Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г.Санкт-Петербург

07 июня 2025 года Дело № А56-14760/2025

Резолютивная часть решения объявлена 04 июня 2025 года.

Полный текст решения изготовлен 07 июня 2025 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Захаров В.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Мироненко А.И.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: Общество с ограниченной ответственностью "Файффс Фрут Импортс"

заинтересованное лицо: Пулковская таможня

об оспаривании постановления №10221000-96/2025 от 06.02.2025 по делу об административном правонарушении, представления от 06.02.2025 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения,

при участии

- от заявителя: ФИО1 по паспорту (генеральный директор), ФИО2 по доверенности от 09.01.2025;

- от заинтересованного лица: ФИО3 по доверенности от 21.01.2025, ФИО4 по доверенности от 20.05.2025;

установил:

общество с ограниченной ответственностью "Файффс Фрут Импортс" (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области (далее – Арбитражный суд) с заявлением об оспаривании постановления №10221000-96/2025 от 06.02.2025 по делу об административном правонарушении, представления от 06.02.2025 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

В настоящем судебном заседании представитель заявителя требования поддержал в полном объеме.

Представитель заинтересованного лица против удовлетворения требований возражал по основаниям, изложенным в отзыве.

В соответствии с частью 4 статьи 137 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) суд завершил предварительное судебное заседание и открыл судебное заседание в первой инстанции.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Между ООО «Файффс Фрут Импортс» (Россия, Продавец) и ОДО «ВИТАЛЮР» (Республика Беларусь, Покупатель) 27.10.2022 заключен контракт № 059-Э/СПБ/ФФИ (далее - Контракт) на поставку товара в соответствии с дополнительными соглашениями к Контракту.

24.11. 2022 Контракт поставлен на учет в ПАО «Московский Кредитный Банк» (далее - банк УК), с оформлением уникального номера контракта (далее - УНК) № 22110014/1978/0000/1/1.

Согласно п. 1.1 Контракта предметом договора является поставка закупаемого покупателем у продавца товара, который продавцом должен быть передан в собственность покупателя, а покупателем принят и оплачен в сроки, порядке и на условиях, установленных сторонами в договоре и/или в дополнительных соглашениях к нему. Валютой договора является российский рубль.

Согласно п. 2.1 Контракта стоимость каждой партии товара определяется по выставленным УПД. Общая ориентировочная стоимость поставляемого товара по договору составляет не менее 150 000 000.00 (ста пятидесяти миллионов) российских рублей.

Согласно п.2.3 Контракта оплата товара, передаваемого в рамках договора, осуществляется безналичным переводом денежных средств на расчетный счет поставщика. Валютой платежа является российский рубль.

Согласно п.2.4.1 Контракта оплата товара, передаваемого поставщиком в рамках договора, должна быть произведена покупателем в течении 14 календарных дней с момента передачи товара покупателю. Под моментом передачи товара покупателю или под моментом приемки товара покупателем по тексту договора стороны понимают момент подписания сторонами УПД и товарно-транспортной накладной.

Согласно п.2.5 Контракта обязанность по оплате поставленного товара считается исполненной покупателем с момента зачисления на расчетный счет продавца стоимости партии товара по выставленному УПД.

Согласно дополнительному соглашению № 1 от 14.12.2022 к Контракту: внести изменения в п.2.4.1 договора и читать в следующей редакции: оплата товара, переданного поставщиком по УПД № 2509/9 от 02.12.2022 на сумму 1 292 000 и по УПД № 2509/9 от 02 декабря 2022 года на сумму 1 292 000 должна быть произведена покупателем не позднее 90 (девяносто) календарных дней с момента передачи товара покупателю. Под моментом передачи товара покупателю или под моментом приемки товара покупателем по тексту договора стороны понимают момент подписания сторонами УПД и товарно-транспортной накладной.

Согласно дополнительному соглашению № 2 от 28.02.2023 г. к Контракту: внести изменения в п.2.4.1 договора и читать в следующей редакции: оплата товара, переданного поставщиком по УПД № 2509/9 от 02.12. 2022 на сумму 1 292 000 руб. и по УПД № 2510/9 от 02.12.2022 на сумму 1 292 000 руб. должна быть произведена покупателем не позднее 180 календарных дней с момента передачи товара покупателю. Под моментом передачи товара покупателю или под моментом приемки товара покупателем по тексту договора стороны понимают момент подписания сторонами УПД и товарно-транспортной накладной.

В соответствии с п.9.1 Контракта, на основании заявления о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля от 11 января 2023 срок действия Контракта продлен до 31 декабря 2023.

По результатам проверки соблюдения ООО «Файффс Фрут Импорте» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования таможенным органом установлено, что в рамках Контракта 02.12.2022 в адрес нерезидента осуществлена поставка товара по 2-м УПД № 2509/9 на сумму 1 292 000 руб. и по УПД № 2510/9 на сумму 1 292 000 руб. Момент передачи товара покупателю, согласно копий УПД.

Согласно документов и сведений, представленных уполномоченным банком, на счет резидента, открытый в уполномоченном банке, денежные средства в размере 2 584 000 руб. не зачислены. Сальдо по Контракту на момент завершения срока его действия составляет «-2 584 000 руб.».

21.01.2025 Пулковской таможней (далее – таможенный орган, заинтересованное лицо) возбуждено дело об АП № 10221000-000096/2025 по ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП России.

06.02.2025 Пулковской таможней вынесено Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10221000-96/2025, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – «КоАП РФ»), с назначением административного наказания в виде предупреждения. В отношении Общества в дополнение к Постановлению вынесено Представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

Считая постановление и представление незаконными, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением.

Изучив материалы дела, заслушав представителей сторон, суд находит требования заявителя необоснованными и не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закона № 173-ФЗ), при осуществлении внешнеторговой деятельности резидент обязан в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом, обеспечить получение от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанного контракта за переданные нерезидентам товары.

В соответствии с частью 8 статьи 19 Закона № 173-ФЗ требования пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ не применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, классифицируемых в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, перечень которых определен частью 8 статьи 19 Закона № 173-ФЗ (часть 8 введена Федеральным законом от 28.06.2021 № 223-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В соответствии с частью 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования настоящего Федерального закона, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между такими резидентами и нерезидентами, требования, установленные пунктом 1 части 1 статьи 19 настоящего Федерального закона №173-ФЗ, были отменены.

Исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, причитающуюся по внешнеторговому договору (контракту), перечислен в частях 2, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5, 6 и 7 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

К иным способам, разрешенным законодательством Российской Федерации, которыми может быть прекращено исполнение указанных договоров (контрактов), в том числе можно отнести:

- получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) на свои счета в зарубежных банках;

- зачет встречного требования;

- уступку требования иному лицу;

- новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и др.

Условиями контракта не определены сроки исполнения или прекращения обязательств по контракту иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации. Условиями контракта предусмотрен единственный способ исполнения обязательств нерезидентом.

Исходя из взаимосвязанных положений Закона №173-Ф3 и Гражданского кодекса РФ, обязанность по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту) должна быть выполнена в срок, предусмотренный внешнеторговым договором (контрактом) для исполнения или прекращения соответствующих обязательств.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

За невыполнение резидентом, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, предусмотрена административная ответственность в соответствие с ч. 4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Невыполнение резидентом, в том числе включенным в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4, 4.1 и 4.2 статьи 15.25 КоАП РФ, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, но не более тридцати тысяч рублей.

Согласно п. 9 примечания к ст. 15.25 КоАП РФ административная ответственность, установленная ч. 4, 4,3, 5, 5.2 и 5.3 применяется по истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени.

В соответствии с частью 4 статьи 24 Закона № 173-ФЗ Общество обязано обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по контракту № 059-Э/СПБ/ФФИ от 27.10.2022, заключенному с нерезидентом ОДО «Виталюр» (Беларусь), в случае неполучения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанного контракта, иными способами, разрешенными законодательством РФ, в срок не позднее 31.05.2023 включительно.

Согласно документам, представленным Обществом (вх. № 00013 от 09.01.2025), резидент ООО «Файффс Фрут Импортс» 26 января 2024 г. (после окончания срока исполнения Покупателем обязанностей по оплате товара спустя 240 дней и после завершения срока действия контракта) обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением о взыскании с Покупателя задолженности по Контракту в размере 2 584 000 руб.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 30.05.2024 г. по делу № А56-7293/2024 вынес решение о взыскании с ОДО «Виталюр» в пользу ООО «Файффс Фрут Импортс» задолженности в размере 2 584 000 руб., неустойку, начисленную на сумму задолженности в размере 620 160 руб., расходы по уплате государственной пошлины в размере 39 021 руб.

Согласно исполнительному листу по делу № А56-7293/2024 от 30.05.2024 судебный акт вступил в законную силу 02.07.2024.

03.10.2024 Управлением принудительного исполнения Главного управления юстиции Минского облисполкома вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства № 50124013738.

18.10.2024 Управлением принудительного исполнения Главного управления юстиции Минского облисполкома вынесено постановление о приостановлении исполнительного производства № 50124013738 в связи с подачей ОДО «Виталюр» ходатайства о рассрочке исполнения решения суда сроком по 31.03.2026.

11.11.2024 Экономический суд города Минска вынесено определение о предоставлении ОДО «Виталюр» рассрочки исполнения решения Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 30.05. 2024 года по делу № А56-7293/2024 до 31.12.2025г.

По состоянию на дату составления протокола, а именно на 21.01.2025, оплата по задолженности ОДО «Виталюр» не произведена.

По истечении 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности (не позднее 31.05.2023), денежные средства в размере 2 584 000 руб. на расчетные счета ООО «Файффс Фрут Импортс», открытые в уполномоченном банке, либо на счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не зачислены.

Документы, подтверждающие исполнение обязательств нерезидентом иным способом, разрешенным законодательством РФ, в материалы дела не представлены.

Таким образом, Общество не предприняло своевременные и исчерпывающие меры по обеспечению обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору.

В обоснование заявленных требований Общество в своем заявлении указывало на предпринятые меры по прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), а именно:

- направление в адрес ОДО «Виталюр» Претензии от 01.06.2023 № 73, которая согласно почтовым документам была получена представителем должника 10.06. 2023;

- направление повторной Претензии от 14.11. 2023.

- обращение в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с исковым заявлением о взыскании с Покупателя задолженности по Контракту в размере 2 584 000 руб.

Повторная претензия направлена Обществом спустя более 160 дней после окончания сроков исполнения нерезидентом обязательств по Контракту и даты направления первой Претензии;

Общество обратилось в суд с заявлением о взыскании спустя 240 дней после окончания срока исполнения Покупателем обязанностей по оплате товара.

Таким образом, принятые Обществом меры, с целью соблюдения требований валютного законодательства РФ, нельзя назвать своевременными, более того, указанные меры не привели к положительному результату.

Обществом не проявлена должная степень заботливости и осмотрительности во избежание публично-правовых последствий, поскольку ООО «Файффс Фрут Импортс», осуществляя внешнеэкономическую деятельность, несет и все связанные с нею риски, а право выбора контрагента и необходимость обеспечить выполнение последним принятых на себя обязательств любыми законными способами возложена именно на резидента.

Документы, подтверждающие заключение дополнительных соглашений о продлении сроков исполнения нерезидентом обязательств по Контракту (кроме дополнительных соглашений № 1 от 14 декабря 2022 г. и № 2 от 28 февраля 2023 г.), в материалы дела не представлены.

В части 1 статьи 1.5 КоАП РФ установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В силу статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых указанным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Общество, являясь участником валютных правоотношений, обязано не только знать о действующем валютном законодательстве РФ, но и обеспечивать его исполнение, проявляя необходимую и достаточную степень заботливости и осмотрительности, какая требуется для надлежащего исполнения своих публично-правовых обязанностей.

Общество не представило доказательств, подтверждающих, что данное административное правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями, находящимися вне его контроля.

Таким образом, суд приходит к выводу о доказанности в действиях общества состава вменяемого ему правонарушения.

Нарушений порядка привлечения к административной ответственности и обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, судом не установлено.

В рассматриваемом случае срок давности привлечения к административной ответственности, на момент вынесения оспариваемого постановления не истек.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Оценив характер и степень общественной опасности допущенного обществом правонарушения, принимая во внимание наличие нарушения валютного законодательства, а также учитывая отсутствие исключительных обстоятельств совершения правонарушения, суд не усматривает оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного обществом правонарушения малозначительным.

Административное наказание в виде предупреждения назначено обществу в пределах санкции части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

В удовлетворении заявленного требования отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия.

Судья Захаров В.В.