Решение по делу № А73-9448/2023 от 15.08.2023

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Хабаровск дело № А73-9448/2023

15 августа 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 08.08.2023.

Решение в полном объеме изготовлено 15.08.2023.

Арбитражный суд Хабаровского края в составе: судьи Манника С.Д.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Олейниковой Л.В.,

рассмотрев в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции

заявление Публичного акционерного общества «Сбербанк России» (ОГРН <***>, ИНН <***>; адрес: 117312, <...> д. 19; 680020, <...>)

к Управлению Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (ОГРН <***>, ИНН <***>; адрес: 680000, Хабаровский край, <...>)

о признании незаконным действия ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска по внесению в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Орион Восток» государственную запись от 27.10.2022 за ГРН 2222700224129 о прекращении деятельности

при участии в судебном заседании:

от ПАО «Сбербанк России» – не явились;

от Управления ФНС – ФИО1 по дов. № 12/04 от 09.01.2023, диплом.

УСТАНОВИЛ:

Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (далее - заявитель, ПАО «Сбербанк России») обратилось в Арбитражный суд Хабаровского края к Управлению Федеральной налоговой службы по Хабаровскому краю (далее – регистрирующий орган) с заявлением, в соответствии с требованиями которого просит суд:

- признать незаконными действия ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска по внесению в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Орион Восток» государственную запись от 27.10.2022 за ГРН 2222700224129 о прекращении деятельности;

- обязать регистрирующий орган устранить допущенные нарушения путем внесения в ЕГРЮЛ записи о недействительности записи от 27.10.2022 за ГРН 2222700224129.

Регистрирующий орган представил отзыв на заявление (с материалами регистрационного дела) о несогласии с заявленными требованиями.

ПАО «Сбербанк России», извещенное надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, участие в нем своего представителя не обеспечило. В соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) судебное разбирательство проведено в отсутствие представителя заявителя по имеющимся в деле материалам.

В материалах дела имеется ходатайство заявителя от 07.08.2023 № ДВБ-92-исх/2413 об отложении судебного заседания для формирования окончательной судебной позиции по настоящему спору.

Представитель регистрирующего органа возражал против удовлетворения ходатайства.

Судебное разбирательство может быть отложено по основаниям, предусмотренным статьей 158 АПК РФ.

Суд не усматривает уважительных причин для отложения судебного разбирательства по мотиву, указанном заявителем, в связи с чем ходатайство удовлетворению не подлежит.

Суд приступил к рассмотрению по существу в данном судебном заседании.

Представитель регистрирующего органа в судебном заседании возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в отзыве.

В ходе судебного разбирательства по материалам дела судом установлены следующие существенные для разрешения спора обстоятельства.

27.01.2021 ликвидатором ООО «ОРИОН ВОСТОК» в регистрирующий представлено заявление о составлении промежуточного ликвидационного баланса. Запись об этом внесена в ЕГРЮЛ 03.02.2021 ГРН 2212700028770.

16.02.2021 ликвидатором ООО «ОРИОН ВОСТОК» в регистрирующий представлено комплект документов на ликвидацию общества. Соответствующая запись об этом внесена в ЕГРЮЛ 24.02.2021 ГРН 2212700053036.

Таким образом, Обществом была проведена полная процедура ликвидации.

В дальнейшем, Арбитражным судом Хабаровского края рассмотрено дело № А73-5359/2021 по иску ООО «Амурские коммунальные системы» о признании недействительным решения о государственной регистрации прекращения деятельности ООО «ОРИОН ВОСТОК». В связи с нарушениями процедуры ликвидации, судом удовлетворены заявленные требования. 06.09.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2212700280923 о признании внесенной в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица записи недействительной на основании решения суда. Таким образом, ООО «ОРИОН ВОСТОК» было восстановлено в качестве действующего юридического лица.

В дальнейшем, как установлено регистрирующим органом, ООО «ОРИОН ВОСТОК» состояло на налоговом учете в Инспекция Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Хабаровска. Согласно представленным налоговым органом по месту учета справкам от 09.03.2022 № № 36-С, 36-0 Общество не представляло в течение двенадцати месяцев отчетность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не осуществляло операций по банковским счетам.

Таким образом, у ООО «ОРИОН ВОСТОК» имелись все признаки недействующего юридического лица.

В связи с поступившей информацией, регистрирующим органом принято решение от 09.03.2022 № 550 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, которое в соответствии с пунктом 3 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ, Приказом № 355 опубликовано в части 2 журнала «Вестник государственной регистрации».

Регистрирующим органом информация о предстоящем исключении ООО «ОРИОН ВОСТОК» была также размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Возражений относительно предстоящего исключения Общества в регистрирующий орган не поступило.

Впоследствии, регистрирующим органом 01.07.2022 в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей внесена запись за ГРН 2222700224129 об исключении ООО «ОРИОН ВОСТОК» из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Посчитав незаконным решение регистрирующего органа, нарушающим права как кредитора ООО «ОРИОН ВОСТОК», ПАО «Сбербанк России» обратилось в арбитражный суд с рассматриваемым заявлением в порядке главы 24 АПК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Статьями 200 и 201 АПК РФ предусмотрено, что ненормативный акт, решение, действия (бездействие) государственного органа могут быть признаны арбитражным судом незаконными при доказанности одновременно двух условий: несоответствия оспариваемого решения, действия (бездействия) закону и нарушения прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

В обоснование заявленных требований ПАО «Сбербанк России» приводит следующие доводы:

- между ПАО «Сбербанк России» и ООО «Орион-Восток» заключены кредитные договоры <***> от 05.03.2020, № 9070DLLUBOQR2Q0AQ0QQ8RL от 26.06.2020, № 9070DLM83SDR2Q0AQ0QQ8RL от 28.12.2020. По состоянию на 05.04.2023, задолженность по кредитному договору <***> от 05.03.2020 составляет 2 307 455,94 руб.; задолженность по кредитному договору № 9070DLM83SDR2Q0AQ0QQ8RL от 28.12.2020 составляет 3 991 471,73 руб.; задолженность по кредитному договору № 9070DLLUBOQR2Q0AQ0QQ8RL от 28.12.2020 составляет 79 829,44 руб.;

- в соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ, в графе «Сведения о прекращении», сведения об ООО «Орион Восток» исключены Инспекцией ФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска. Состояние - недействующее, способ прекращения - ликвидация юридического лица, дата прекращения - 24.02.2021;

- 09.06.2023 в адрес Инспекции ФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска направлено требование о предоставлении информации по каким основаниям была исключена запись в отношении ООО «Орион Восток» и восстановить запись в отношении ООО «Орион Восток».

- Инспекцией ФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска не было установлено, что у ликвидируемого лица имеются кредитные обязательства по кредитные договоры <***>, № 9070DLLUBOQR2Q0AQ0QQ8RL, № 9070DLM83SDR2Q0AQ0QQ8RL были оформлены в период с 05.03.2020 по 28.12.2020. Денежные средства были предоставлены в период 2020 года, исключение в 2021. Операции по зачислению денежных средств произведены в 2020 году.

- исключение должника из ЕГРЮЛ, нарушает права кредитора в части получения денежных средств по уплате задолженности по вышеуказанным кредитным договорам.

Возражения регистрирующего органа согласно отзыву по существу сводятся к законности и обоснованности решения регистрирующего органа.

Рассмотрев материалы дела и исследовав их в порядке статьи 71 АПК РФ, выслушав объяснения представителя регистрирующего органа, суд не находит оснований для удовлетворения заявления, исходя из следующего.

Порядок исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа определяется статьей 21.1 Закона № 129-ФЗ.

В силу пункта 1 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Законом № 129-ФЗ.

При этом исключение недействующего юридического лица с 01.09.2014 регулируется пунктом 1 статьи 64.2 ГК РФ, где прямо указано на исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ: считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из ЕГРЮЛ в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Пунктом 2 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ установлено, что при наличии одновременно всех указанных в пункте 1 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

На основании пункта 3 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения.

Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Согласно пункту 1 Приказа ФНС России от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» (далее - Приказ № 355) сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации».

На основании пункта 4 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. Эти заявления могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в статье 9 Закона № 129-ФЗ. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается.

В соответствии с пунктом 7 статьи 22 Закона № 129-ФЗ, если в течение срока, установленного законом, заявления не направлены, регистрирующий орган исключает недействующее юридическое лицо из ЕГРЮЛ путем внесения в него соответствующей записи.

Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ «Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц» (далее – Приказ № ММВ-7-14/72@) утверждена форма № 38001 «Возражение заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц» согласно приложению № 2 к настоящему приказу (далее - форма № 38001).

Пунктом 5 Приказа № ММВ-7-14/72@ определено, что при отсутствии подтверждающих возражение или заявление обстоятельств, либо к таким возражению, заявлению не приложены подтверждающие данные обстоятельства документы, обосновывающие, что исключение юридического лица из ЕГРЮЛ затрагивают права и законные интересы заинтересованного лица, а равно не указании обстоятельства, которое опровергается вступившим в законную силу судебным актом, такое заявление/возражение считается немотивированным.

Из материалов дела следует, что ООО «ОРИОН ВОСТОК» состояло на налоговом учете в Инспекции ФНС по Железнодорожному району г. Хабаровска. Согласно представленным налоговым органом по месту учета справкам от 09.03.2022 № 36-С, 36-0 Общество не представляло в течение двенадцати месяцев отчетность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не осуществляло операций по банковским счетам.

Таким образом, у ООО «ОРИОН ВОСТОК» имелись все признаки недействующего юридического лица.

Кроме того, в соответствии с Приказом ФНС России от 03.11.2006 № САЭ-3-09/765@ «Об информировании участников гражданского оборота» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru размещается информация о сведениях, содержащихся в ЕГРЮЛ, о поступивших на государственную регистрацию документах, о принятых регистрирующим органом решениях, о сообщениях юридических лиц, опубликованных в журнале «Вестник государственной регистрации» (Электронный сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»).

Данный сервис дополнительно к журналу «Вестник государственной регистрации» информирует участников гражданского оборота о представлении документов для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ.

Так, регистрирующим органом информация о предстоящем исключении ООО «ОРИОН ВОСТОК» была также размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Возражений относительно предстоящего исключения Общества в регистрирующий орган не поступило.

Следует отметить что, разумный и осмотрительный участник гражданского оборота не лишен возможности контроля за решениями, принимаемыми регистрирующим органом как недействующего юридического лица, а также возможности своевременно направить в регистрирующий орган мотивированное заявление о том, что его права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Неблагоприятные последствия бездействия участников Общества либо кредиторов при отслеживании информации о контрагенте либо предоставление в регистрирующий орган возражения без представления доказательства фактического осуществления деятельности либо непредставления документов, подтверждающих наличие задолженности, а также действия, направленные на ее взыскание не могут быть возложены на регистрирующий орган, не допустивший при принятии решения на основании статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ каких-либо нарушений.

В представленном заявлении, ПАО «Сбербанк России» просит суд признать недействительной запись от 27.10.2022 за ГРН 2222700224129 о прекращении деятельности ООО «ОРИОН ВОСТОК». При этом, анализ сведений содержащихся в ЕГРЮЛ показывает, что запись на ГРН 2222700224129 о прекращении юридического лица (исключение из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица) ООО «ОРИОН ВОСТОК» внесена в ЕГРЮЛ 01.07.2022. Тем самым, правоспособность ООО «ОРИОН ВОСТОК» была прекращена, запись от 27.10.2022 в ЕГРЮЛ отсутствует.

Таким образом, заявленные требования заявителя являются некорректными. Определение суда от 24.07.2023 с предложением уточнения заявленных требований заявителем проигнорировано.

Как указывает заявитель, между ПАО «Сбербанк России» и ООО «ОРИОН ВОСТОК» заключены кредитные договоры <***> от 05.03.2020, № 9070DLLUBOQR2Q0AQ0QQ8RL от 26.06.2020, № 9070DLM83 SDR2Q0AQ0QQ8RL от 28.12.2020. Наличие неоплаченной задолженности по указанным кредитным договорам послужило причиной обращения в суд.

Вместе с тем, в отношении ООО «ОРИОН ВОСТОК» 12.11.2020 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2202700397238 о принятие юридическим лицом решения о ликвидации и назначении ликвидатора.

Таким образом, 28.12.2020 Банком был выдан кредит организации находящейся в стадии ликвидации.

По смыслу статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) основная цель деятельности ликвидационной комиссии (ликвидатора) - проведение процедуры ликвидации, выявление кредиторов, получение дебиторской задолженности, письменное уведомление кредиторов о ликвидации юридического лица.

В юридической литературе, ситуация при которой кредит выдается организации находящейся в стадии ликвидации характеризуется как -«безнадежная к взысканию».

Суд соглашается с доводами регистрирующего органа о том, что выдавая кредит ООО «ОРИОН ВОСТОК», Банк должен был исходить из той степени осмотрительности которая бы позволила ему избежать негативных последствий, связанных с ликвидацией должника. Однако Банк указанной осмотрительности не проявил.

16.02.2021 ликвидатором ООО «ОРИОН ВОСТОК» в регистрирующий представлен комплект документов на ликвидацию общества. Соответствующая запись об этом внесена в ЕГРЮЛ 24.02.2021 ГРН 2212700053036.

Таким образом, Обществом была проведена полная процедура ликвидации.

Согласно пункту 6 статьи 9 Закона № 129-ФЗ заинтересованное лицо вправе направить в регистрирующий орган письменное возражение относительно предстоящей государственной регистрации. Однако, ПАО «Сбербанк России» не предприняло действий по защите своих интересов и своевременному взысканию задолженности.

Арбитражным судом Хабаровского края рассмотрено дело № А73-5359/2021 по иску ООО «Амурские коммунальные системы» о признании недействительным решения о государственной регистрации прекращения деятельности ООО «ОРИОН ВОСТОК». В связи с нарушениями процедуры ликвидации, судом удовлетворены заявленные требования. 06.09.2021 в ЕГРЮЛ внесена запись за ГРН 2212700280923 о признании внесенной в ЕГРЮЛ в отношении юридического лица записи недействительной на основании решения суда. Таким образом, ООО «ОРИОН ВОСТОК» было восстановлено в качестве действующего юридического лица.

Несмотря на восстановление правоспособности Общества, Банком вновь не были совершены действия направленные на взыскание имеющейся задолженности.

Согласно представленным налоговым органом по месту учета справкам от 09.03.2022 № 36-С, 36-0 Общество не представляло в течение двенадцати месяцев отчетность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не осуществляло операций по банковским счетам.

Более того, у ООО «ОРИОН ВОСТОК» имелись два расчетных счета в Дальневосточном банке ПАО «Сбербанк России» (открыты 16.04.2014), которые закрыты обществом соответственно 25.02.2021 и 01.03.2021, то есть еще в период добровольной ликвидации общества.

Таким образом, у ООО «ОРИОН ВОСТОК» имелись все признаки недействующего юридического лица.

При таких обстоятельствах, отсутствуют доказательства нарушения регистрирующим органом порядка исключения юридического лица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ, приведшего к нарушению гарантированных Законом № 129-ФЗ прав кредиторов или иных лиц.

Таким образом, оспариваемые действия регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «ОРИОН ВОСТОК» соответствуют законодательству Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, что в соответствии с частью 3 статьи 201 АПК РФ является основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

Государственная пошлина в размере 3 000 руб. за рассмотрение заявления в соответствии со статьей 110 АПК РФ подлежит отнесению на заявителя и не взыскивается в связи с её уплатой при подаче заявления в суд.

Излишне уплаченная заявителем по платежному поручению от 09.06.2023 № 126377 государственная пошлина в сумме 3 000 руб. подлежит возврату банку из федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167-171, 198-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Хабаровского края

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Возвратить Публичному акционерному обществу «Сбербанк России» (ОГРН <***>, ИНН <***>) излишне уплаченную по платежному поручению от 09.06.2023 № 126377 государственную пошлину в сумме 3 000 руб. На возврат государственной пошлины выдать справку.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение – Арбитражный суд Хабаровского края.

Судья С.Д. Манник