Решение по делу № 2А-423/2022 от 08.11.2022 | Кизеловский городской суд (Пермский край)

Дело № 2а-423/2022

УИД 59RS0022-01-2022-001699-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2022 года город Кизел

Кизеловский городской суд Пермского края в составе председательствующего судьи Е.В.Балуевой,

при секретаре судебного заседания И.С. Кольмаковой,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-423/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц, недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки и пени по земельному налогу,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю обратилась в Кизеловский городской суд с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности в сумме 23 405,97 коп., в том числе: недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 1 099 руб., пени в размере 5,25 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года; недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 318 руб., пени в размере 1,52 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года; недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 350 руб.; пени в размере 1,68 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года; недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 19 675 руб.; пени в размере 94,11 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату транспортного налога за налоговый период 2020 года; недоимки по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 1757 руб.; недоимки по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 96 руб.; пени в размере 8,41 руб. за период с 02.12.2021 по 20.12.2021 за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 года.

В обоснование требований административного искового заявления административным истцом указано, в соответствии со ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, уплачивать установленные налоги и сборы. Налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и(или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Согласно сведениям, предоставленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органами, осуществляющими государственный технический учет, на административного ответчика зарегистрировано недвижимое имущество с кадастровыми номерами: № (квартира), № (здание гаража), № (квартира), № (жилой дом), № (жилой дом), № (жилой дом), № (жилой дом), № (квартира).

Налогоплательщику на основании действующего законодательства начислен налог: за налоговый период 2018 год в размере 1099 рублей, в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № 84786461; за налоговый период 2019 года в размере 318 руб., направлено налоговое уведомление 84647839; за налоговый период 2020 года в размере 350 руб., направлено налоговое уведомление 68319737 руб.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В установленный срок налог на имущество физических лиц не уплачен.

Статьей 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога предусмотрена обязанность налогоплательщика уплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты по день уплаты включительно. Размер пени определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Таким образом, сумма недоимки и пени за неуплату административным ответчиком в установленный срок налога на имущество физических лиц составляет по требованию № 55534: недоимка за налоговый период 2018 года в размере 1099 рублей, пени 5,25 рубля (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021), недоимка за налоговый период 2019 год в размере 318 руб., пени 1,52 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021); недоимка за налоговый период 2020 год в размере 350 руб., пени 1,68 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021). Задолженность до настоящего времени не погашена.

Кроме того, согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, за административным ответчиком зарегистрированы транспортные средства: <...>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 01.02.2005, год выпуска 1995, мощность №. <...>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 31.03.2012, год выпуска 1996, мощность № л.с., <...>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации владения 11.11.2016, год выпуска 2008, мощность №

Транспортный налог регламентируется главой 28 НК РФ, Законом Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае».

Налогоплательщику начислен транспортный налог за налоговый период 2020 года в размере 19675 рублей (налоговое уведомление 68319737). В соответствии со ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В установленный срок налог на имущество физических лиц не уплачен.

В силу ст.75 НК РФ в связи с неуплатой транспортного налога в установленный срок начислены пени в размере 94,11 рублей (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021). налогоплательщику было направлено требование №55534. До настоящего времени задолженность не погашена.

Согласно ст.388 НК РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.

В силу ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложении в соответствии со ст.389 НК РФ.

По сведениям органа, осуществляющего кадастровый учет, налогоплательщик является собственником земельных участков с кадастровыми номерами:

- <...> по адресу: <адрес>;

- <...>, по адресу: <адрес>, <адрес>;

- <...>, по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>;

- <...>, по адресу: <адрес>, <адрес>;

-<...>, по адресу: <адрес>, <адрес>.

Налогоплательщику начислен земельный налог в размере 2510 руб. (ОКТМО № – 753 руб. + ОКТМО № – 1757 руб.) за налоговый период 2020 год, направлено налоговое уведомление 68319737

В нарушение ст.397 НК РФ, ФИО1 в установленный законодательством о налогах и сборах срок – до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, земельный налог за 2020 год уплачен частично, в размере 657 руб. (ОКТМО №).

На основании ст.75 НК РФ исчислена пеня за неуплату земельного налога в сумме 8,41 руб. Всего задолженность по земельному налогу составляет 1861,41 руб. – недоимка в размере 1757 руб. за налоговый период 2020 года (ОКТМО № + недоимка в размере 96 руб. (ОКТМО №) + пени за несвоевременную уплату земельного налога за налоговый период 2020 года в размере 8,41 руб.(период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021). До настоящего времени задолженность в полном объеме налогоплательщиком не погашена.

В судебное заседание представитель Межрайонной ИФНС России №21 по Пермскому краю (административный истец) не явился, представил ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом( почтовое уведомление), заявлений и ходатайств об отложении судебного заседания в суд не направлял.

В силу ст. 289 КАС РФ суд определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы административного дела, судебный приказ № 2а-1594/2022, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3, ст.ст.23,45 НК РФ каждый обязан в срок, установленный законодательством о налогах и сборах платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность вести в установленном порядке учет доходов(расходов) и объектов налогообложения, уплачивать законно установленные налоги возложена на налогоплательщика.

К налогам, подлежащим уплате физическими лицами, в том числе относятся: налог на имущество физических лиц, транспортный налог, земельный налог, порядок и сроки уплаты которых, в зависимости от периода исчисления таких налогов, регулируется положениями ст. ст. 362,363 НК РФ, ст.65 ЗК РФ, главами 28, 31, 32 НК РФ.Административный ответчик является собственником недвижимого имущества с кадастровыми номерами: № (квартира), № (здание гаража), № (квартира), № (жилой дом), № (жилой дом), № (жилой дом), № (жилой дом), № (квартира).

Как следует из материалов дела, административный ответчик не уплатил налог на имущество физических лиц за налоговый период 2018 год в размере 1099 рублей, за налоговый период 2019 года в размере 318 руб., за налоговый период 2020 года в размере 350 руб.

В адрес административного ответчика налоговым органом были направлены налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц: №84786461 от 21.12.2020 за налоговый период 2018 года (л.д.14); за налоговый период 2019 года № 84647839 (л.д. 16); за налоговый период 2020 года №68319737 от 01.09.2021 (л.д.18).

В нарушение ст.409 НК РФ ФИО1 в установленные сроки налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 1099 рублей, за 2019 года в размере 318 руб., за 2020 года в размере 350 руб. не уплачен.

В связи с неуплатой в установленный срок земельного налога налоговой инспекцией в соответствии со ст.75 НК РФ был начислены пени по требованию № 55534: за 2018 год в размере 5,25 рубля (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021), за 2019 год в размере 1,52 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021); за 2020 год в размере 1,68 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021), со сроком уплаты до 04.02.2022.

У административного ответчика имеется задолженность по уплате транспортного налога за налоговый период 2020 год в размере 19675 рублей. Инспекция в соответствии с ч.4 ст.52 НК РФ направила административному ответчику налоговое уведомление №68319737 (л.д.18). В установленный срок налог за указанный период уплачен не был, в связи с чем в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени в размере 94,11 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021) по требованию №55534.

Административный ответчик является собственником недвижимого имущества - земельных участков с кадастровыми номерами:

- № по адресу: <адрес>;

- №, по адресу: <адрес>, <адрес>;

- №, по адресу: <адрес>;

-№, по адресу: <адрес>.

В отношении указанных земельных участков за налоговый период 2020 года налогоплательщику был начислен земельный налог в размере 2510 руб., который был уплачен частично в размере 657 руб. (ОКТМО №) 08.11.2021.

За неуплату административным ответчиком в установленный срок земельного налога размер пени составляет 8,41 руб. (период начисления пени с 02.12.2021 по 20.12.2021) по требованию №55534.

Административному ответчику налоговым органом было направлены требование № 55534 со сроком уплаты до 04.02.2022 с предложением уплатить начисленные суммы налога и пени в добровольном порядке (л.д.21).Задолженность погашена не была.

Налогоплательщики- физические лица в силу ст.52, п.4 ст.397,п.2 ст.409 НК РФ уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, а также основанием для начисления пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, за каждый день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора( п.22ст.69, п.3 ст.75 НК РФ).

В соответствии с требованиями ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ч. 4 ст. 289 вышеуказанного Кодекса обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Согласно судебному приказу, вынесенному мировым судьей судебного участка№1 Кизеловского судебного района Пермского края от 14.02.2022 года с ФИО1 взысканы: транспортный налог в размере 19675 руб., пени в размере 94,11 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком в границах городских округов в размере 1757 руб., пени в размере 8,41 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком в границах сельских поселений в размере 96 руб.; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов в размере 668 руб., пени в размере 3,2; налог на имущество физических лиц по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах городских округов в размере 1099 руб., пения в размере 5,25 руб.; всего взыскано 23405,97 руб.

Определением мирового судьи судебного участка№1 Кизеловского судебного района Пермского края от 14.04.2022 судебный приказ отменен.

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В соответствии с ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Из материалов дела усматривается, что сумма налога, подлежащая взысканию по требованию №55534 по состоянию на 21.12.2021 превысила 10000 руб.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу и соответствующих пеней административным ответчиком до настоящего времени не уплачена. Административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 указанной задолженности принудительном порядке.

Согласно части 3 статьи 62 КАС РФ обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В силу статьи 84 КАС РФ суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности (часть 3).

На дату судебного заседания взыскиваемая задолженность административным ответчиком в полном объеме не уплачена.

Поскольку обоснованность требований налогового органа подтверждена материалами дела, досудебный порядок соблюден, заявленные требования подлежат удовлетворению.

В силу ст.111 КАС РФ с административного ответчика в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по Пермскому краю надлежит взыскать понесенные судебные расходы по отправке копии административного искового заявления в размере 81,60 рублей (л.д.48).

В силу ст. 114 КАС РФ взысканию с административного ответчика в доход бюджета подлежит государственная пошлина в размере 902,18 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <...>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>): недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2018 года в размере 1 099 руб., пени в размере 5,25 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2019 года в размере 318 руб., пени в размере 1,52 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года в размере 350 руб.; пени в размере 1,68 руб.; недоимку по транспортному налогу за налоговый период 2020 года в размере 19 675 руб.; пени в размере 94,11 руб.; недоимку по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 1757 руб.; недоимку по земельному налогу за налоговый период 2020 года в размере 96 руб.; пени в размере 8,41 руб.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №21 по Пермскому краю судебные расходы в сумме 81,60 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа «город Кизел» государственную пошлину в размере 902,18 руб.

Решение может быть обжаловано в Пермский краевой суд через Кизеловский городской суд в течение месяца со дня вынесения судебного решения в окончательной форме.

Судья Е.В.Балуева