Решение по делу № 2А-418/2022 от 24.10.2022 | Рубцовский районный суд (Алтайский край)

22RS0044-01-2022-000619-15 № 2а-418/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Рубцовск 24 октября 2022 года

Рубцовский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Сорокиной Е.Г.,

при секретаре Кусаиновой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-418/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 16 по Алтайскому краю (далее - налоговый орган, Инспекция) обратилась с административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1, ИНН №, недоимки по:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2020 год в размере 376 руб., пеня в размере 1,22 руб. по ОКТМО 01716000.

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020 год в размере 18 195 руб., пеня в размере 59,13 руб. по ОКТМО 01638406.

- Транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 год в размере 67 206 руб. по ОКТМО 01638406.

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог за 2020 год в размере 182 558 руб., пеня в размере 593,313 руб. по ОКТМО 01638406.

На общую сумму 268 988,66 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога. Налогоплательщик указанные налоги за 2020 год не уплатил, в результате чего образовалась вышеуказанная задолженность. Налогоплательщику направлялось налоговое уведомление на уплату налогов, в связи с неуплатой направлялось требование об уплате налогов и штрафных санкций. 01.03.2022 мировым судьёй судебного участка Рубцовского района Алтайского края вынесен судебный приказ о взыскании вышеуказанной задолженности, отменённый 21.03.2022. На сумму несвоевременно уплаченных налога на имущество физических лиц и земельного налога начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов.

Административный истец и административный ответчик в судебном заседании отсутствовали. Извещены о времени и месте рассмотрения дела.

Суд счёл возможным рассмотреть дело в отсутствие участников процесса, что не противоречит положениям статей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив представленные письменные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьёй 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации, и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ.

В соответствии с ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговый кодекс Российской Федерации указывает на порядок определения налоговой базы объекта налогообложения, порядок исчисления суммы налога налоговыми органами, порядок и сроки уплаты данного налога.

Наличие в спорный период у административного ответчика ФИО1 в собственности недвижимого имущества с кадастровыми номерами: №; мотивировано представленными административным истцом сведениями и подтверждается представленными по запросу суда Филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Алтайскому краю выписками из ЕГРН. Сумма налога по данному имуществу по расчету налоговой инспекции составила за 2020 год: 376 руб. и 18 195 руб., заявленная к взысканию с налогоплательщика. Об уплате данной суммы задолженности административным ответчиком не подтверждено. Расчёт налога обоснован сведениями инспекции об инвентаризационной стоимости имущества и ставками налога на имущество физических лиц, принятыми Безрукавским сельским собранием депутатов Рубцовского района Алтайского края, а также Рубцовским городским советом депутатов алтайского края. При расчёте налога Инспекция обоснованно применила коэффициент-дефлятор. Расчёт проверен судом, является верным. Тем самым, сумма требования по налогу на имущество физических лиц подлежит удовлетворению в заявленном размере.

В соответствии со статьёй 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Объектом налогообложения на основании статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и др. водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Согласно части 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Статья 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС определяет порядок и сроки уплаты налога.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст.362 НК РФ).

В соответствии с указанными нормами Налогового кодекса Российской Федерации и статьями 1, 2 Закона Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС, ФИО1 является плательщиком транспортного налога и обязан его уплачивать.

Законом Алтайского края «О транспортном налоге на территории Алтайского края» от 10.10.2002 № 66-ЗС установлен и введён в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края, а также установлены налоговые ставки в зависимости от мощности двигателя. При мощности двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка составляет 10,00 руб, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20,00 руб, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 25,00 руб, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно - 60,00 руб, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) - 120,0 руб.

Наличие у административного ответчика в 2020 году следующих транспортных средств: УА331601, гос.рег.знак №, мощность 98 л/с; КАМАЗ 5511, гос.рег.знак №, мощность 210 л/с; УА3330301 гос.рег.знак №, мощность 75 л/с; ГА33110, гос.рег.знак №, мощность 150 л/с; ГА33110, гос.рег.знак №, мощность 145 л/с; КЗС-1218-29, гос.рег.знак №, мощность 330 л/с (8 месяцев 2020 года); КАМАЗ 5511, гос.рег.знак №, мощность 210 л/с; КАМАЗ 55102, гос.рег.знак №, мощность 210 л/с; ЗИЛ, гос.рег.знак №, мощность 80 л/с; КАМАЗ 5410, гос.рег.знак №, мощность 240 л/с (10 месяцев 2020 года); мотивировано представленными административным истцом сведениями и подтверждается ответом на судебный запрос ОГИБДД МО МВД России «Рубцовский». Сумма транспортного налога, подлежащая взысканию с административного ответчика, составила за 2020 год 67 206 руб., заявленная к взысканию с налогоплательщика..

Расчёт налога проверен судом, является арифметически верным. Тем самым, сумма требования по транспортному налогу подлежит удовлетворению в заявленном размере.

С учетом статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (часть 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (статья 390 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 394 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ст.396 НК РФ).

Статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации определяет порядок и срок уплаты налога.

Налоговым органом было заявлено о наличии у налогоплательщика ФИО1 в 2020 году в собственности земельных участков, с кадастровыми номерами: №; мотивировано представленными административным истцом сведениями о праве собственности и кадастровой стоимости земельных участков, а также размере ставки земельного налога, и подтверждается представленными по запросу суда Филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Алтайскому краю выписками из ЕГРН. Сумма налога по данному имуществу по расчету налоговой инспекции за 2020 год составила 182 558 руб., заявленная к взысканию с налогоплательщика. Об уплате данной суммы задолженности административным ответчиком не подтверждено.

Расчёт налога проверен судом, является арифметически верным. Возражения от административного ответчика, его собственный контррасчёт в суд не поступили.

Тем самым, сумма требования по земельному налогу подлежит удовлетворению в заявленном размере. При исследовании порядка взыскания налогов и обращении в суд с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, инспекцией нарушений не установлено.

С учетом статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес налогоплательщика направляется налоговое уведомление об оплате начисленного налога. Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог подлежит оплате налогоплательщиком к установленному сроку платежа.

В связи с неисполнением налогового уведомления, в соответствии с требованиями статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации, по адресу налогоплательщика направляется требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Административному ответчику по начисленным налогам направлялись в надлежащем порядке налоговые уведомления и требования, приложенные к материалам дела. Сроки их направления соблюдены.

Доказательства своевременной оплаты начисленных налогов в полном объёме административным ответчиком не представлены.

Неисполнение обязанности по уплате налогов к установленному сроку является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов и налогов производится их взыскание.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В требовании № 118266 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 15 декабря 2021 года, административному ответчику был установлен срок исполнения требования 21 января 2022 года. Следовательно, срок обращения в суд с заявлением о взыскании истекал 21 июля 2022 года.

Судебный приказ о взыскании задолженности по налогам был вынесен 01 марта 2022 года, то есть заявление о выдаче судебного приказа подано мировому судье судебного участка Рубцовского района Алтайского края в пределах срока обращения в суд.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определение об отмене судебного приказа вынесено мировым судьёй судебного участка Рубцовского района Алтайского края 21 марта 2022 года.

Согласно дате штемпеля почтового конверта об отправке почтовой корреспонденции, с административным иском в суд Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю обратилась 21 сентября 2022 года, то есть в пределах установленного шестимесячного срока.

При таких обстоятельствах, суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика заявленные суммы налогов за 2020 год, подтвержденных к взысканию с ответственного лица материалами дела.

В соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец рассчитал административному ответчику пеню на сумму задолженности несвоевременно уплаченных налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Суд соглашается с представленным налоговым органом расчётом пени. Расчёт выполнен с учетом требований статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, является арифметически верным, не оспорен стороной административного ответчика.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, с учетом пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 889 руб. 89 коп. в доход бюджета муниципального образования Рубцовский район Алтайского края.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судья

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО1 (ИНН: №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю:

- Транспортный налог с физических лиц: налог за 2020 год в размере 67 206 руб. по ОКТМО 01638406.

На общую сумму 268 988,66 рублей.

Реквизиты для перечисления денежных средств:

Получатель: УФК по Алтайскому краю (Межрайонная ИФНС России № 1 по Алтайскому краю)

Банк получателя: Отделение Барнаул Банка России

БИК банка получателя: 010173001

ИНН <***>

КПП 220401001

Счет банка получателя: 40102810045370000009

Счет получателя (номер казначейского счета): 03100643000000011700

КБК 18110604012021000110 - транспортный налог ОКТМО 01638406

КБК 18110604012022100110 - пени по транспортному налогу ОКТМО 01638406

КБК 18210606043101000110 - земельный налог ОКТМО 01638406

КБК 18210606043102100110 - пени по земельному налогу ОКТМО 01638406

КБК 18210601020041000110 - налог на имущество физических лиц ОКТМО 01716000

КБК 18210601020042100110 - пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 01716000

КБК 18210601030101000110 - налог на имущество физических лиц ОКТМО 01638406

КБК 18210601030102100110 - пени по налогу на имущество физических лиц ОКТМО 01638406

Взыскать с ФИО1 (ИНН: <***>) государственную пошлину в размере 5 889 руб. 89 коп. в доход бюджета муниципального образования Рубцовский район Алтайского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд через Рубцовский районный суд Алтайского края в течение месяца со дня его вынесения.

Председательствующий Е.Г. Сорокина