Решение по делу № А43-887/2022 от 14.08.2023

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А43-887/2022

Нижний Новгород

14 августа 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 10.08.2023.

Полный текст решения изготовлен 14.08.2023.

Арбитражный суд Нижегородской области в составе

cудьи Назаровой Татьяны Николаевны (шифр 19-18)

при ведении протокола судебного заседания секретарем Круско М.А.

с участием представителя

от истца: ФИО1 (доверенность от 04.08.2022 № 0073)

рассмотрел в открытом судебном заседании дело

по иску Нижегородской таможни

(ОГРН: <***>, ИНН: <***>), Нижний Новгород,

к обществу с ограниченной ответственностью "Объединение производственных предприятий" (ИНН: <***>, ОГРН: <***>), Нижний Новгород,

«GASA GROUP HOLLAND B.V.», Нидерланды,

о признании сделки недействительной и

применении последствий ее недействительности,

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора, – Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу

по Приволжскому федеральному округу, ПАО "Сбербанк России",

индивидуальный предприниматель ФИО2

(ОГРНИП: <***>, ИНН: <***>),

общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Сатурн"

(ОРГН: 1186027003183, ИНН: <***>).

установил:

Нижегородская таможня (далее – Таможня) обратилась в Арбитражный суд Нижегородской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Объединение производственных предприятий» (далее – ООО "ОПП", Общество) и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, (далее – Компания) о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 03.06.2019 № 19006816 и применении последствий ее недействительности.

Исковые требования основаны на статьях 166, 169 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьях 1, 19, 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) и мотивированы осуществлением ответчиками незаконных валютных операций, представляющих собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены индивидуальный предприниматель ФИО2, общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Сатурн» (далее – ООО «ТД «Сатурн»), Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (далее – Росфинмониторинг), публичное акционерное общество «Сбербанк России» (далее – Банк).

В судебном заседании представитель истца поддержала заявленные требования в полном объеме.

Ответчики, третьи лица, надлежащим образом уведомленные о времени и месте проведения судебного заседания в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, явку уполномоченных представителей в судебное заседание не обеспечили.

Росфинмониторинг представил письменную позицию по делу.

Определением от 08.06.2022 произведена замена судьи Игнатьевой О.В. на судью Назарову Т.Н. Рассмотрение дела после изменения состава суда начато сначала.

Изучив материалы дела и заслушав полномочного представителя истца, арбитражный суд пришел к следующему.

Как видно из документов, в соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 № 636 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 данного Положения о Федеральной таможенной службе осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы. В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят: 1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела; 2) региональные таможенные управления; 3) таможни; 4) таможенные посты.

Региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела (часть 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ).

Подпунктом 12 пункта 8 и подпунктом 7 пункта 11 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31.05.2018 № 833, предусмотрено, что таможня наделена полномочиями по организации контроля за осуществлением резидентами и нерезидентами валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в том числе она имеет право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с Законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Таможня провела проверку в отношении ООО «ОПП» по соблюдению актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, связанных с валютной операцией по внешнеторговому инвойсу от 03.06.2019 № 19006816. В ходе проверки установлено следующее.

ООО «ОПП» (резидент, Покупатель, Россия, ИНН <***>) на основании инвойса от 03.06.2019 № 19006816 по платежному поручению от 20.06.2019 № 20 перечислило «GASA GROUP HOLLAND B.V.» (нерезидент, Продавец, Нидерланды) денежные средства в сумме 3547,27 евро авансовым платежом за поставку цветочной продукции в ассортименте.

Согласно указанному инвойсу срок поставки определен 01.10.2019. При этом платёж осуществлялся в отсутствие письменного договора между сторонами.

Исходя из сведений Автоматизированной информационной системы ведения Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (АИС «ЦРСВЭД»), таможенное декларирование товаров в Российской Федерации ООО «ОПП» не осуществляло.

С целью получения документов, подтверждающих ввоз товара в счет уплаченной суммы, в адрес ООО «ОПП» направлены телеграммы.

Лицом, имеющим право действовать без доверенности от ООО «ОПП», является ФИО2.

Согласно объяснениям ФИО2, полученных Таможней в ходе опроса от 18.11.2019, у ООО «ОПП» имеются договорные отношения с компанией ООО «ТД «Сатурн» на поставку товара, а также с транспортными компаниями, названия которых ФИО2 не помнит. В приложениях к агентскому договору с ООО «ТД «Сатурн» указаны декларации на товары. ФИО2 не известно о декларировании товара и декларанте. ФИО2, не имела договорных отношений с декларантом. В поставке товаров (цветочной продукции), оплату за которых производило ООО «ОПП» по выставленным голландскими компаниями инвойсам участвовали иные российские компании (являлись декларантами), названия которых ФИО2 не помнит.

Какие-либо документы о получении товара через посредника в адрес таможни не представлены.

Согласно открытым данным, опубликованным ФНС Российской Федерации на официальном сайте в сети Интернет, ООО «Торговый дом «Сатурн» – недействующая организация, исключена из ЕГРЮЛ 25.03.2020 в связи с представлением недостоверных сведений, бухгалтерская отчетность за 2019 год не представлялась.

По результатам анализа баз данных Федеральной таможенной службы Российской Федерации установлено, что ООО «Торговый дом «Сатурн» декларирование товаров не осуществляло, участником внешнеэкономической деятельности не является.

Таким образом, Таможня указывает, что довод ООО «ОПП» о получении товара через посредника ООО «Торговый дом «Сатурн» не подтвержден документально.

С целью подтверждения ведения коммерческой деятельности и факта поставки товара, а также получения информации о том, выставлялись ли в адрес ООО «ОПП» инвойсы на оплату товара, а также получения информации об отгрузке товара по конкретным инвойсам, оплаченным ООО «ОПП», Таможня направила запрос в адрес «GASA GROUP HOLLAND B.V.» (Нидерланды) от 19.08.2020 № 04-05-15/14480.

В письме от 25.08.2020 Компания сообщила, что не имеет никаких деловых отношений с компанией ООО «ОПП».

С целью подтверждения факта отсутствия возврата платежа, осуществленного ООО «ОПП» по платежному поручению от 20.06.2019 №20 в сумме 3547,27 евро по инвойсу от 03.06.2019 № 19006816, Таможня направила запросы в банки, в которых у резидента ООО «ОПП» имеются расчетные счета.

Исходя из сведений Федеральной налоговой службы, содержащихся в автоматизированной информационной системы ведения Центрального реестра субъектов внешнеэкономической деятельности (АИС «ЦРСВЭД»), ООО «ОПП» имеет открытые и закрытые расчетные счета в публичном акционерном обществе «Сбербанк России», публичном акционерном обществе «Московский индустриальный банк», акционерном обществе «Райффайзенбанк», акционерном обществе «Альфа-Банк», публичном акционерном обществе «СДМ-Банк».

На запрос Таможни от 29.06.2020 № 04-05-15/10829 публичное акционерное общество «Сбербанк России» представило выписку по счету ООО «ОПП» и копии платежных документов, согласно которым платеж в сумме 3547,27 евро переведен на счет бенефициара («GASA GROUP HOLLAND B.V.»).

В письме от 26.10.2020 № 11/11928 Главное управление Министерства внутренних дел России по Нижегородской области сообщило Таможне, что в отношении ФИО2 возбуждено уголовное дело по факту осуществления незаконной банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и специального разрешения (лицензий). В ходе предварительного следствия произведен обыск в автомобиле ФИО2, обнаружена и изъята печать иностранной организации «GASA GROUP HOLLAND В.V.».

По факту осуществления незаконной валютной операции Таможня возбудила дело об административном правонарушении. Постановлением по делу об административном правонарушении от 10.12.2020 № 10408000-001519/2020 ООО «ОПП» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного в части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, ему назначено наказание в виде штрафа.

Таким образом, в ходе проверки Таможней установлено отсутствие подтвержденных деловых отношений между ООО «ОПП» и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды; подтверждение Компанией факта фальсификации инвойса от 03.06.2019 № 19006816; подтверждение Банком о получении платежа бенефициаром, а также осуществление оспоренной сделки в нарушение установленного законодательством Российской Федерации порядка заключения внешнеторгового договора.

Полагая, что ООО «ОПП» совершена валютная операция по переводу иностранной валюты в сумме 3547,27 евро на банковские счета «GASA GROUP HOLLAND B.V.» с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода, Таможня обратилась в суд с иском о признании недействительной (ничтожной) внешнеторговой сделки на поставку товаров и оплату по инвойсу от 03.06.2019 № 19006816 и применении последствий недействительности данной сделки.

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным данным Кодексом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

Недействительная сделка не влечет юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с ее недействительностью, и недействительна с момента ее совершения (пункт 1 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 170 Гражданского кодекса Российской Федерации мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В соответствии со статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 настоящего Кодекса.

В случаях, предусмотренных законом, суд может взыскать в доход Российской Федерации все полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно, или применить иные последствия, установленные законом.

Согласно пункту 3 статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В соответствии с подпунктом "д" пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0 указывается, что статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок – так называемые антисоциальные сделки, противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности.

В судебном акте отмечается, что понятия «основы правопорядка» и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений.

Статья 169 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит – заведомо и очевидно для участников гражданского оборота – основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

В рассмотренном случае действия ООО «ОПП» и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды противоречат основополагающим началам Российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным в пунктах 3, 4 статьи 1 и пункте 1 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 85 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна.

В качестве сделок, совершенных с указанной целью, могут быть квалифицированы сделки, которые нарушают основополагающие начала российского правопорядка, принципы общественной, политической и экономической организации общества, его нравственные устои. Нарушение стороной сделки закона или иного правового акта, в частности уклонение от уплаты налога, само по себе не означает, что сделка совершена с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности.

Для применения статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации необходимо установить, что цель сделки, а также права и обязанности, которые стороны стремились установить при ее совершении, либо желаемое изменение или прекращение существующих прав и обязанностей заведомо противоречили основам правопорядка или нравственности, и, хотя бы одна из сторон сделки действовала умышленно. Сделка, совершенная с целью заведомо противной основам правопорядка или нравственности, влечет общие последствия, установленные статьей 167 Гражданского кодекса Российской Федерации (двусторонняя реституция).

Представленными в материалы дела доказательствами подтверждено, что ответчики не имели намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, GASA GROUP HOLLAND B.V. (Нидерланды) операции по поставке цветочной продукции не осуществляло.

Согласно данным в ходе проверке Нижегородской таможне пояснений GASA GROUP HOLLAND B.V. поставок в адрес ООО «ОПП» не осуществляла.

В ходе проведения валютного контроля Нижегородской таможней установлено и подтверждено материалами дела, что перечисление ООО «ОПП» денежных средств в размере 3547,27 евро в адрес «GASA GROUP HOLLAND B.V.», является незаконной валютной операцией и нарушает подпункт 9 статьи 1 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, поскольку совершено в отсутствие законных оснований по поддельному инвойсу от 03.06.2019 № 19006816 с представлением уполномоченному банку недействительных документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода денежных средств.

Факт совершения незаконной валютной операции подтверждается также постановлением Нижегородской таможни по делу об административном правонарушении от 10.12.2020 № 10408000-001519/2020.

Росфинмониторинг в письменной позиции указало, что по итогам анализа документов из судебного дела, а также иных имеющихся в соответствии с предоставленной компетенцией сведений финансовые операции ООО «ОПП» характеризуются кредитными организациями как сомнительные, преимущественно не имеющие явного экономического смысла и, предположительно, связаны с «транзитом» денежных средств, а в ряде случаев направлены на «обналичивание», в связи с чем можно сделать вывод о наличии признаков реализации с участием ответчика схемы по выводу средств за рубеж по фиктивным основаниям, что затрагивает публичные интересы Российской Федерации.

Банк при рассмотрении настоящего дела дало пояснения, что при совершении расходных операций клиент ООО «ОПП» предоставил инвойс от 03.06.2019 № 19006816 для проведения расходной операции на сумму 3547,27 евро, что не подпадало под критерии постановки на учет согласно Инструкции Банка России №181-И и не требовало предоставления каких-либо документов, подтверждающих договорные отношения между сторонами сделки, в связи с чем инвойс исполнен Банком в установленные сроки, основания для неисполнения распоряжения клиента у банка отсутствовали.

Из представленной Банком выписки по счетам следует, что указанный платеж переведен на счет бенефициара и на расчетный счет ООО «ОПП» его возврат не производился.

Таким образом, действия ООО «ОПП», выразившиеся в совершении незаконной валютной операции и несоблюдении Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, нарушают экономические интересы государства.

При этом неисполнение иностранной организацией обязанности по возврату денежных средств за неисполненные обязательства также нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его экономической безопасности, и представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Таким образом, судом установлено, и материалами дела подтверждено, что ответчики не имели намерения создать соответствующие сделке правовые последствия, поставка товара по спорному платежу не осуществлялась, следовательно, сделка заключена формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Указанные обстоятельства по смыслу статей 166, 167, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации свидетельствуют о недействительности внешнеторговой сделки, заключенной между ООО «ОПП» и GASA GROUP HOLLAND B.V. на поставку товаров по инвойсу от 03.06.2019 № 19006816.

Оценив в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации представленные в материалы дела доказательства, суд пришел к выводу, что требования истца являются документально подтвержденными, обоснованными и правомерными, в связи с чем подлежат удовлетворению в полном объеме.

В пункте 13 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 04.11.2002 № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации» дано следующее разъяснение: если законом или соглашением сторон курс и дата пересчета не установлены, суд в соответствии с пунктом 2 статьи 317 Гражданского кодекса Российской Федерации указывает, что пересчет осуществляется по официальному курсу на дату фактического платежа.

На основании изложенного суд удовлетворяет требования Нижегородской таможни о применении последствий недействительности сделки в виде взыскания с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации денежную сумму, эквивалентную 3547,27 евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

Расходы по государственной пошлине в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчиков в равных долях и подлежат взысканию в федеральный бюджет, поскольку истец в силу закона освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь статьями 110, 167 – 170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

иск удовлетворить.

Признать недействительной внешнеторговую сделку, заключенную между обществу с ограниченной ответственностью "Объединение производственных предприятий" (ИНН: <***>, ОГРН: <***>), Нижний Новгород, и GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, на поставку товаров по инвойсу от 03.06.2019 № 19006816.

Применить последствия недействительности сделки.

Взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход Российской Федерации денежную сумму, эквивалентную 3547,27 евро в рублях Российской Федерации по курсу, определенному Центральным Банком Российской Федерации на день фактической оплаты.

Взыскать с GASA GROUP HOLLAND B.V., Нидерланды, в доход федерального бюджета Российской Федерации 3000 рублей государственной пошлины.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Объединение производственных предприятий" (ИНН: <***>, ОГРН: <***>), Нижний Новгород, в доход федерального бюджета Российской Федерации 3000 рублей государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Нижегородской области в течение месяца с момента принятия решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемого судебного акта при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья

Т.Н. Назарова