дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Богородск Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ

Богородский городской суд Нижегородской области в составе: председательствующего судьи Михина А.В.,

при секретаре Коротиной М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности, в обоснование иска указав следующее.

В соответствии со ст. 30 НК РФ, Приказом ФНС России по 27.07.2020 года № ЕД-7-4/470 «О структуре Управления ФНС по нижегородской области», Приказом УФНС России от 30.11.2020 года № 15-06-01/367 «Об утверждении Положения о Межрайонной инспекции ФНС №18 по Нижегородской области» функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории <адрес>, из территориальных налоговых органов <адрес> переданы в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области.

На налоговом учете в МРИ ИФНС № 7 по Нижегородской области в качестве индивидуального предпринимателя состоял ФИО1 ИНН № с ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр внесена запись об исключении ответчика из ЕГРИП.

За время осуществления предпринимательской деятельности ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возожженные на него законом об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ составляет Х рублей, сумма недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ в сумме Х рублей.

Расчет страховых взносов, подлежащих уплате административным ответчиком за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) составляет:

- на обязательное пенсионное страхование = Х

Расчет страховых взносов на обязательное на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, подлежащих уплате административным ответчиком за ДД.ММ.ГГГГ (ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ) составит:

- на обязательное медицинское страхование Х

В связи с тем, что в установленные законом сроки налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ была начислена пеня. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

В связи с отсутствием уплаты вышеуказанной недоимки ФИО1 в соответствии со ст. 69 НК РФ было направлено требование на ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по страховым взносам и пени, которое налогоплательщиком в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено.

В связи с неисполнением вышеуказанного требования в установленный срок, налоговый орган в порядке ст. 48 НК РФ обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

В связи с поступлением от ФИО1 заявления об отмене судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ было вынесено определение об отмене судебного приказа.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, об отложении судебного заседания ходатайств не поступало. В заявлении истец просит рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом – заказным письмом с уведомлением, которое возвращено в суд по истечении срока хранения. Согласно заявления об отмене судебного приказа административный ответчик предпринимательскую деятельность не осуществляет, считает, что предъявленные административным истцом требования заявлены с нарушением сроках исковой давности.

В соответствии со статьей 165.1 Гражданского кодекса РФ, разъяснений п. 63, 67 - 68 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» гражданин несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу его регистрации по месту жительства либо по адресу, который он указал сам. Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу. Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ). Сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения.

В соответствии с частью 7 статьи 150 КАС РФ, суд рассмотрел административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 КАС РФ.

Суд определил рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие сторон в порядке упрощенного производства.

Изучив исковое заявление, исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующему:

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования », плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ ( индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой), уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

В соответствии с частью 5 статьи 18 Закона № 250-ФЗ, с 01.01.2017 г. Закон № 212-ФЗ признан утратившим силу, и с этого момента вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов в пенсионный фонд регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации, введенной в действие Федеральным законом от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органом полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование ».

Как предусмотрено пунктом 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ (НК РФ) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: 1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации индивидуальные предприниматели физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями 2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 6 Федерального закона РФ от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и п.п. 2 п. 1 ст. 10 Федерального закона РФ от 29.11.2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном страховании в Российской Федерации» страхователями по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию являются: индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов возникает в силу факта регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и прекращается с момента государственной регистрации прекращения деятельности в таком качестве.

Расчетным периодом в отношении уплаты страховых взносов признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном законом порядке, обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа и в том случае, когда предпринимательскую деятельность он фактически не осуществляет.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В силу ст. 75 ч. 1 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение 6-ти месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названным пунктом. В силу абз.2 данного пункта, если в течение 3-х лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение 6-ти месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность без образования юридического лица (л.д. №).

Административный ответчик прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, не уплатил своевременно в полном объеме страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ.

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Таким образом ФИО1 как страхователь являлся плательщиком страховых взносов.

Положениями п.1 ст.430 НК РФ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей, исходя из его дохода, который заключается в следующем:

- в случае, если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб. - в фиксированном размере 32 448 руб. за расчетный период 2020 г. + 1,0 % суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Фиксированный платеж за ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляет 8 426 руб. (п.1 ст.430 НК РФ).

Согласно п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности ИП, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней от даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Таким образом, начиная с 16-го дня от даты государственной регистрации прекращения ФИО1 предпринимательской деятельности включительно производится начисление пеней на не уплаченную в установленный законом РФ срок сумму страховых взносов, в связи с чем административный ответчик должен был уплатить страховые взносы.

В соответствии с федеральным законом от 08.06.2020 года № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой короновирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 год составляет 20 318 рублей.

Таким образом, сумма к уплате ФИО1 в бюджет составила по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование Х руб. (Х).

Сумма к уплате ФИО1 в бюджет за ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере составляет Х рубля (Х)

В связи с тем, что в установленный НК РФ срок ФИО1 взносы уплачены не были, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере Х рублей;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере Х рублей.

Для взыскания недоимки по страховым взносам, на которую начислена пени, Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области обращалась в мировой суд, мировым судьей был вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ, который по заявлению ФИО1 отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ.

С ФИО1 в период исполнения требований судебного приказа взыскание задолженности не производилось.

В материалах дела имеются расчеты сумм пени, включенные в требование об уплате.

С учетом вышеуказанных норм закона, а также положений ст.ст.69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес должника ФИО1 было направлено требование об уплате налога, сбора, штрафа, пни, взноса от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, суммы которых в бюджет до настоящего времени не поступили, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим иском.

Каких-либо доказательств уплаты административным ответчиком ФИО1, указанных страховых платежей и пени суду не представлено, в связи с чем административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №18 по Нижегородской области подлежит удовлетворению.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Согласно положениям пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из материалов дела, общая сумма задолженности, указанная в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, превысила Х рублей, следовательно, в связи с неисполнением требования, налоговый орган обратился к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании суммы задолженности, указанной в данном требовании, в установленный частью 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок (судебный приказ вынесен ДД.ММ.ГГГГ).

Предусмотренный частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации срок Инспекцией также соблюден, поскольку судебный приказ отменен ДД.ММ.ГГГГ, а в суд налоговый орган обратился с административным иском ДД.ММ.ГГГГ

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что административным истцом порядок и процедура, а также сроки принудительного взыскания пени, не нарушены.

Кроме того, в соответствии с п.п.19 п.1 ст. 333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются государственные органы, выступающие в качестве истцов или ответчиков.

Следовательно, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взыскание государственной пошлины в сумме 1 053,44 рубля, от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд –

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 ИНН № о взыскании задолженности по страховым взносам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Нижегородской области задолженность по страховым взносам и пени в общей сумме 28 444 рубля 77 копеек, из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 19 826 рублей 44 копейки за ДД.ММ.ГГГГ

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ в размере 280 рублей 04 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 222 рубля 15 копеек;

- пени, начисленные на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: за ДД.ММ.ГГГГ в размере 116 рублей 14 копеек.

Подлежат уплате на следующие реквизиты: УФК (ОФК): № в БИК:№, <адрес> ГУ БАНКА РОССИИ, Управление Федерального казначейства по <адрес> (получатель платежа Межрайонная ИФНС России № 7 по Нижегородской области ИНН/КПП №/№), код ОКТМО №, КБК №;

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженца <адрес>, ИНН № государственную пошлину в бюджет Богородского муниципального округа <адрес> в размере 1053 рубля 44 копейки.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья А.В. Михин