажем, как оформить доверенность на представление интересов ИП в налоговой.
💾 Форма доверенности на представление интересов ИП в ФНС
💾 Образец заполнения доверенности на представление интересов ИП в ФНС
Когда нужна доверенность в налоговую
Доверенность — это документ, который позволяет другому лицу представлять интересы предпринимателя в налоговой (ст. 29 НК РФ). Доверенным лицом ИП может быть физлицо старше 18 лет, другой предприниматель или компания.
В доверенность можно включить несколько человек — на случай, если кто-то заболеет или уйдет в отпуск. Если интересы ИП представляет компания, тогда в документе не обязательно указывать конкретного человека.
Доверенность в налоговую инспекцию может потребоваться в следующих случаях:
- Представление документов: подача или получение налоговой отчетности, заявлений, уведомлений, справок.
- Участие в проверках: присутствие представителя во время выездных или камеральных налоговых проверок.
- Получение разъяснений: запросы информации и консультаций по вопросам налогообложения.
- Взаимодействие с должностными лицами: общение с инспекторами, руководителями отделов налоговой инспекции.
- Подписание документов: в некоторых случаях доверенность может разрешать представителю подписывать документы от имени ИП.
- Урегулирование споров: представление интересов ИП в случае возникновения разногласий с налоговым органом.
- Решение других вопросов, связанных с деятельностью ИП.
Виды доверенности
Доверенности различаются по объему полномочий:
| Виды доверенности | Объем полномочий |
|---|---|
| Генеральная | Предоставляет доверенному лицу максимально широкий перечень прав. Может выдаваться на фиксированный или неограниченный срок |
| Специальная | Позволяет совершать ряд определенных действий. В ней четко указывают, какие именно действия может совершать доверительное лицо. Срок действия обычно длительный |
| Разовая | Предназначена для совершения только одного действия, которое указано в ней. Срок действия таких доверенностей бывает короткий. Документ теряет силу, когда действие совершено, или истек срок |
Как составить доверенность
Унифицированной формы для доверенности на представление интересов ИП не существует, ИП составляет ее самостоятельно. Основные моменты, которые необходимо прописать:
- Наименование документа («Доверенность»), место его оформления и дата.
- Личные данные ИП: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации. Сведения об ИП: ИНН, ОГРНИП, название инспекции, которая зарегистрировала предпринимателя.
- Данные представителя. Если физлицо: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, адрес регистрации. Если юрлицо: полное название компании, место нахождения, адрес, ОГРН. Дополнительно можно указать: ИНН, КПП, название ИФНС.
- Факт передачи полномочий на представление интересов ИП в ИФНС.
- Полный перечень передаваемых прав и обязанностей. Это самый важный раздел. Здесь нужно четко и исчерпывающе перечислить все действия, которые представитель имеет право совершать от имени ИП. Должны быть указаны конкретные полномочия без общих формулировок.
« Разрешено:
- Подавать и получать налоговую отчетность (декларации, расчеты).
- Подавать заявления, ходатайства, уведомления.
- Получать справки, выписки, акты сверки.»
«Представлять интересы ИП в налоговых органах».
«Совершать все действия, связанные с налоговым учетом».
- Срок действия. Указывается период, в течение которого доверенность действительна. Если срок не указан, она действует в течение одного года с даты ее составления.
- Наличие или отсутствие права передоверия.
- Подпись и печать (при наличии).
Доверенность может быть оформлена в электронном виде и подписана УКЭП, или на бумаге. Составление и формат электронной (машиночитаемой) доверенности для ФНС регламентируется Приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@. Создать электронный документ можно через сайт ФНС, Госуслуги или оператора ЭДО.
Бланк и образец доверенности
Передача полномочий
Обычно представитель ИП самостоятельно выполняет свои обязанности, но могут возникнуть ситуации, когда ему нужно передоверить часть своих обязанностей. Для этого в доверенности предприниматель указывает: «Доверенность выдана с правом передоверия». Передача полномочий лицом, получившим эти полномочия в результате передоверия, другому лицу (последующее передоверие) не допускается, если иное не предусмотрено в первоначальной доверенности или не установлено законом.
Доверенность, выдаваемая в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Срок действия такого документа не может превышать срок действия доверенности, на основании которой она выдана (ст. 187 ГК РФ).
Если передоверие невозможно, то в документе нужно указать «Доверенность без права передоверия». Если никакой информации нет, то передоверие возможно только, когда это является необходимым для обеспечения защиты интересов ИП.
Срок действия доверенности
Ограничений по срокам действия доверенности в законодательстве нет. Предприниматель сам решает, на какой период выдавать документ. Если период действия не указан, доверенность сохраняет свою силу в течение одного года (п. 1 ст. 186 ГК РФ). Даже если срок не истек, документ может перестать действовать, если доверитель отзывает документ, представитель отказывается выполнять действия, в случае смерти доверителя или представителя и по другим причинам, прописанным в ст. 188 ГК РФ.
Важно!В доверенности обязательно должна стоять дата выдачи. Без нее документ считается ничтожным.
Безотзывная доверенность
Существует безотзывная доверенность, которая действует до истечения указанного в ней срока и не может быть отозвана, за исключением случаев, предусмотренных в статье 188.1 ГК РФ. В отличие от нее, обычную доверенность директор организации может аннулировать в любой момент.
Нужно ли доверенность заверять у нотариуса
Если доверенность оформлена в электронном виде, заверять у нотариуса ее не обязательно. Она заверяется УКЭП предпринимателя.
Если документ составлен на бумаге, то в отличие от юрлица, бумажная доверенность от ИП должна быть заверена нотариально, поскольку ИП, хоть и является самостоятельным хозяйствующим субъектом, но остается физлицом (п. 3 ст. 29 НК РФ).
Официальный реестр нотариальных доверенностей: как им пользоваться и проверять доверенности >>>
Документы, которые нужно предоставить нотариусу для заверения доверенности:
- паспорт доверителя и представителя;
- выписка из ЕГРИП;
- свидетельство о постановке на учет до 2025 года или выписка из ЕГРЮЛ, ОГРНИП.
Нотариус может потребовать и другие документы. Услуга платная, стоимость оформления доверенности зависит от тарифов нотариуса и от объема полномочий, которые доверитель передает представителю.
FAQ
- Что нужно указать в доверенности на представление интересов ИП в налоговую?
В доверенности нужно указать:
— Место составления и дату.
— Данные доверителя и представителя.
— Факт передачи прав.
— Полный перечень передаваемых прав и обязанностей.
— Срок действия.
— Возможность передоверия.
— Подпись доверителя.
- Какие права может передать ИП по доверенности?
По доверенности от ИП можно передать любые права и обязанности, которые связаны с деятельностью предпринимателя. Главное правило — формулировать полномочия четко и конкретно, чтобы не возникало двусмысленности. По доверенности нельзя поручать выполнять только мероприятия, связанные с проведением уголовного расследования.
- Нужно ли оформлять доверенность у нотариуса?
Заверять у нотариуса нужно, если доверенность от ИП составлена в бумажном виде. Если документ оформлен электронно, заверение у нотариуса не требуется, но она должна быть подписана УКЭП.