Доверенность на представление интересов в налоговой: образец 2025

Смотреть Содержание

• Когда нужна доверенность на представление интересов в налоговой
• Можно ли использовать бумажную доверенность
• Как создать доверенность в ФНС на бумаге
• Как составить машиночитаемую доверенность в ФНС

В конце прошлого года обновили формат доверенности для представление интересов в налоговой инспекции. Расскажем как в 2025 году составить доверенность по новым правилам и что делать с теми, которые уже в инспекции.

Когда нужна доверенность на представление интересов в налоговой

Выступать от имени фирмы может только законный представитель (ст. 27 НК РФ). Любому другому лицу надо иметь доверенность (ст. 29 НК РФ). Например, она нужна, когда вместо директора:

• подписывают и сдают налоговую отчетность;
• получают документы для компании;
• участвуют в рассмотрении документов по налоговой проверке;
• подают жалобу, возражение или ходатайство и т.д.

Законный представитель имеет право на такие действия на основании закона, устава или другого учредительного документа компании.

Кому может понадобиться доверенность:

• финансовому, коммерческому или директору ОП;
• заместителю директора;
• главному бухгалтеру;
• фирме, которая подает документы в налоговую вместо юрлица и т.д.

Если юрлицу нужно предоставлять декларации и другие налоговые отчеты только в электронном виде, то и доверенность нужна электронная.

Можно ли использовать бумажную доверенность

Доверенность на представление интересов в ФНС на бумаге, которую подали до 29 февраля 2024 года можно использовать до конца ее действия (ст. 88 ГК РФ). Доверенности, составленные с 1 марта 2024 года на бумаге, инспекция примет только в случаях, когда нормами ГК РФ предусмотрена необходимость оформления документов, подтверждающих полномочия, на бумаге.

Юрлицо может отсканировать бумажную доверенность и направить в налоговую ее скан-копию, подписав УКЭП (п. 3 ст. 29 НК РФ).

Как создать доверенность в ФНС на бумаге

Утвержденной формы нет, как и строгих требований к оформлению. Юрлицо составляет ее по своему усмотрению. Заверять у нотариуса документ не нужно (п. 3 ст. 29 НК РФ, п. 4 ст. 185.1 ГК РФ). Можно использовать рекомендации по оформлению из Письма ФНП 22.07.2016 N 2668/03-16-3.

Условно необходимую для доверенности в ФНС информацию можно разделить на несколько блоков.

Место и дата составления

Место составления подробно указывать не нужно. Достаточно прописать название населенного пункта или города. Например, «Брянск» или «пгт. Погар Брянской области».

Дату нужно указать обязательно. В противном случае доверенность признается недействительной. Лучше указывать дату прописью. Это снизит риск ее исправления. Пример формулировки: «двадцать пятое июня 2025 года».

Кто доверяет

Юрлицо, которое выписывает доверенность указывает в нем информацию о себе:

• реквизиты компании: полное наименование, юридический адрес, ИНН, КПП, ОГРН;
• ФИО и должность законного представителя, который действует от имени юрлица;
• название документа, который наделяет законного представителя соответствующими полномочиями.

Кому доверяет

Доверенность можно выдать любому физическому или юридическому лицу. Исключение: сотрудники налоговой, таможни, ОВД, суда, СК или прокуратуры (п. 2 ст. 29 НК РФ).

Также доверенность можно выписать для нескольких представителей.

Что доверяет

Полномочия представителя юрлицо определяет самостоятельно. Лучше их прописывать максимально подробно. В противном случае налоговая может посчитать, что процедура осуществлена неуполномоченным лицом, и не примет ее результаты.

Если неизвестно, какие именно полномочия потребуются, а выписывать доверенность на каждое действие не хочется, можно сделать перечень открытым. Для этого:

• Укажите сферу вопросов, которые может решать представитель, например: «по всем вопросам, которые связаны с регистрацией и применением обществом ККТ»;
• Добавьте фразу «в том числе» и перечислите действия, необходимые при работе с налоговой, например:

— подписывать и подавать в налоговые органы от имени общества любые письма, ответы, заявления, уведомления, пояснения;

— получать от налоговых органов любые документы, адресованные обществу, в том числе: требования, запросы, акты, решения, уведомления, протоколы, справки;

— подписывать и сдавать налоговую и другую отчетность общества;

— проводить совместно с налоговым органом сверку расчетов общества по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам, подписывать, подавать и получать соответствующие заявления и акты и т.д.

Также вы можете наделить представителя полномочиями передоверия третьим лицам или запретить это делать (п. 1 ст. 187 ГК РФ).

На какой период доверяет

Срок доверенности может быть любой. Его нужно указать в самом документе. Прописать можно 2 способами:

• Указать период действия, например: «Доверенность выдана на 2 года».
• Обозначить конкретную дату, до которой действует документ, например: «Доверенность действует до 1 февраля 2026 года».

Если срок действия не указывать, то доверенность можно использовать 1 год (п. 1 ст. 186 ГК РФ).

Указываем налоговую

В документе нужно указать название одного или нескольких налоговых органов, в котором представитель будет представлять компанию.

Оформляющая часть

• Доверенность подписывает директор или другой законный представитель (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ). Факсимиле использовать нельзя.
• Лучше, если в документе будет подпись представителя как образец.
• Печать ставить не обязательно. Компания делает это по желанию.

Сколько нужно экземпляров

Налоговый орган обычно забирает оригинал при личном получении или подаче документов. Поэтому лучше сделать доверенность в нескольких экземплярах и пару копий. Второй экземпляр пригодится в случае потери доверенности или если забыли ее.

Как составить машиночитаемую доверенность в ФНС

С 10.01.2025 применяется только обновленная форма электронной доверенности в ФНС, утвержденная Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@. Такую доверенность нужно подписывать УКЭП доверителя и предоставлять по ТКС. В налоговый ее нужно направить до начала электронного документооборота с представителем.

Доверенности по Формату 5.02 с указанной даты налоговая не принимает. Однако, доверенности по Формату 5.01 (Приказ ФНС от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@) инспекции будут принимать до 28 февраля 2025 года включительно.

Доверенности по этим форматам, которые уже приняла налоговая продолжаются действовать. Изменение формы на них не влияет.

Правила проставления кодов в доверенности

На сайте ФНС есть сервис для создания электронной доверенности.

Отзыв доверенности

С 10 января 2025 года электронные доверенности любого формата можно отозвать по обновленному заявлению. Его версию 5.03 утвердили Приказом ФНС от 11.12.2023 N ЕД-7-26/946@. Заявления по формату 5.02 налоговая не принимает.

Однако, до 28 февраля 2025 года инспекции будут принимать заявления по формату 5.01 (Письмом ФНС от 20.01.2022 N ЕА-4-26/534@). Какие доверенности можно отозвать по этому заявлению ФНС не разъяснила. Поэтому лучше использовать новый формат 5.03.

Заявление об отзыве нужно направить по ТКС в ту налоговую, в которую ранее представили отзываемую доверенность.