ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, <...> Октября, д.42, канцелярия (3812)37-26-06, факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, info@8aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

12 мая 2025 года

Дело № А46-15104/2024

Резолютивная часть постановления объявлена 22 апреля 2025 года

Постановление изготовлено в полном объеме 12 мая 2025 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Горобец Н.А.,

судей Веревкина А.В., Еникеевой Л.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Моториной О.Ф.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-1944/2025) ФИО1 на решение от 03.02.2025 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-15104/2024 (судья Г.В. Шмаков), по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Аркей» (ИНН <***>, ОГРН <***>) к ФИО1 о взыскании 2 021 114 руб. 32 коп., при участии в деле ФИО2, общества с ограниченной ответственностью «Архей» (ИНН <***>, ОГРН <***>) в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора,

при участии в судебном заседании:

от ФИО1 – представитель ФИО3 по доверенности от 04.07.2024 сроком действия три года, диплом, паспорт;

от общества с ограниченной ответственностью «Аркей» – ФИО4 по доверенности от 19.12.2023 сроком действия три года, паспорт,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Аркей» (далее – ООО «Аркей», истец, общество) обратилось в Арбитражный суд Омской области с исковым заявлением, уточненным в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), к ФИО1 (далее – ФИО1, ответчик) о взыскании 2 671 252 руб. 67 коп. убытков.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены: ФИО2 (далее – ФИО2), общество с ограниченной ответственностью «Архей» (далее – ООО «Архей»).

Решением от 03.02.2025 Арбитражного суда Омской области по делу№ А46-15104/2024 исковые требования ООО «Аркей» удовлетворены частично. С ФИО1 в пользу ООО «Аркей» взыскано 2 230 392 руб. 35 коп. убытков. В остальной части требований отказано. С ФИО1 в доход федерального бюджета взыскано 30 356 руб. государственной пошлины. С ООО «Аркей» в доход федерального бюджета взыскано 6 000 руб. государственной пошлины.

Не согласившись с принятым судебным актом, ФИО1 обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить и разрешить вопрос по существу.

В обоснование апелляционной жалобы ее податель указывает, что до настоящего момента оставшиеся участники общества не распорядились долей, принадлежащей обществу, в установленном законом порядке. Отмечает, что судом первой инстанции не рассмотрено требование ответчика об истребовании у истца доказательств внесения учредителями: ФИО5 (далее - ФИО5) и ФИО2 денежных средств на развитие бизнеса, для ведения нормальной хозяйственной деятельности в период снижения прибыли компании. Также полагает, что судом не учтен тот факт, что общество создано аффилированными между собой лицами. Все участники общества принимали непосредственное участие в ведении хозяйственной деятельности в той или иной степени активности. Уставом ООО «Архей» не предусмотрена необходимость получения согласия других участников общества при совершении сделки по хозяйственной и иной деятельности. В нарушение требований закона судом принято заключение специалиста, предоставленное истцом. Заключение передано истцом только суду и в ходе судебного заседания у ответчика не было возможности с ним ознакомиться, что объективно лишило его возможности представить правовую позицию и доказательства, имеющие существенное значение по делу. Кроме того, обращает внимание на то, что в период исполнения обязанностей директора ФИО1 к обществу не было предъявлено ни одной претензии от контрагентов, все оплаты поставщикам производились в установленные сторонами сроки. Также обращает внимание на то, что в период с 01.12.2017 по 15.02.2022 в ООО «Аркей» не было корпоративных споров. Сделки, совершаемые обществом участниками, не оспаривались.

Определением от 10.03.2025 Восьмого арбитражного апелляционного суда апелляционная жалоба принята к производству суда, назначена к рассмотрению в судебном заседании на 22.04.2025.

От ООО «Аркей» поступил отзыв на апелляционную жалобу (приобщен в порядке статьи 262 АПК РФ), в котором просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

От ФИО2 также поступил отзыв на апелляционную жалобу (приобщен в порядке статьи 262 АПК РФ), в котором просит решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В заседании суда апелляционной инстанции представитель ответчика поддержал требования, изложенные в апелляционной жалобе, просил отменить решение суда первой инстанции и принять по делу новый судебный акт.

Представитель истца поддержал доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просил оставить решение без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции установил следующее.

Как следует из материалов дела, ООО «Аркей» зарегистрировано в качестве юридического лица 01.12.2017.

На момент учреждения общества его участниками являлись ФИО1 (35 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 3 500 руб.), ФИО1 (далее – ФИО1) (35 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 3 500 руб.), ФИО2 (15 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 1 500 руб.), ФИО5 (15 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 1 500 руб.).

По состоянию на дату подачи искового заявления, участниками общества являются ФИО2 (15 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 1 500 руб.), ФИО5 (15 % доли уставного капитала номинальной стоимостью 1 500 руб.). Доля в размере 70 % номинальной стоимостью 7 000 руб. принадлежит обществу.

В период с 01.12.2017 по 25.02.2022 единоличным исполнительным органом общества являлась ФИО1

Как указал истец, 17.02.2022 ФИО1 вышла из состава участников ООО «Аркей» и 25.02.2022 уволилась с должности директора ООО «Аркей», не передав документы обществу.

В распоряжение ООО «Аркей» поступила выписка по операциям на счете ООО «Аркей» № 40702810423050008642 в филиале «Новосибирский» АО «Альфа-банк» г. Новосибирск (далее - АО «Альфа-банк»); выписка по операциям на счете ООО «Аркей» № 40702810107000017779 в филиале «Сибирский» АО «Райффайзенбанк» г. Новосибирск (далее - АО «Райффайзенбанк»; данные по фискальному накопителю по кассовому аппарату ЭВОТОР СТ2Ф (заводской номер экземпляра контрольно-кассовой техники: 00307401083490; регистрационный номер контрольно-кассовой техники: 0002 1799 0100 4700).

Из содержания выписки по операциям на счете ООО «Аркей» № 40702810423050008642 в АО «Альфа-банк» следует, что с указанного расчетного счета в период с 19.07.2021 по 25.02.2022 ФИО6 сняла денежные средства в общей сумме 423 000 руб. без оприходования в кассу предприятия, а также осуществила перевод денежных средств на счета третьих лиц в сумме 265 689 руб. 40 коп. без документального подтверждения приходом товарно-материальных ценностей.

Из содержания выписки по операциям на счете ООО «Аркей» № 40702810107000017779 в АО «Райффайзенбанк» следует, что с указанного расчетного счета в период с 19.12.2017 по 25.02.2022 ФИО6 сняла денежные средства в общей сумме 674 500 руб. без оприходования в кассу предприятия осуществила перевод денежных средств на счета третьих лиц в сумме 243 888 руб. 32 коп. без документального подтверждения приходом товарно-материальных ценностей.

В кассу ООО «Аркей» согласно данным фискального накопителя по кассовому аппарату ЭВОТОР СТ2Ф (заводской номер экземпляра контрольно-кассовой техники: 00307401083490; регистрационный номер контрольно-кассовой техники: 0002 1799 0100 4700) за период с 21.06.2018 по 25.02.2022 поступили денежные средства в размере: 4 466 441 руб.

Часть денежных средств в сумме 692 795 руб., согласно данным выписок по операциям на счетах ООО «Аркей» в АО «Альфа-банк» и АО «Райффайзенбанк», сданы в банк. Часть денежных средств сумме 1 857 773 руб. 37 коп. поступили на банковские счета по операциям эквайринга. Подтверждение расхода на нужды ООО «Аркей» денежных средств в сумме 1 915 872 руб. 63 коп. отсутствует.

У истца отсутствует информация о наличии каких-либо оправдательных документов по операциям на указанные суммы.

В результате неправомерных действий ответчика, истцу причинен убыток.

Размер убытков ООО «Аркей», причиненных бывшим директором ФИО7, составил 2 671 252 руб. 67 коп.

Претензия от 16.11.2023 с требованием о возмещении убытков оставлена ответчиком без удовлетворения, что послужило основанием для обращения истца в арбитражный суд.

Оценив представленные в материалы дела документы по правилам статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанции пришел к выводу о наличии правовых оснований для частичного удовлетворения исковых требований.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены или изменения, исходя из следующего.

В силу положений пункта 3 статьи 53 и пункта 1 статьи 53.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (единоличный исполнительный орган общества), должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно, а в случае причинения по его вине юридическому лицу убытков, обязано возместить таковые по требованию юридического лица либо его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей данное лицо действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 44-ФЗ), единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно и несет ответственность перед обществом за убытки, причиненные обществу его виновными действиями (бездействием), если иные основания и размер ответственности не установлены федеральными законами.

Для привлечения органов управления общества к ответственности, предусмотренной статьей 44 Закона № 14-ФЗ, необходимо установить, что на момент совершения действий, повлекших возникновение убытков, действия (бездействие) упомянутых органов не отвечали интересам юридического лица, а с иском о возмещении убытков, причиненных обществу единоличным исполнительным органом вправе обратиться в суд общество или его участник.

Согласно пункту 1 статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Пункт 2 названной статьи определяет убытки как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Таким образом, наличие убытков предполагает определенное уменьшение имущественной сферы потерпевшего, на восстановление которой направлены правила статьи 15 ГК РФ. Указанные в названной статье принцип полного возмещения вреда, а также состав подлежащих возмещению убытков обеспечивают восстановление имущественной сферы потерпевшего в том виде, который она имела до правонарушения.

Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать противоправность поведения ответчика, наличие и размер понесенных убытков, а также причинно-следственную связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими убытками.

Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства (абзац 4 пункта 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» (далее - Постановление № 62).

Негативные последствия, наступившие для юридического лица в период времени, когда в состав органов юридического лица входил директор, сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности и (или) неразумности его действий (бездействия), так как возможность возникновения таких последствий сопутствует рисковому характеру предпринимательской деятельности. Поскольку судебный контроль призван обеспечивать защиту прав юридических лиц и их учредителей (участников), а не проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых директорами, директор не может быть привлечен к ответственности за причиненные юридическому лицу убытки в случаях, когда его действия (бездействие), повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового (предпринимательского) риска.

Применение указанной ответственности возможно при доказанности совокупности следующих условий: противоправности поведения ответчика как причинителя вреда, включая наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для общества, наличие и размер убытков, причинно-следственной связи между незаконными действиями ответчика и возникшими убытками, а недоказанность хотя бы одного из элементов состава данного гражданско-правового правонарушения является достаточным основанием для отказа в удовлетворении подобного требования.

Критерии недобросовестности и неразумности действий директора раскрыты в пунктах 2 и 3 Постановления № 62.

Мотивируя заявленные требования, истец по настоящему делу указывает на то, что ФИО1, являясь директором общества, осуществляла трату денежных средств не в интересах общества в размере 2 671 252 руб. 67 коп., в подтверждение чему представил выписки по расчетным счетам ООО «Аркей» в банковских организациях, а также данные фискального накопителя.

Оценивая возражения ответчика, следует отметить, что в соответствии со статьями 1, 2, 3, 7, 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ), бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных указанным Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность - информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни.

Статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Как разъяснено Министерством финансов Российской Федерации (Информация № ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом № 402-ФЗ. При этом допустимым является применение для регистрации и накопления информации обо всех фактах хозяйственной жизни только одного регистра бухгалтерского учета - книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни, форма которого в соответствии со статьей 10 Закона № 402-ФЗ утверждается руководителем экономического субъекта.

Кроме того, в рамках дела № А46-24019/2023 ООО «Аркей» обратилось в Арбитражный суд Омской области с исковым заявлением к ФИО1 об обязании передать документацию, взыскании 5 000 руб. судебной неустойки за каждый день просрочки исполнения решения в случае неисполнения решения суда в течение 10 рабочих дней с момента его вступления в законную силу до дня фактического исполнения.

Решением от 15.03.2024 Арбитражного суда Омской области, оставленным без изменения постановлением от 09.07.2024 Восьмого арбитражного апелляционного суда, постановлением от 22.11.2024 Арбитражного суда Западно-Сибирского округа исковые требования ООО «Аркей» удовлетворены частично.

Суд обязал ФИО1 в течение десяти рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу передать по акту приема-передачи ООО «Аркей» по месту нахождения его единоличного исполнительного органа оригиналы следующих документов:

1. Учетную политику и документы, утвердившие ее.

2. Все первичные бухгалтерские документы за период с 01.01.2018 по 25.02.2022, являющиеся основанием для операций в бухгалтерском учете ООО «Аркей» по приходу/выбытию оборотных и внеоборотных активов, и соответствующие регистры бухгалтерского учета за этот же период, в том числе:

- последние акты инвентаризации имущества, инвентаризационные ведомости по установленным формам;

- кассовые документы: кассовую книгу(и), отчеты кассира, банковскую(ие) чековую (ые) книжку (и), корешки банковской (их) чековой (ых) книжки(ек), журнал(ы) регистрации приходных кассовых ордеров, расходных кассовых ордеров;

- акты сверки расчетов:

- с контрагентами, соглашения о зачете встречных требований, в том числе со следующими контрагентами: ООО «СИГНАЛ МК» (ИНН <***>); ИП ФИО8 (ИНН <***>); ООО «Е-ПОРТАЛ» (ИНН <***>); ООО «Е-Портал» (ИНН <***>); ООО «Налог-Профи» (ИНН <***>); ИП ФИО9 (ИНН <***>); ИП ФИО10 (ИНН <***>); ИП ФИО11 (ИНН <***>); ООО «Архей» (ИНН <***>); ООО Торговая Компания «Партнер» (ИНН <***>); ООО «Альтернатива» (ИНН <***>); ИП ФИО12 (ИНН <***>); ООО «Эль Припт» (ИНН <***>); ИП ФИО13 (ИНН <***>);

- с бюджетом по налогам и сборам, с внебюджетными фондами по состоянию на 31 декабря 2017, 2018, 2019, 2020, 2021, 2022 года;

- документы (счета, накладные, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, услуг) на полученные от контрагентов работы, услуги, товары, нематериальные ценности, включая:

- счета на оплату услуг (работ), акты выполненных работ (услуг) по контрагенту ООО «СИГНАЛ МК» (ИНН <***>), включая: счет от 26.09.2018 № 804 за охрану; счет от 23.10.2018 № 884 за охрану; счет от 20.11.2018 № 1008 за охрану; счет от 20.12.2018 №1009 за охрану; счет от 21.01.2019 № 94 за охрану; счет от 20.02.2019 № 245 за охрану; счет от 15.03.2018 № 362 за охрану; счет от 17.05.2019 № 554 за охрану; счет от 19.06.2019 № 632 за охрану; счет от 19.07.2019 № 731 за охрану; счет от 19.08.2019 № 813 за охрану; счет от 23.09.2019 № 900 за охрану; счет от 18.10.2019 № 983 за охрану; счет от 19.11.2019 № 1067 за охрану; счет от 13.12.2019 № 1147 за охрану; счет от 20.01.2020 № 101 за охрану; счет от 17.03.2020 № 346 за охрану; счет от 17.04.2020 № 440 за охрану; счет от 19.05.2020 № 522 за охрану; счет от 17.06.2020 № 602 за охрану; счет от 21.07.2020 № 697 за охрану; счет от 17.08.2020 № 772 за охрану; счет от 16.09.2020 № 864 за охрану; счет от 16.10.2020 № 959 за охрану; счет от 19.11.2020 № 1083 на охрану; счет от 10.12.2020 № 1084 за охрану; счет от 18.12.2021 № 112 за охрану; счет от 17.02.2021 № 241 за охрану; счет от 24.05.2021 № 524 за охрану; счет от 21.06.2021 № 547 за охрану; счет от 21.07.2021 № 696 за охрану; счет от 17.08.2021 № 780 за охрану; счет от 21.09.2021№ 866 за охрану; счет от 18.10.2021 № 954 за охрану; счет от 22.11.2021№ 1042 за охрану; счёт от 10.12.2021 № 1118 за охрану; акт от 12.04.2021 № 400 за замену питания;

- товарные (товарно-транспортные) накладные и счета на оплату товара по контрагенту ИП ФИО8 (ИНН <***>);

- счета на оплату выполненных работ (услуг), товара по контрагенту ООО «Е-ПОРТАЛ» (ИНН <***>), включая счет от 01.10.2021 № 23669 за фискальный накопитель «ФН-1.1 »13 (15 мес.), счет от 01.10.2021 № 23671 за кол активации ОФД (15 мес.), счет от 01.10.2021 № 23670 за регистрации ККТ, акты (акты приемки) выполненных работ (услуг), товарные (товарно-транспортные) накладные на поставленный товар;

- счета на оплату выполненных работ (услуг), товара, неисключительных прав по контрагенту ООО «Е-Портал» (ИНН <***>), включая счет от 23.01.2018 № 2393 за программное обеспечение, счет от 04.05.2018 № 8722 за кассовый аппарат, счет на оплату от 07.05.2018 № 8733 за ТО ККТ, счет от 07.05.2018 № 8732 за приобретение неисключительных пользовательских прав на ПП, счет от 07.12.2018 № 23022 за программное обеспечение, счет от 10.06.2019 № 12278 за кассовый аппарат, счет от 10.06.2019 № 12279 за приобретение неисключительных пользовательских прав на ПП счет от 10.06.2019 № 12280 за ТО ККТ, счет от 22.07.2019 № 16269 за установку приобретение неисключительных пользовательских прав на ПП, счет от 05.12.2019 № 25365 за программное обеспечение, счет от 26.03.2020 № 6141 за диагностику ККТ, акты (акты приемки) выполненных работ (услуг), товарные (товарно-транспортные) накладные на поставленный товар;

- счета на оплату выполненных работ(услуг), акты (акты приемки) выполненных работ (услуг) по контрагенту ООО «Налог-Профи» (ИНН <***>), включая счет от 18.10.2021 № 829, счет от 03.02.2022 № 78;

- счета на оплату товара, товарно-транспортные накладные по контрагенту ИП ФИО9 (ИНН <***>), включая счет на оплату (в том числе счет от 20.10.2021 № 3077) на поставленный товар;

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ИП ФИО10 (ИНН <***>);

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ИП ФИО11 (ИНН <***>), сверок с контрагентом;

- счета на оплату работ (услуг), акты выполненных работ(услуг) по контрагенту ООО «Архей» (ИНН <***>);

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ООО Торговая Компания «Партнер» (ИНН <***>), включая: счет от 12.03.2018 № 48 за похоронные изделия; счет от 20.07.2018 № 142 за похоронные изделия; счет от 14.01.2019 № 6 за похоронные изделия;

- счета на оплату, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ООО «Альтернатива» (ИНН <***>), включая: счет от 31.07.2018 № 01 за утилизацию мед. отходов, счет от 30.09.2018 № 02 за утилизацию мед. Отходов, счет от 27.06.2019 № 02 за утилизацию отходов;

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ИП ФИО12 (ИНН <***>), включая счет от 25.09.2018 № 327-2018 за искусственные цветы в ассортименте; счет от 14.01.2019 № 011-2019 за искусственные цветы в ассортименте;

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ООО «Эль Принт» (ИНН <***>), включая счет от 21.05.2019 № УТ-682 за похоронные изделия; счет от 26.08.2019 № УТ-1253 за похоронные изделия; счет от 22.06.2020 № УТ-689 за ритуальные принадлежности;

- счета на оплату товара, товарные (товарно-транспортные) накладные по контрагенту ИП ФИО13 (ИНН <***>), в том числе счет от 12.03.2019 № УТЧ45 за похоронные изделия.

- авансовые отчеты;

- документы по заработной плате: расчетно-платежная ведомость (форма Т-49) или расчетная ведомость (форма Т-51) и платежная ведомость (форма 1-53), табель учета рабочего времени (форма № Т-13), лицевые счета работников (форма Т-54); листки нетрудоспособности;

- регистры бухгалтерского учета: ведомость учета основных средств и амортизации (форма № 1МП), ведомость учета материально-производственных запасов (форма № 2МП), ведомость учета затрат па капитальные вложения (форма № ЗМП), ведомость учета затрат па производство (форма № ЗМП); ведомость учета денежных средств (форма № 4МП), ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № 5МП), ведомость учета продаж (форма № 6М11), ведомость учета расчетов с поставщиками (форма № 7M1I), ведомость учета расчетов с персоналом по оплате труда (форма № 8МП), сводная ведомость (шахматная) (форма№ 9М11), книга учета фактов хозяйственной деятельности (форма К-1);

- оборотно-сальдовые ведомости по счету 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, анализ счета 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, карточка счета 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, обороты счет 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, анализ субконто 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, карточка субконто по счету 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, карточки учета ТМЦ за период с 01.01.2018 по 25.02.2022, карточки субконто по счету 01, 02, 10, 20, 26, 41, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91, 97, 99, сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам за 2018, 2019, 2020, 2021 годы.

3. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями (в том числе договоры займа, договоры поручительства, залога и иного обеспечения) за весь период деятельности ООО «Аркей» с даты государственной регистрации общества (ИНН <***>, ОГРН <***>), включая (при наличии) дополнения к ним, протоколы разногласий, в том числе: договор на охрану от 12.09.2018 № 550002 с ООО «СИГНАЛ МК» (ИНН <***>), договор(ы) с ИП ФИО8 (ОГРНИП <***>), договор(ы) с ООО «Е-ПОРТАЛ» (ИНН <***>); договор(ы) с ООО «Е-Портал» (ИНН <***>); договор(ы) с ООО «Налог-Информ» (ИНН <***>), договор(ы) с ИП ФИО9 (ИНН <***>), договор(ы) с ИП ФИО10 (ИНН <***>), договор(ы) ИП ФИО11 (ИНН <***>), договор(ы) с ООО «Архей»(ИНН <***>), договор(ы) с ИП ФИО12 (ИНН <***>), договор(ы) с ООО «Эль Принт» (ИНН <***>), договор(ы) с ООО Торговая Компания «Партнер» (ИНН <***>), договор(ы) с ООО «Альтернатива» (ИНН <***>), договор(ы) с ИП ФИО14 (ИНН <***>), договор(ы) на обслуживание банковского счета, банковской карты, услуги эквайринга с АО «Альфа Банк», АО «Райфайзенбанк», договоры на покупку и установку пожарной сигнализации.

4. Реестр участников ООО «Аркей» за период с даты государственной регистрации общества по 25.02.2022.

5. Кадровые документы за период деятельности ООО «Аркей» с даты государственной регистрации общества по 25.02.2022 года включительно: личные дела руководителей и работников организаций, личные карточки работников, трудовые договоры с работниками, соглашения об их изменении, расторжении, должностные инструкции работников: штатное расписание, изменения к нему, графики отпусков, приказы (распоряжения, докладные записки, справки, заявления к ним), включая: о приеме, переводе, перемещении, ротации, совмещении, совместительстве, направлении в командировку, увольнении, оплате труда, аттестации, повышении квалификации, разрядов, званий, поощрении, награждении, об изменении анкетно – биографических данных, отпусках по уходу за ребенком, отпусках без сохранения заработной платы, о выплате компенсаций различного рода при увольнении, о ежегодно оплачиваемых отпусках, отпусках в связи с обучением, дежурствах, не связанных с основной (профильной) деятельностью, о материально ответственных лицах, лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность.

В случае неисполнения решения суда в течение 10 рабочих дней с момента вступления настоящего решения в законную силу с ФИО1 в пользу ООО «Аркей» подлежит взысканию судебная неустойка в размере 3 000 руб. за каждый день просрочки исполнения решения до дня фактического исполнения решения суда. В остальной части исковых требований отказано.

При этом, как указывает истец, согласно описи документов от 12.09.2024, представленной ФИО1 в материалы исполнительного производства № 285908/24/55003-ИП, передача документов осуществлена лишь частично, документы о финансово-хозяйственной деятельности истцу по состоянию на дату подачи настоящего иска не переданы.

ФИО1 также пояснила, что часть денежных средств переданы во исполнение договоров аренды и займа, заключенных ООО «Аркей» с ФИО1 и ФИО1 (муж ответчика) соответственно.

В связи с чем, судом первой инстанции верно учтено, что оригинал договора аренды ответчиком не представлен, как не представлены доказательства соблюдения процедуры уведомления остальных участников общества об указанных сделках и получения от них соответствующего согласия в соответствии со статьей 45 Закона № 44-ФЗ.

Кроме того, содержание представленных ФИО1 в доказательство передачи денежных средств из кассы общества авансовых отчетов противоречит условиям договоров займов, а также кассовым документам ООО «Аркей», на что справедливо указано истцом.

На основании вышеизложенного, суд апелляционной инстанции соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что из представленных сторонами документов усматривается, что в период осуществления ФИО1 деятельности в качестве директора денежные средства ООО «Аркей» расходовались не на нужды общества, а выводились за счет кассы, что, во-первых, привело к бесконтрольному расходованию средств, а во-вторых, вероятнее всего, имеет место вывод активов в пользу самого директора или аффилированных лиц минуя обязательные требования (распределение дивидендов, заработной платы и т.д.) – фактически, денежные средства общества выведены безотносительно конкретных данных, на что и в какое время они были направлены.

Ссылка ответчика на то, что все предоставленные в ходе судебного заседания документы восстанавливались ответчиком, не принимаются, поскольку как обоснованно отметил истец, документы, составленные с аффилированными лицами и без подтверждения реальности совершенных операций, без раскрытия их экономического смысла.

Кроме того, в ходе рассмотрения дела № А46-14690/2022 по исковому заявлению участника ООО «Аркей» ФИО2 к ООО «Аркей» о признании недействительным решения общего собрания участников ООО «Аркей» от 15.02.2022 № 4/2022 по всем вопросам, принятым на данном собрании, судами установлено, что ФИО1, действуя как руководитель общества, осуществляла снятие денежных средств по расчетным счетам ООО «Аркей», открытых в АО «Альфа-Банк» и в АО «Райффайзенбанк». Согласно представленным в материалы дела сведениям по расчетному счету, за период с 21.06.2018 по 20.06.2019 обществом выручены денежные средства на сумму 1 561 727 руб., за период с 21.06.2019 по 20.06.2020 - 1 509 557 руб., за период с 21.06.2020 по 20.06.2021 - 57 000 руб., за период с 21.06.2021 по 16.02.2022 - 1 338 157 руб., таким образом, по состоянию на 16.02.2022 в кассе общества должны были находиться денежные средства в размере 1 338 157 руб. Вместе с тем за указанный период информации по кассе ООО «Аркей» относительно приобретения товарно-материальных ценностей не следует, отсутствие соответствующих денежных средств у ООО «Аркей» свидетельствует о выводе последних ФИО1 При всей совокупности установленных обстоятельств, суд, анализируя поведение и действия участников ООО «Аркей» ФИО1 и ФИО1 непосредственно перед выходом из состава участников общества, а также отсутствие разумных и экономически обоснованных пояснений относительно принятия ими решения об уничтожении имущества (товарно-материальных ценностей) признает заявленные требования обоснованными, решение общего собрания участников ООО «Аркей», оформленное протоколом от 15.02.2022 № 4/2022 по всем вопросам, принятым на собрании, недействительным.

Судом первой инстанции также учтено, что в состав убытков истец включает перечисления с расчетных счетов ООО «Аркей», открытых в акционерном общества «Альфа-Банк» и в акционерном обществе «Райффайзенбанк» в пользу третьих лиц на сумму 440 860 руб. 32 коп.

По мнению истца, неподкрепленность транзакций первичными документами в отношении товарно-материальных ценностей свидетельствует о причинении ответчиком убытков обществу.

При этом ряд операций (в частности, операции по расчетному счету № 407***779 от 15.12.2021 на сумму 122 782 руб., получатель – ИП ФИО10, от 17.12.2021 на сумму 9 747 руб. 40 коп., получатель – ИП ФИО8, от 28.01.2022 на сумму 14 050 руб., получатель – ИП ФИО11) в назначении платежа содержат указание на приобретение товаров ритуальной атрибутики, что, учитывая виды деятельности ООО «Архей» (47.78.4 «Торговля розничная предметами культового и религиозного назначения, похоронными принадлежностями в специализированных магазинах» согласно выписке из ЕГРЮЛ), позволяет прийти к выводу о том, что указанные операции совершены ответчиком в интересах общества.

При изложенных обстоятельствах суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии оснований для взыскания с ФИО1 2 230 392 руб. 35 коп. (2 671 252 руб. 67 коп. - 440 860 руб. 32 коп.). в возмещение причиненных убытков.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не нашли своего подтверждения при рассмотрении апелляционной жалобы, не содержат фактов, которые имели бы юридическое значение, влияли на обоснованность и законность решения, либо опровергали выводы суда первой инстанции, в связи с чем признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта по изложенным выше мотивам.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ в любом случае основаниями для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

С учетом изложенного оснований для отмены решения арбитражного суда и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Расходы по уплате государственной пошлины по апелляционной жалобе в порядке статьи 110 АПК РФ относятся на подателя жалобы.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьями 270, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Восьмой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение от 03.02.2025 Арбитражного суда Омской области по делу № А46-15104/2024 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия, может быть обжаловано путем подачи кассационной жалобы в Арбитражный суд Западно-Cибирского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме.

Председательствующий

Н.А. Горобец

Судьи

А.В. Веревкин

Л.И. Еникеева