Решение по делу № А09-4057/2023 от 13.07.2023.

Арбитражный суд Брянской области

241050, г. Брянск, пер. Трудовой, д.6 сайт: www.bryansk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Решение

город Брянск Дело №А09-4057/2023

13 июля 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 10 июля 2023 года

Арбитражный суд Брянской области в составе судьи Грахольской И.Э. ,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Панченко Е.Е.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО «Брянская мясная компания»к Брянской таможне

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания

при участии:

от заявителя ФИО1 – представитель (доверенность №42 915 от 15.03.2021г.),

от административного органа: ФИО2 – должностное лицо правового отдела (доверенность № 06-57/26 от 24.01.2023г.), ФИО3 – старший уполномоченный по особо важным делам отдела административных расследований (доверенность №06-60/12 от 10.01.2022г.).

Установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Брянская мясная компания» (далее ООО «БМК», Общество) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением к Брянской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 07.04.2023 №10102000-199/2023 о привлечении к административной ответственности по ч.4.3. ст.15.25 КоАП РФ, либо если не будут приняты доводы, то об уменьшении административного штрафа.

Заявитель считает оспариваемое постановление незаконным и подлежащим отмене в связи отсутствием состава вменяемого правонарушения, несоответствием выводов административного органа фактическим обстоятельствам дела.

В заявлении указывает, что таможенным органом не доказан факт противоправного поведения общества при заключении и исполнении контракта. Обществом своевременно были приняты необходимые и исчерпывающие меры, направленные на взыскание образовавшейся задолженности по контракту.

Представители административного органа с заявленными требованиями не согласны, поддержали доводы, изложенные в отзыве на заявление, указали, что считают, оспариваемое постановление законным и обоснованным.

В представленном отзыве на заявление административный орган указал, что в нарушение пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ Общество не обеспечило в установленные контрактом сроки получение на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары и совершило административное правонарушение, состав которого установлен ч.4.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Отмечает, что в ходе производства по делу чрезвычайных, объективно непредотвратимых обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне контроля данного юридического лица и препятствующих выполнению им своих обязанностей не установлено.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности и взаимной связи, суд признал заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Судом проверено и установлено, что срок на обжалование предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ заявителем соблюдён.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ООО «Брянская мясная компания» (Продавец) заключило Контракт с компанией «EDGARAS МБ» (Литва) (Покупатель) на продажу товара (необработанные шкуры крупного рогатого скота), код товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза-4101 50).

Поставка Товара осуществляется на условиях FCA - Брянск, если иное не предусмотрено в Проформах-инвойс к настоящему Контракту. Страна поставки указывается в Проформах-инвойс к соответствующей отгрузке. Право собственности и риск случайной гибели переходят от Продавца к Покупателю в момент передачи Товара первому перевозчику. Отгрузка Товара производится Продавцом после получения платежа.

Валюта Контракта - евро, валюта платежа — евро. Оплата по Контракту осуществляется в следующем порядке:

- платеж в размере 100% от расчетной стоимости Товара, указанной в Проформе-инвойс, авансом не позднее 5 банковских дней с момента подписания Проформы-инвойс. Все банковские комиссии оплачиваются Покупателем.

Условия оплаты в соответствии с дополнительным соглашением от 19.02.2018 - в размере 100% от расчетной стоимости, указанной в Проформе авансом не позднее 7 календарных дней с момента подписания Проформы.

Дополнительным соглашение от 19.02.2018 к контракту установлена возможность смешанной формы оплаты за фактически отгруженный товар по количеству, указанному в инвойсе. В случае возникновения коммерческого кредита Покупатель обязуется оплатить товар не позднее 50 банковских дней с даты отгрузки.

ООО «Брянская мясная компания» 12.09.2017 поставило Контракт на учет в уполномоченном банке АО «АЛЬФА-БАНК» с открытием паспорта сделки № 17090042/1326/0000/1/1 в соответствии с требованиями Инструкции Центрального банка РФ.

На момент проведения Брянской таможней проверочных мероприятий во исполнение условий Контракта ООО «Брянская мясная компания»отгрузило и вывезло Товар с таможенной территории Российской Федерации в адрес иностранного партнера по 105 декларациям на общую сумму 2 835 068,87 евро, что подтверждается сведениями, содержащимися в ведомости банковского контроля по УНК № 17090042/1326/0000/1/1, представленной АО «АЛЬФА-БАНК», центральной базе данных ЕАИС (единой автоматизированной информационной системы) ФТС России.

Согласно ведомости банковского контроля по УНК № 17090042/1326/0000/1/1, выписке по операциям на счете № 40702978101400000815, представленным письмом АО «АЛЬФА-БАНК», в рамках исполнения Контракта за период с 05.09.2017 по 11.09.2019 на расчетный счет ООО «БРЯНСКАЯ МЯСНАЯ КОМПАНИЯ» за переданный нерезиденту товар зачислено 2 545 736,31 евро.

Банковская комиссия, уплаченная покупателем - компанией «EDGARAS МВ» и уменьшающая его обязательства перед ООО «БРЯНСКАЯ МЯСНАЯ КОМПАНИЯ» составила 1,060 евро, что подтверждается ведомостью валютного контроля по УНК № 17090042/1326/0000/1/1 и копиями справок о подтверждающих документах, представленными ООО «БРЯНСКАЯ МЯСНАЯ КОМПАНИЯ» в количестве 21 шт. в уполномоченный банк.

Как установлено Брянской таможней, стоимость товара, поставленного ООО «Брянская мясная компания» в адрес компании «EDGARAS МБ» (Литва) по ДТ №№: 10102030/170419/0006571, 10102030/070519/0007505, 10102030/290519/0008631, 10102030/030619/0008880, 10102030/270619/0000256, 10102030/170419/0006548, 10102030/160519/0007860, 10102030/030619/0008869, 10102030/150619/0006002, 10102030/180719/0011496, 10102030/300419/0007292, 10102030/160519/0007861, 10102030/030619/0008875, 10102030/210619/0009919 составила 361 276,05 евро.

Товар по указанным декларациям был оплачен частично в размере 73 003,49 евро.

Стоимость неоплаченного товара составляет 288 272,56 евро.

В соответствии с дополнительным соглашением к Контракту срок оплаты товара наступает 31.12.2021.

В соответствии со ст.193 ГК РФ если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Так как валютная выручка в размере 288 272,56 евро за товар, отгруженный в рамках исполнения Контракта по вышеуказанным декларациям на товары на расчетный счет ООО «Брянская мясная компания» 10.01.2022 года не поступила Брянская таможня признала Общество виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4.3. ст.15.25 КоАП РФ и постановлением от 07.04.2023 №10102000-199/2023 привлекла его к ответственности в виде штрафа в размере 5% суммы денежных средств, причитающихся от нерезидента резиденту – 1 227 053руб. 77коп.

Согласно ч.4.3. ст.15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, но не более тридцати тысяч рублей.

По информации, представленной ООО «Брянская мясная компания», в целях получения валютной выручки за переданный нерезиденту твар с 28 сентября 2020 г. по 26 января 2022 г. было направлено по электронной почте в адрес генерального директора компании «EDGARAS МВ» 10 сообщений (претензий) с просьбой погашения задолженности.

Таможенный орган подтверждает факт неоднократного направления претензий, о чем указано и в оспариваемом постановлении, однако указывает на несоответствие адреса электронной почты покупателя указанному в контракте.

Как следует из представленных заявителем документов, все взаимодействие с покупателем – компанией «EDGARAS МБ» (Литва) ранее велось именно по электронным адресам henrikmasalski@gmail.com, tdloda2017@gmail.com. Об этом свидетельствуют входящие претензионные письма по качеству товара от покупателя.

В период действия контракта электронный адрес henrikmasalski@gmail.com о был официальным адресом электронной почты Общества, что указано в выписке в отношении нерезидента - п. 16 исторической выписки в отношении нерезидента.

Данные обстоятельства свидетельствуют о разумности направления Обществом претензий именно по этим адресам, и доказательство обратного таможенным органом не представлено.

Обмен сообщения электронной почты является наиболее доступным и правильным взаимодействием с иностранными покупателями с учетом сроков на доставку корреспонденции. Это сложившаяся деловая практика, принятая во всем мире и отсутствие у Общества доказательства направления претензии на бумажном носителе само по себе, не означает неприятие мер по взысканию.

Именно в рамках претензионной работы Общество обеспечило подписание Акта сверки контрагентом, подтверждающим наличие дебиторской задолженности в размере 266 308, 11 Евро.

Подписание данного Акта сверки делает бесспорным само наличие задолженности и максимально увеличивает шансы Общества на взыскание задолженности в судебном порядке. Разница в суммах по ведомости валютного контроля и актом сверки обусловлена техническими ошибками в ведении бухгалтерского учета в Обществе в связи с не проведением ряда обоснованных претензий по качеству и само по себе не означает наличие злоупотреблений в действиях Общества, тем более, что сумма заявленных исковых требований значительно превышает сумму задолженности по ВБК.

На протяжении всего периода работы по Контракту Общество регулярно проводило проверку статуса и финансового состояния контрагента.

Компания EDGARAS MB является действующей, имеет в штате сотрудников, а также владеет транспортными средствами, финансовая отчетность сдается регулярно в сроки в соответствии с законодательством Литвы.

В период действия контракта была получена значительная сумма денежных средств от нерезидента в рамках исполнения обязательств по Контракту – 2 545 736, 31 евро.

Как следует из пояснений представителя заявителя, с 2020 внешнеэкономические отношения были затронуты эпидемией COVID-19, то есть дальнейшая работа на условиях предоплаты и взыскание задолженности в этот период представлялось еще более затруднительным. Принимая во внимание дальнейшие перспективы работы с покупателем, перечислившим более 2,5 млн.евро за поставленный товар, Общество представило Покупателю отсрочку оплаты до 31 декабря 2021 г. и, не получив оплаты, в 2022 г. начало претензионную работу.

ООО «Брянская мясная компания» обратилась в Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации в отношении компании «EDGARAS МВ» с требованием о взыскании задолженности и пени. Исковое заявление было зарегистрировано ООО «Брянская мясная компания» 30.11.2020 и представлено в МКАС при ТПП РФ 02 декабря 2022.

OOO «Брянская мясная компания» в ходе проверки письмом от 02.03.2023 № И0501-73761 была представлена в Брянскую таможню переписка с МКАС при ТТП по вопросу местонахождения компании «EDGARAS МВ» и неполучения ею корреспонденции. | Также согласно представленному обществом письму МКАС при ТТП № 1800-М-181/2455 от 09.12.2022 делу по иску в отношении компании «EDGARAS МВ» был присвоен номер М-181/2022.

В ходе судебного разбирательства представитель Общества пояснил, что в Международном коммерческом арбитражном суде при Торгово-промышленной палате Российской Федерации назначено рассмотрение заявления ООО «БМК» о взыскании задолженности и пени.

В соответствии с п. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно правовой позиции, сформулированной в Постановлении Президиума ВАС РФ от 15.09.2009 г. № 5227/09. Общество может быть признано невиновным в совершении административного правонарушения при одновременном наличии двух условий:

-отсутствие фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках;

-принятие резидентом необходимых и исчерпывающих зависящих от него мер для получения этих средств.

В судебной практике сложилась единообразная позиция, согласно которой к числу обязательных мер, принятых резидентом в целях получения валютной выручки на счета в уполномоченных банках и достаточных для признания резидента невиновным, относится обращение в судебные органы с исковым заявлением о взыскании задолженности за поставленные товары, в том числе в международный коммерческий арбитраж (третейский суд), до момента составления протокола об административном правонарушении.

В ходе судебного разбирательства установлено, что Обществом своевременно были приняты все необходимые и исчерпывающие меры, направленные на получение валютной выручки.

Кроме того при рассмотрении дела суд учитывает следующее, как следует из п. 5 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», со дня вступления в силу настоящего Федерального закона не подлежат исполнению неисполненные постановления судей, органов, должностных лиц о наложении административных наказаний за совершение административных правонарушений, предусмотренных ч. 1,4, 4.1, 4.3, и 5 ст. 15.25 и ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ, если требование валютного законодательства, административная ответственность за невыполнение которого предусмотрена ч. 1,4, 4.1, 4.3, 5 ст. 15.25 КоАП РФ, не выполнено в период с 23 февраля 2022 года и если невыполнение такого требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.

Как следует из условий Контракта на поставку товаров (необработанные шкуры крупного рогатого скота) от 04 сентября 2017 г. с учетом дополнительных соглашений к нему, срок оплаты за поставленный Товар является 10.01.2023г., что установлено заинтересованным лицом.

В соответствии с примечанием 9 к ст. 15.25 КоАП РФ административная ответственность, установленная частями 4-4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени. Соответствующий 45-дневный срок истек 24.02.2022г.

Руководствуясь статьями 167-170 и 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Решил:

Заявление общества с ограниченной ответственностью «Брянская мясная компания» удовлетворить.

Признать незаконным и отменить постановление Брянской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10102000-199/2023 от 07.04.2023.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в Двадцатый арбитражный апелляционный суд, г. Тула. Апелляционная жалоба подается через Арбитражный суд Брянской области.

СудьяГрахольская И.Э.