Дело №2а-1-873/2023

57RS0027-01-2023-000798-05

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 июля 2023 года г. Орел

Северный районный суд г.Орла в составе судьи Щукина М.А., при секретаре Агафоновой Т.В.,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и взыскании пени,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области обратилось с административным исковым заявлением в Северный районный суд г.Орла к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и взыскании пени.

В обосновании административного иска указано, что мировому судье судебного участка № 2 Северного района г. Орла было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО2 ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-1172/2020 о взыскании задолженности по налогам и пени с ФИО2 Однако на основании поступившего от должника возражений судебный приказ был отменен. По сроку уплаты 02.12.2019г. ФИО2 был начислен транспортный налог за 2018 год на транспортные средства: МАЗ 551605 2130 024, государственный регистрационный номер <***>; ВАЗ 21074, государственный регистрационный номер №, государственный регистрационный номер №. Кроме того, по сроку уплаты 02.12.2019г. ФИО2 был начислен налог на имущество физических лиц за 2018 г. квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №. ФИО1 в соответствие со ст. 69, 70 НК РФ заказным письмом было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 17.12.2019г., где предлагалось в срок до 27.01.2020г. уплатить задолженность по транспортному налогу за 2018 год, пени, а также задолженность по налогу на имущество физических лиц. Однако до настоящего времени задолженность не погашена, денежные средства в бюджет не поступили. Просят суд взыскать с ФИО2 задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество и пени в размере 46993,72 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области ФИО3, действующая на основании доверенности от 07.09.2022г. не явилась, в административном исковом заявлении просила рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине, о дне, времени, месте судебного заседания извещен.

Суд считает возможным проведение судебного заседания в отсутствие неявившихся лиц на основании ч. 2 ст. 289 Кодека административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ).

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.ч.1,2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах, и возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст.363 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 указанного Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ.

Частью 4 статьи 85 НК РФ установлена обязанность органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налогов налогоплательщику начисляется пеня за каждый день просрочки.

В силу пункта 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу пункта 3 той же статьи рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктом 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Как установлено в судебном заседании ФИО2 в 2018 году владел на праве собственности:

автомобилем №, мощность двигателя 330 лошадиных сил;

автомобилем №, мощность двигателя 75 лошадиных сил, право собственности возникло 07.12.2012г.;

автомобилем №, мощность двигателя 199 лошадиных сил;

Автомобилем №, мощность двигателя 355 лошадиных сил, право собственности возникло 27.12.2013г.;

квартирой, расположенной по адресу: <адрес>, доли в праве 1/5, с кадастровым номером №, право собственности возникло 29.06.2009г. (л.д.16-17).

ФИО2 является плательщиком транспортного налога и налога на имущество.

В адрес налогоплательщика ФИО2 было направлено налоговое уведомление № от 11.07.2019г., которыми рассчитаны налоги за 2018г. (л.д.18-19).

Поскольку обязанность по уплате налогов в установленный срок ФИО2 исполнена не была, Инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Орлу налогоплательщику было выставлено требование № от 17.12.2019г., в котором предложено погасить задолженность по налогам и пени (л.д.21-23).

Факт передачи налогоплательщику налогового уведомления и требования об уплате налогов подтверждается реестром почтовых отправлений (л.д.20, л.д.24-25).

Таким образом, в установленный срок требование об уплате налогов ФИО2 исполнены не были.

В связи с наличием у административного ответчика непогашенной задолженности административный истец обратился к мировому судье судебного участка №2 Северного района г.Орла с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам в сумме 46716 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Северного района г.Орла от 20.02.2023г. судебный приказ №2а-1172/2020г. от 14.04.2020г. о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам в сумме 46716 рублей в пользу Инспекции Федеральной налоговй службы по г.Орлу был отменен, в связи с возражениями должника (л.д.13-14).

Статьей 48 НК РФ предусмотрены два срока обращения в суд налогового органа. Первый срок составляет шесть месяцев и начинает течь со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, второй - со дня отмены судебного приказа о взыскании налога и также составляет шесть месяцев. Нарушение каждого из указанных процессуальных сроков влечет отказ в удовлетворении соответствующего иска (заявления).

Таким образом, срок обращения к мировому судье за выдачей судебного приказа, предусмотренный частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговым органом соблюден.

После отмены судебного приказа налоговый орган обратился с административным иском о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам и пени в сумме 46993,72 рублей. До настоящего времени задолженность ФИО2 не оплачена.

Таким образом, с учетом вышеизложенного, учитывая, что административный ответчик в спорный период являлся плательщиком транспортного и налога на имущество физических лиц, налоги не платит, требования административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и взыскании пени, являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в части.

Согласно справке Департамента надзорной и контрольной деятельности Орловской области за ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р., за период с 01.01.2018 по 31.12.2018 тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним на территории Орловской области не зарегистрировано и не регистрировалось, Погрузчик снят с регистрационного учёта 10.05.2017г.

С учетом того, что отсутствуют документы, подтверждающие наличие в собственности ФИО2 автомобиля №, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, требования о взыскании с ФИО2 транспортного налога за 2018 год данное транспортное средство и пени за его несвоевременную уплату удовлетворению не подлежат. Рассчитывая подлежащий взысканию транспортный налог и пени по нему, суд исходит из следующего расчета: транспортный налог составляет 43 588 рублей (46 716 руб. (взыскиваемый транспортный налог) – 3 128 руб. (транспортный налог на Погрузчик)); пени, начисленные за неуплату транспортного налога в сумме 131, 85 рублей согласно ст. 75 НК РФ = (43588 руб. (транспортный налог) * 6,5% (ставка рефинансирования)*1/300*13 дней просрочки (ДД.ММ.ГГГГ-15.12.2019г.)) + (43588 руб. (транспортный налог) * 6,25% (ставка рефинансирования)*1/300* 1 дней просрочки (16.12.2019г.)).

В остальном, расчет пени за несвоевременную уплату пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество, фактически осуществленный за указанный период произведен административным истцом правильно, в строгом соответствии с нормами налогового законодательства.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче административного искового заявления в суд административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ. Согласно пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика в доход федерального бюджета должна быть взыскана государственная пошлина в размере 1515,69 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и взыскании пени, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного по адресу: г.<адрес> задолженность:

-по транспортному налогу за 2018 год в размере 43 588 рублей;

-пени в размере 131 рублей 85 копейка (за период с 03.12.2019г. по 16.12.2019г.);

-по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 136 рублей;

-пени в размере 0 рублей 41 копейка (за период с 03.12.2019г. по 16.12.2019г.),

а всего взыскать задолженность в размере 43 856 (сорок три тысячи восемьсот пятьдесят шесть) рублей 26 копеек.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ, зарегистрированного по адресу: г<адрес> в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 1 515 (одна тысяча пятьсот пятнадцать) рублей 69 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Северный районный суд г.Орла в месячный срок со дня изготовления мотивированного текста решения.

Мотивированный текст решения изготовлен 28 июля 2023 года

Судья М.А. Щукин