Дело № 2а-1704/2025

УИД: 29RS0024-01-2025-002385-1501 октября 2025 г.

г. Архангельск

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Соломбальский районный суд города Архангельска в составе

председательствующего судьи Карамышевой Т.А.,

при секретаре Рыжкевич М.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени.

В обоснование требований указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога в отношении следующих объектов налогообложения (транспортных средств): ВАЗ-2109, №, 1988 года выпуска, Вольво 850, №, 1992 года выпуска, FORD MONDEO, №, 2005 года выпуска. Сумма транспортного налога за 2022 год по сроку уплаты не позднее 01 декабря 2022 года составляет 13 032 руб. 00 коп. Расчет приведен в налоговом уведомлении от 28 июля 2023 года № 68009280. В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налога начислены пени за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года в размере 8 999 руб. 03 коп., в том числе на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 884 руб., за 2020 год в размере 7 723 руб. 83 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 29 354 руб., за 2020 год в размере 29 744 руб., транспортному налогу за 2018-2022 года. Недоимка взыскана на основании судебных приказов и постановлений налогового органа о взыскании задолженности за счет имущества должника. Должнику направлено требование от 25 мая 2023 года № 2238 на сумму 170 184 руб. 56 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета. До настоящего времени отрицательное сальдо не погашено. Мировым судьей судебного участка № 2 Соломбальского районного суда г. Архангельска 01 февраля 2024 года по административному делу № 2а-479/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности, который 25 марта 2025 года отменен. Просит взыскать задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 13 032 руб. 00 коп., пени, начисленные на задолженность по ЕНС, за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года (включительно) в размере 8 999 руб. 03 коп.

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу представителя в судебное заседание не направило, представитель в административном исковом заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте судебного заседания надлежащим образом по адресу регистрации по месту жительства, представителя в судебное заседание не направил, об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

По определению суда дело рассмотрено при данной явке.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) – каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

В силу положений п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу п. 1 ст. 361 НК РФ ставки транспортного налога устанавливаются законом субъекта Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Транспортный налог установлен в соответствии с НК РФ, введен в действие Законом Архангельской области от 01 октября 2002 года № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» и обязателен к уплате на территории Архангельской области.

В соответствии с Законом Архангельской области от 01 октября 2002 года № 112-16-ОЗ «О транспортном налоге» ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности или килограмм силы тяги двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Из материалов дела следует, что административный ответчик с 23 ноября 2011 года является собственником транспортного средства VOLVO 850, государственный регистрационный знак №, 170 л.с.; с 23 ноября 2011 года – транспортного средства FORD MONDEO, государственный регистрационный знак №, 146 л.с.; с 08 февраля 2008 года – транспортного средства ВАЗ32109, государственный регистрационный знак №, 63 л.с.

Таким образом, административный ответчик является плательщиком по транспортному налогу.

Налоговым периодом в целях исчисления указанного вида налога признается календарный год (ст. 360 НК РФ).

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2018 год на сумму 13 032 руб., в том числе по объекту налогообложения (транспортному средству) ВАЗ32109 – 882 руб.(63 * 14 руб.), FORD MONDEO – 3 650 руб. (146 * 25 руб.), VOLVO 850 – 8 500 руб. (170 * 50 руб.).

Налог в установленный срок (до 02 декабря 2019 года) административным ответчиком не уплачен, 24 января 2025 года и 27 января 2025 года осуществлена частичная оплата на сумму 321 руб. 07 коп. и 1 440 руб.

Решением Соломбальского районного суда г. Архангельска от 08 августа 2025 года по административному делу № 2а-1572/2025 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2018 год в размере 11 270 руб. 93 коп.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2019 год на сумму 13 032 руб., в том числе по объекту налогообложения (транспортному средству) ВАЗ32109 – 882 руб.(63 * 14 руб.), FORD MONDEO – 3 650 руб. (146 * 25 руб.), VOLVO 850 – 8 500 руб. (170 * 50 руб.).

Налог в установленный срок (до 01 декабря 2020 года) не уплачен, в связи с чем налогоплательщику направлено требование № 11587 об уплате задолженности, которая составляла более 10 000 руб., в срок до 24 марта 2021 года, которое не исполнено.

Налоговый орган 27 апреля 2021 года обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, мировым судьей, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Соломбальского судебного района г. Архангельска, 29 апреля 2021 года по административному делу № 2а-2574/2021 вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от 26 марта 2025 года отменен.

Решением Соломбальского районного суда г. Архангельска от 08 августа 2025 года по административному делу № 2а-1573/2025 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2019 год в размере 13 032 руб.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2020 год на сумму 13 032 руб., в том числе по объекту налогообложения (транспортному средству) ВАЗ32109 – 882 руб.(63 * 14 руб.), FORD MONDEO – 3 650 руб. (146 * 25 руб.), VOLVO 850 – 8 500 руб. (170 * 50 руб.).

Налог в установленный срок (до 01 декабря 2021 года) административным ответчиком не уплачен, в связи с чем налоговым органом направлено требование № 82064 по состоянию на 16 декабря 2021 года об уплате налога (ШПИ 20081666198946), которое в установленный срок (08 февраля 2022 года) не исполнено.

Налоговый орган 21 апреля 2022 года в соответствии с положениями ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 Соломбальского судебного района г. Архангельска 28 апреля 2022 года по административному делу № 2а-5140/2022 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2020 год в размере 13 032 руб., пени за период с 02 декабря 2021 года по 15 декабря 2021 года в размере 45 руб. 61 коп., который определением от 25 марта 2025 года отменен.

Решением Соломбальского районного суда г. Архангельска от 22 сентября 2025 года по административному делу № 2а-1705/2025 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 13 032 руб.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2021 год на сумму 13 032 руб.

В установленный срок (до 01 декабря 2022 года) налог административным ответчиком не уплачен.

В силу п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

В силу ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с ч. 3 ст. 144 БК РФ бюджетами государственных внебюджетных фондов Российской Федерации являются:

1) бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;

2) бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;

3) бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п. 2 ст. 419 НК РФ, если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В силу ч. 3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а в случаях, предусмотренных абз. 3 подп. 1 п. 1, подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 НК РФ.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 1.1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают::

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Административный ответчик в период с 06 марта 2006 года по 30 ноября 2020 года являлась индивидуальным предпринимателем и, соответственно, плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование.

Налоговым органом административному ответчику начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 29 354 руб., за 2020 год за период осуществления предпринимательской деятельности в указанном периоде (10 месяцев 12 дней) в размере 29 744 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 01 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) за 2019 год в размере 6 884 руб., за 2020 год за период осуществления предпринимательской деятельности в указанном периоде (10 месяцев 12 дней) в размере 7 723 руб. 83 коп.

В связи с неоплатой административным ответчиком страховых взносов за 2019 года налоговым органом направлено требование об уплате налога от 13 января 2020 года № 1779, однако в установленный срок задолженность не погашена.

27 августа 2020 года налоговым органом в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено постановление № 2207 о взыскании налога (страховых взносов за 2019 год) за счет имущества налогоплательщика, на основании которого в отделении судебных приставов по Соломбальскому округу г. Архангельска УФССП России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу 04 сентября 2020 года возбуждено исполнительное производства № 63174/20/29021-ИП в отношении должника ФИО1

Исполнительное производство находится на исполнении, задолженность не погашена.

В связи с неоплатой административным ответчиком страховых взносов за 2020 года налоговым органом направлено требование об уплате налога от 08 февраля 2021 года № 11587 (ШПИ 20081856273545), однако в установленный срок (до 24 марта 2021 года) задолженность не погашена.

В связи с неисполнением требования № 11587 налоговый орган 27 апреля 2021 года обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам за 2020 год.

Мировым судьей, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 1 Соломбальского судебного района г. Архангельска, 29 апреля 2021 года вынесен судебный приказ (административное дело) № 2а-2574/2021, который определением мирового судьи от 26 марта 2025 года отменен.

Решением Соломбальского районного суда г. Архангельска от 08 августа 2025 года по административному делу № 2а-1573/2025 с ФИО1 в том числе взыскана задолженность по страховым взносам за 2020 год.

В соответствии с абз. 28 ст. 11 НК РФ совокупной обязанностью признается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно положениям ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В связи с переходом с 01 января 2023 года на порядок исчисления и уплату указанных видов налогов и обязательных платежей по системе ЕНС сформирована совокупная обязанность административного ответчика, состоящая из недоимки по транспортному налогу за 2018-2021 года, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2019, 2020 года в общем размере 125 833 руб. 83 коп.

В связи с формированием отрицательного сальдо ЕНС налоговым органом административному ответчику направлено требование об уплате задолженности в указанном размере по состоянию на 25 мая 2023 года, однако в установленный срок (до 20 июля 2023 года) задолженность не погашена.

За период с 13 августа 2023 года по 01 декабря 2023 года произведено начисление пени на отрицательное сальдо ЕНС из расчета одной трехсотой действующей в соответствующие периоды ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации в размере 6 149 руб. 09 коп.

Налоговым органом исчислен транспортный налог за 2022 год в размере 13 032 руб., в том числе по объекту налогообложения (транспортному средству) ВАЗ32109 – 882 руб.(63 * 14 руб.), FORD MONDEO – 3 650 руб. (146 * 25 руб.), VOLVO 850 – 8 500 руб. (170 * 50 руб.), налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 68009280 от 28 июля 2023 года со сроком уплаты налога не позднее 01 декабря 2023 года.

Административным ответчиком налог не уплачен, недоимка включена в совокупную обязанность по ЕНС, размер отрицательного сальдо ЕНС с 02 декабря 2023 года составляет 138 865 руб. 83 коп.

За период с 02 декабря 2023 года по 10 января 2024 года начислены пени на отрицательное сальдо ЕНС из расчета одной трехсотой действующей в период ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации в размере 2 849 руб. 94 коп.

Общий размер пени за период 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года составляет 8 999 руб. 03 коп.

Налоговый орган 26 января 2024 года в соответствии с положениями ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 2 Соломбальского судебного района г. Архангельска 01 января 2024 года по административному делу № 2а-479/2024 вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу за 2022 года в размере 13 032 руб. и пени за период 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года составляет 8 999 руб. 03 коп., который 25 марта 2025 года отменен.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился с настоящим административным исковым заявлением 06 августа 2025 года, то есть в установленный законом шестимесячный срок.

Доказательств полной или частичной уплаты указанной задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу об обоснованности требований о взыскании указанной задолженности, административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

На основании ст. 114 КАС РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 руб. 00 коп.

Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в соответствующий бюджет:

недоимку по транспортному налогу за 2022 год в размере 13 032 руб. 00 коп.;

пени на сумму совокупной обязанности (по ЕНС) за период с 13 августа 2023 года по 10 января 2024 года (включительно) в размере 8 999 руб. 03 коп.

всего взыскать 22 031 руб. 03 коп.

с перечислением взысканной суммы по следующим реквизитам:

наименование банка получателя: «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула»; БИК: 017003983; номер счета банка получателя средств: 40102810445370000059; получатель: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)»; номер казначейского счета: 03100643000000018500; КБК: 18201061201010000510; ОКТМО: 0; ИНН: <***>; КПП: 770801001; Уникальный идентификатор начисления (УИН): 18202900230009578792; ИНН должника: 290129730285. Наименование должника: ФИО1. Назначение платежа: Единый налоговый платеж.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Соломбальский районный суд города Архангельска в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 06 октября 2025 года.

Председательствующий Т.А. Карамышева