2а-6303/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 07 июля 2025 года

Судья Ленинского районного суда <адрес> Михалева С.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело №а-6303/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 603 632,01 руб., в том числе: транспортный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 183,00 руб. (код НО 7206), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 367.00 руб. (код НО 7230), земельный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 81.00 руб., налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 581,00 руб., НДФЛ: по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 504 488.45 руб., штраф в сумме 6 662,50 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8 328,13 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71 940,93 руб.,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным иском к ответчику.

Определением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ определен упрощенный порядок рассмотрения данного дела. Изначально рассмотрение дела назначалось в общем порядке, стороны о дате и времени рассмотрения были извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, т.е. имели возможность представить в суд доказательства, а так же свои возражения по поводу заявленных требований. Суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного производства) в соответствии со ст. 291- 294 КАС РФ.

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

ФИО1 (далее – ФИО1, налогоплательщик) является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.

В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОТТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом № @ от ДД.ММ.ГГГГ получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1, а именно: а/м Форд Фокус г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., а/м ФИО2 г/н №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя ФИО1 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о государственной регистрации права на: квартиру расположенную по адресу <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; гараж расположенный по адресу <адрес>,9,346 дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ.; земельный участок расположенный по адресу <адрес>, д. Башкова, <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата прекращения права ДД.ММ.ГГГГ

На основании главы 28 НК РФ, налогоплательщику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 183,00 руб. (код НО 7206), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 367,00 руб. (код НО 7230).

На основании гл. 31 НК РФ налогоплательщику исчислен земельный налог:

за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 81,00 руб.

На основании гл. 32 НК РФ налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц:за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 581,00 руб.

Согласно ст. 363, 397, 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ направлено в электронной форме в личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 1 статьи 229 Кодекса, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма №-НДФЛ) (далее - Декларация) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 Кодекса.

Срок представления Декларации за год ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Декларация за 2021 год не представлена. Налогоплательщик не представил налоговую декларацию, тем самым нарушил срок представления Декларации за год 2021, то есть совершил налоговое правонарушение, предусмотренное пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

По сведениям, представленным в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Кодекса органами Росреестра в ДД.ММ.ГГГГ году налогоплательщиком продан объект недвижимого имущества иное строение, гараж, кадастровый №, расположенного по адресу: <адрес>, 346, стоимостью 5 000 000 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц к уплате за ДД.ММ.ГГГГ год по данным налогового органа, с учетом налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса в размере 250 000 рублей в соответствии с долей, составляет 617 500 руб. (5000000 руб.- 250000 руб.) *13%.

В соответствии с п. 4 ст. 228 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц за 2021 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, по решению КНП № от ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику начислен налог - НДФЛ с дохода полученного ФЛ в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением дохода от дол.участия в орг.,получ.ФЛ- нал.резид. РФ в виде дивид.)(в части суммы налога, не превышающей 650 000руб. за налоговые периоды до ДД.ММ.ГГГГ) за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 533 000,00 руб. ( в связи с частичной оплатой сумма задолженности по налогу составляет 504 488,45 руб.)

А так же за несвоевременное представление налоговой декларации начислены штрафы: НДФЛ в сумме 6 662,50 руб. за 2021 год.

Штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за 2021 год в сумме 8 328,13 руб.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

Согласно п. 2 ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В связи с тем, что после перехода на единый налоговый счет (ЕНС) пени начисляются на общую сумму отрицательного сальдо налогоплательщика, детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 42 306 руб. 03 коп., в том числе пени 2 907 руб. 03 коп.

В задолженность по виду платежа «пени» входят: транспортный налог с физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1496,61руб.; за 2020 год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 657,84руб.;

за 2021 год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 71,62руб.

Налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 407,42руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 225,18руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,36руб.

Земельный налог с физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 18,80руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,59руб.; за ДД.ММ.ГГГГ год период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,61руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо составила -629 946,56руб., в том числе налог -572 399,00руб., пени -42 556,93руб

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 664 099 руб. 69 коп., в том числе пени 76710 руб. 06 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 66 руб. 31 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 76710 руб. 06 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 66 руб. 31 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 76 643 руб. 75 коп

Изменен порядок начисления пеней, с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС), детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим налоговым законодательством.

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 73 803,03 руб. (на момент подготовки административного искового заявления сумма задолженности по пени составляет 71 940,93 руб.)

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ, в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ (п.1 ч. 9 ст. 4 Закона № 263-ФЗ).

На основании ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено через личный кабинет налогоплательщика - физического лица требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК в адрес налогоплательщика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника.

ДД.ММ.ГГГГ решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

Статьей 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Такой же срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций установлен ч. 2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства.

Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен.

Учитывая вышеизложенное, суд находит доводы, изложенные в административном исковом заявлении основанными на законе. Суд соглашается с суммой задолженности.

Ответчиком возражений по иску и доказательств в подтверждение этих возражений суду не представлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 17 072,64руб.

Руководствуясь ст.ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 603 632,01 руб., в том числе: транспортный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 183,00 руб. (код НО 7206), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 367.00 руб. (код НО 7230), земельный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 81.00 руб., налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 581,00 руб., НДФЛ: по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 504 488.45 руб., штраф в сумме 6 662,50 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8 328,13 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71 940,93 руб. удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку в размере 603 632,01 руб., в том числе: транспортный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3 183,00 руб. (код НО №), за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 6 367.00 руб. (код НО №), земельный налог: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 81.00 руб., налог на имущество физических лиц: за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 2 581,00 руб., НДФЛ: по налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 504 488.45 руб., штраф в сумме 6 662,50 руб. за ДД.ММ.ГГГГ год, штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 8 328,13 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 71 940,93 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход муниципального образования <адрес> в размере 17 072,64 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение изготовлено с помощью компьютера ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В. Михалева