239/2023-109930(2)

ПЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Газетный пер., 34, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27

E-mail: info@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/ ПОСТАНОВЛЕНИЕ арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу город Ростов-на-Дону дело № А32-40165/2022

15 ноября 2023 года 15АП-16347/2023

Резолютивная часть постановления объявлена 08 ноября 2023 года.

Полный текст постановления изготовлен 08 ноября 2023 года. Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Ковалевой Н.В., судей Новик В.Л., Чотчаева Б.Т.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Боровковой Е.С.,

при участии:

от истца посредством использования системы "Картотека арбитражных дел (веб- конференция)": представитель ФИО1 по доверенности от 15.06.2022;

от ответчика: представителей не направил, извещен надлежащим образом, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

общества с ограниченной ответственностью "Чойси" на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.08.2023 по делу № А32-40165/2022 по иску ФИО2 (ОГРНИП <***> ИНН <***>) к обществу с ограниченной ответственностью "Чойси" (ОГРН <***> ИНН <***>)

о возложении обязанности по передаче документов для проведения аудиторской проверки,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 (далее - истец, ФИО2, доверительный управляющий) обратилась в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "Чойси" (далее - ответчик, ООО "Чойси", общество) о возложении обязанности по передаче документов для проведения аудиторской проверки.

Истцом было заявлено ходатайство об изменении предмета иска, в котором ФИО2 просила:

обязать ООО "Чойси" предоставить доверительному управляющему Терновской Н.С. на ознакомление следующие документы ООО "ЧОИСИ" и программные средства для проведения аудиторской проверки:

- учредительные документы общества (свидетельства ИНН, ОГРН, протокол общего собрания от 29.09.2010);

- протоколы решений участников общества (протокол общего собрания участников от 13.07.2020);

- всю документацию по организации общего собрания участников общества 2020 года (повестки собраний, уведомления участников, бюллетеней подсчета голосов);

- положение об учетной политике за 2017, 2018, 2019, 2021, 2022 годы, а также приказы об утверждении (ПБУ 1/2008);

- штатное расписание за 2017-2021, 2023 г.г.;

- программные средства, используемые для ведения бухгалтерского учета в период с 01.01.2017 по 25.03.2023 (Учетная политика ООО "Чойси" от 31.12.2020);

- декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 г.;

- отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 г. по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017-2018 г.г., 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017-2023 г.г.);

- регистры налогового учета за период с 01.01.2017 по 25.03.2023;

- акты списания основных средств и ТМЦ за период с 2017 по 2023 г.г. (ч. 2.1 ст. 21 Федеральный закон N 402-ФЗ от 06.12.2011 "О бухгалтерском учете", ФСБУ 5/2019 "Запасы", ФСБУ 6/2020 "Основные средства");

- акты сверок с дебиторами и кредиторами, в т.ч. с налоговой инспекцией, акты взаимозачета обязательств;

- выписки по расчетным счетам юридического лица, открытым в кредитных организациях,

обязать ООО "Чойси" предоставить доверительному управляющему ФИО2 на ознакомление вышеуказанные документы ООО "Чойси" и программные средства для проведения аудиторской проверки за период с 01.01.2017 и по день вынесения окончательного судебного акта.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 15.08.2023 ходатайство истца об изменении предмета иска - удовлетворено.

ООО "Чойси" обязано в течение пяти рабочих дней со дня вступления решения суда в законную силу передать ФИО2 по акту приема передачи следующие документы:

- учредительные документы общества (свидетельства ИНН, ОГРН);

- протоколы общих собраний от 29.09.2010, 13.07.2020; - штатное расписание за 2017 - 2021, 2023 года;

- декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 год;

- отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 по 2023 г. (отчеты 4-ФСС за 2017 - 2018, 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017 - 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017 - 2018, 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017 - 2023 г.г.).

В удовлетворении остальной части исковых требований отказано.

С ООО "Чойси" в пользу ФИО2 взысканы расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

ООО "Чойси" обжаловало решение суда первой инстанции в порядке, предусмотренном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, и просило его отменить в части удовлетворения исковых требований.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель указал, что у суда первой инстанции отсутствовали правовые основания возлагать на ООО "Чойси" обязанность по предоставлению документов за период после 01.05.2022, поскольку в первичном обращении истцом был указан конкретный срок(до 01.05.2022), по состоянию на который истец просил предоставить копии документов. Общество не отказывало истцу в предоставлении документов за период после 01.05.2022, следовательно права и интересы истца не нарушены в части документов, датированных периодом после 01.05.2022. Тем более, поскольку первичное обращение истца поступило 06.06.2022, а документы истец первично истребовал по состоянию на 01.05.2022, то у общества на момент поступления первичного обращения истца такие документы, датированные после 01.05.2022 попросту отсутствовали. Заявитель жалобы также указывает на отсутствие правовых оснований по возложению на ООО "Чойси" обязанности по предоставлению документов за период более трех лет до момента обращения истца с первичным требованием (06.06.2022), поскольку истцом не представлены доказательства, обосновывающие ценность испрашиваемой информации с точки зрения ее экономического и юридического анализа, в частности, по причине истечения сроков исковой давности. Кроме того, ответчик указывает на отсутствие правовых оснований по возложению на ООО "Чойси" обязанности по предоставлению свидетельства ИНН, ОГРН, которые не относятся к категории учредительных документов, поскольку в первичном заявлении, в досудебной претензии и в первичном исковом заявлении истцом не был конкретизирован список учредительных документов, истец ограничивался лишь фразой "Учредительные документы". Устав и договор об учреждении общества были переданы истцу.

В отзыве на апелляционную жалобу истец просит решение суда первой инстанции отставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Ответчик, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства путем публикации определения суда на сайте суда согласно пункту 16 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.12.2017 № 57 "О некоторых вопросах применения законодательства, регулирующего использование документов в электронном виде в деятельности судов общей юрисдикции и арбитражных судов", явку представителя в судебное заседание не обеспечил.

Апелляционная жалоба рассмотрена в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие ответчика.

От истца в апелляционный суд поступил письменный отзыв на апелляционную жалобу, который приобщен судом к материалам дела.

Представитель истца, участвовавший в онлайн-заседании, возражал против удовлетворения апелляционной жалобы.

Законность и обоснованность принятого судебного акта в обжалуемой части проверяется судом апелляционной инстанции в порядке части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в соответствии с которой, в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность

и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

Возражений относительно проверки решения в обжалуемой части от участвующих в деле лиц не поступило.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, проверив законность и обоснованность обжалуемого судебного акта в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения принятого судом первой инстанции решения в обжалуемой части и удовлетворения апелляционной жалобы.

Как следует из искового заявления, ООО "Чойси" зарегистрировано в качестве юридического лица. В соответствии со сведениями ЕГРЮЛ участниками общества являются ФИО3 (далее - ФИО3) с долей участия в уставном капитале 33%, и ФИО4 с долей участия 67%. Также ФИО4 является лицом, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица (директор).

Между участником общества ФИО3 индивидуальным предпринимателем ФИО2 20.10.2021 заключен договор доверительного управления долей в уставном капитале ООО "Чойси", о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись.

Согласно абзацу 5 пункта 2.1 договора доверительного управления доверительный управляющий вправе без письменного одобрения учредителя управления совершать действия по предъявлению любых претензий и исков, необходимых для защиты прав и законных интересов учредителя управления.

В интересах учредителя управления доверительным управляющим ФИО2 в ООО "Чойси" 06.06.2022 направлен запрос о предоставлении документов и информации о деятельности общества, который согласно отчету об отслеживании идентификатора ED133312026RU получен ответчиком 07.06.2022.

По результатам рассмотрения запроса, обществом предоставлена возможность доверительному управляющему ФИО2 в помещении юридического лица ознакомиться лишь с небольшой частью документов ООО "Чойси", касающимися деятельности последнего.

В целях назначения аудиторской проверки в адрес ООО "Чойси" 23.06.2022 была направлена досудебная претензия о предоставлении документов и информации в отношении юридического лица.

Согласно отчету об отслеживании почтового отправления с идентификатором ED133309764RU, претензия получена обществом 04.07.2022, однако оставлена без ответа до настоящего времени.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в суд с настоящими требованиями.

Рассматривая исковые требования, суд исходил из следующего.

Поскольку в настоящее время в ЕГРЮЛ имеются сведения об истце как доверительном управляющем участника общества (ФИО3) и не имеется доказательств наличия заключенного участником общества нотариального договора купли-продажи соответствующей доли в уставном капитале общества, суд исходит из того, что ФИО2 имеет право на получение документов о деятельности общества.

В соответствии со статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участники хозяйственного общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Положениями пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе, в том числе, в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон № 14-ФЗ) участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Составной частью правового статуса участника общества с ограниченной ответственностью в отношениях с данным обществом является право на получение информации об обществе, которое обеспечивается как нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, закрепляющими право участников хозяйственного общества получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке (статья 67 Гражданского кодекса Российской Федерации), так и рядом других законов, раскрывающих содержание права на информацию в сфере предпринимательской деятельности, в том числе объем, количество и состав предоставляемой информации.

В соответствии со статьей 50 Закона № 14-ФЗ общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

2. Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к следующим документам:

1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества;

6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах

выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг;

7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

8) списки аффилированных лиц общества;

9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

3. В течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

Уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, может быть установлена необходимость предварительной оплаты участником общества указанных в абзаце первом настоящего пункта расходов, в этом случае срок исполнения обязанности по предоставлению документов, указанный в настоящем пункте, начинает исчисляться с момента представления участником общества документов об оплате. При наличии в уставе общества либо во внутреннем документе, утвержденном общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества, положений, указанных в настоящем абзаце, общество обязано в течение трех рабочих дней с момента обращения участника с требованием о предоставлении копий документов сообщить ему стоимость их изготовления и в соответствующих случаях размер расходов на пересылку.

4. Общество вправе отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из следующих условий:

1) электронная версия запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования размещена на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в свободном доступе либо раскрыта в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации;

2) документ запрашивается повторно в течение трех лет при условии, что первое требование о его предоставлении было надлежащим образом исполнено обществом;

3) документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

5. Срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Буквальное прочтение данных норм права позволяет суду сделать однозначный вывод о том, что документы, поименованные в подпунктах 1 - 9 пункта 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, могут быть запрошены за любой период времени, тогда как документы, поименованные в подпунктах 10 - 13 пункта 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ, могут быть запрошены за период до трех лет до момента обращения истца с первичным требованием (06.06.2022).

Из пункта 12.1 устава ООО "Чойси" следует, что по месту нахождения своего исполнительного органа общество хранит следующие документы:

- договор об учреждении общества, решение об учреждении общества, устав общества. А также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

- протокол (протоколы) общего собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежиых вкладов в уставный капитал, а также иные решения, связанные с созданием общества;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

- документы, подтверждающие права общества па имущество, находящееся на его балансе;

- список участников общества; - внутренние документы; - списки аффилированных лиц общества; - положения о филиалах и представительствах;

- документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг;

- протоколы общих собраний участников, заседаний совета директоров и ревизионной комиссии (ревизора);

- заключения ревизионной комиссии (ревизора), аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними

документами, решениями общего собрания участников и исполнительного органа общества.

Перечисленные в пункте 12.1 настоящего устава документы должны быть доступными для ознакомления участникам общества, а также другим заинтересованным лицам в любой рабочий день. Ознакомление с документами, относящимися к коммерческой тайне, регулируется положением, утверждаемым общим собранием участников.

На основании изложенного, судом первой инстанции правомерно удовлетворено уточненное требование истца о передаче ему учредительных документов общества, в том числе свидетельства ИНН, ОГРН, протокола общего собрания от 29.09.2010.

Довод ответчика об отсутствии правовых оснований для возложения на ООО "Чойси" обязанности по предоставлению свидетельства ИНН, ОГРН, которые не относятся к категории учредительных документов, поскольку в первичном заявлении, в досудебной претензии и в первичном исковом заявлении истцом не был конкретизирован список учредительных документов, отклоняется судом апелляционной инстанции.

В соответствии с пунктом 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном суде первой инстанции до принятия судебного акта, которым заканчивается рассмотрение дела по существу, изменить основание или предмет иска, увеличить или уменьшить размер исковых требований.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 148 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оставляет исковое заявление без рассмотрения в случае, когда после его принятия к производству установит, что истцом не соблюден претензионный или иной досудебный порядок урегулирования спора с ответчиком, если это предусмотрено федеральным законом или договором.

Реализуя предусмотренное частью 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации право истец уточнил требование о предоставлении учредительных документов, дополнив требованием о предоставлении в том числе свидетельства ИНН, ОГРН. А суд первой инстанции, установив факт соблюдения истцом претензионного порядка урегулирования спора, рассмотрел и признал подлежащим удовлетворению уточненное в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации требование о предоставлении свидетельства ИНН, ОГРН.

Аналогичным образом был уточнен и срок по состоянию на который истец просил предоставить копии документов (с 01.05.2022 на 25.03.2023).

Таким образом, довод ответчика об отсутствии оснований для возложения на него обязанности по предоставлению документов за период после 01.05.2022, также отклоняется судом апелляционной инстанции, как несостоятельный.

Судом первой инстанции также было рассмотрено и удовлетворено требование истца о предоставлении протокола общего собрания участников от 13.07.2020.

Доводов о необоснованности решения суда в части обязания предоставить протоколы общих собраний от 29.09.2010, 13.07.2020 заявителем жалобы не приведено, в связи с чем у суд апелляционной инстанции не находит оснований для переоценки выводов суда первой инстанции в указанной части.

Истец также просил суд обязать ответчика передать ему декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 год (уточненное требование).

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации.

Сроки хранения документов определяются следующими нормативными актами:

- до 01.10.2010 Перечнем типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным Росархивом 06.10.2000;

- с 01.10.2010 Перечнем типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры РФ № 558 от 25.08.2010;

- Перечнем типовых архивных документов, образующихся в научнотехнической и производственной деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Минкультуры РФ N 1182 от 31.07.2007.

Суд первой инстанции, установив, что ответчиком были переданы истцу лишь налоговые декларации за период с 2017 по 2021 год, с учетом уточнения исковых требований обязал ответчика передать истцу и декларации по налогам, уплачиваемым за 2022 год.

Руководствуется положениями статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктом 1 статьи 8, статьей 50 Закона № 14-ФЗ, а также правовыми позициями, изложенными в пунктах 1, 2 информационного письма ВАС РФ № 144, и исходит из наличия у истца права знакомиться с документами общества, а у общества обязанности предоставить соответствующие документы за период хозяйственной деятельности, осуществляемой обществом, судом первой инстанции также было рассмотрено и удовлетворено требование истца о обязании ответчика передать ему штатное расписание за 2017-2021, 2023 года.

В отношении требования истца об обязании ответчика передать ему отчеты по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 г. по 2023 г. (отчеты 4- ФСС за 2017-2018 г.г., 12.2022 г.; ЕФС-1 1 кв. 2023 г.; отчеты 6-НДФЛ за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023, расчеты по страховым взносам за 2017-2018 г.г., 12.2022 г., 1 кв. 2023 г.; поквартальный УСН за 2017-2023 г.г.) судом первой инстанции правомерно было отмечено следующее.

В статье 89 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах" и статье 50 Закона № 14-ФЗ приведен перечень документов, которые нужно хранить обязательно.

Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность и аудиторские заключения о ней хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с Перечнем типовых управленческих архивных документов, утвержденным приказом Минкультуры России от 25.08.10 № 558 (далее - Перечень документов) (ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ). Но не менее пяти лет после отчетного года. Более длительные сроки хранения документов могут быть

установлены Налоговым кодексом, Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ, а также Перечнем документов.

В Федеральном законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ определены сроки для хранения документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов. Плательщики страховых взносов обязаны обеспечивать сохранность такой информации в течение шести лет (п. 6 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). К этим документам можно отнести и отчетность.

Бухгалтерские и налоговые документы нужно хранить не менее пяти лет (письмо Минфина России от 22.07.13 № 03-02-07/2/28610, доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 14.08.13 № АС-4-3/14759@).

Течение срока хранения документов начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения доходов и расходов (письмо Минфина России от 30.03.12 № 03-11-11/104). То есть течение срока хранения начинается с 1 января года, следующего за тем, в котором были оформлены документы (абз. 4 п. 1.4 Перечня документов).

На основании изложенного требования о передаче отчетов по расчетам с внебюджетными фондами за период с 2017 по 2023 год заявлены правомерно.

Доводы заявителя апелляционной жалобы об отсутствии правовых оснований по возложению на ООО "Чойси" обязанности по предоставлению документов за период более трех лет до момента обращения истца с первичным требованием (06.06.2022) подлежат отклонению как необоснованные.

Таким образом, перечень обязанных судом первой инстанции к передаче истцу документов и информации не выходит за пределы установленные статьей 50 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" от 08.02.1998 № 14-ФЗ, статьи 29 Федерального закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 № 129-ФЗ, Перечня типовых управленческих архивных документов, утвержденного приказом Министерства культуры Российской Федерации от 25.08.2010 № 558, а также за пределы установленных в них сроков хранения.

Суд апелляционной инстанции при этом считает необходимым отметить, что ответчик не представил доказательств наличия в действиях истца признаков злоупотребления правом (например, того, что истребуемые истцом документы в деятельности общества не образовывались и отсутствуют в распоряжении ответчика, о чем истцу известно).

Более того, какие-либо доказательств, свидетельствующих о том, что истец действовал недобросовестно или вопреки интересам общества, участникам общества, в рассматриваемом деле не имеется.

В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации, не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах.

Согласно части 5 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагается.

На основании вышеуказанного суд апелляционной инстанции полагает апелляционную жалобу, не подлежащей удовлетворению. Суд первой инстанции правильно определил спорные правоотношения сторон и предмет доказывания по

делу, с достаточной полнотой выяснил обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для безусловной отмены судебного акта в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не допущено.

В соответствии с правилами статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по оплате государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы подлежат отнесению на заявителя жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.08.2023 по делу № А32-40165/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня принятия настоящего постановления.

Председательствующий Н.В. Ковалева

Судьи В.Л. Новик

Б.Т. Чотчаев