Решение по делу № 2А-3614/2025 от 29.05.2025

Дело №а-№

РЕШЕНИЕ

ИФИО1

29 апреля 2025 года <адрес>

Ленинский районный суд <адрес>

в лице судьи Синеока Ю.А.

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи ФИО4

рассмотрел административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО3 о взыскании задолженности по налогам, пени,

установил :

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась ДД.ММ.ГГГГ с вышеуказанным административным иском в суд, которым просила взыскать с ФИО3 задолженность по уплате:

- транспортного налога с физических лиц за 2021 г. в размере 6663 руб.;

- налога на имущество физических лиц в границах ФИО2 округа за 2021 г. в размере 847 руб.;

- налога на имущество физических лиц в границах ФИО2 округа за 2022 г. в размере 926 руб.;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1600 руб.;

В обоснование требований истец указал, что ФИО3 согласно п. 4 ст. 85 НК РФ представленных сведений учетно-регистрирующими органами признается плательщиком транспортного, а так же имущественного налогов. В установленный законом срок, требования по уплате налога не исполнил.

Административный истец в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен, при подаче иска в суд, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. (л.д. 5-оборот, 37,39).

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела уведомлен, о причинах не явки суду не сообщил. (л.д. 38)

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п.1 ст.38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формирует и подлежит учету на едином налоговом счете (ЕНС) лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП). В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиков страховых взносов и (или) налоговым агентом пене, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, согласно ст.362 НК РФ, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно данным представленным учетно-регистрирующими органами за ФИО3 зарегистрированы следующие объекты налогообложения:

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер – №, площадь – 32,3, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, адрес: <адрес>, кадастровый номер – №, площадь – 75,3, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, гос. рег. знак №, марка/модель: «Хонда пилот», VIN: №, год выпуска 2008, дата регистрации права, ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, гос. рег. знак №, марка/модель: «LEXUS RX350», VIN: №, год выпуска 2007, дата регистрации права, ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, ФИО3 признается плательщиком налога на имущество и транспортного налога.

Налог на имущество физических лиц отнесен к числу местных налогов. Он устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать на основании НК РФ и нормативных правовых актов, представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях этих муниципальных образований. Плательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Налоговым периодом является календарный год.

Уплата налога на имущество физических лиц производится владельцами в сроки указанные в ст. 409 НК РФ. ФИО2 депутатов <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц на территории <адрес>», налогоплательщику, в соответствии со ст. 402 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, установлена соответствующая ставка налога.

Порядок определения налоговой базы устанавливается ст. 403 НК РФ и определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ, ставка налога принимается в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов).

Ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ, в т.ч. органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пп. 4, 13 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ).

Положения закона об уплате транспортного налога установлены главой 28 РФ.

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы (мощность двигателя) и налоговой ставки (ст. 362 НК РФ). Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ.

Согласно п.1 ст. 397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (абзац второй); налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (абзац третий).

На основании пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Руководствуясь п. 2, 3 ст. 52 НК РФ налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика по средствам электронного документооборота (л.д. 19, 20) направлены уведомления:

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15);

- № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18);

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику через личный кабинет направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, об уплате налогов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 21).

ФИО3 требование налогового органа не исполнил.

При этом, п. 1 ст. 48 НК РФ определено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре о взыскании задолженности в соответствии с п. 3 и 4 ст. 46 НК РФ ФИО2 о взыскании информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа о перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных ст. 48 НК РФ.

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ определено, что взыскание задолженности в случае неисполнения требования об уплате задолженности производится по ФИО2 налогового органа посредствам размещения в реестре ФИО2 о взыскании задолженности ФИО2 о взыскании задолженности, а также поручений налогового органа банкам, в которых открыты счета налогоплательщика (налоговому агенту) - организации или индивидуальному предпринимателю, на списание, перечисление суммы задолженности в бюджетную систему Российской Федерации и по налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета, информации о счетах, по которым подлежат приостановлению операции в соответствии с п.2 ст.76 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ копия ФИО2 о взыскании направляется физическому в течение шести дней со дня принятия такого ФИО2 через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом ФИО3 направлено ФИО2 № о взыскании задолженности через личный кабинет налогоплательщика (л.д. 11, 17).

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась к мировому судье <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО3 в доход соответствующего бюджета недоимки по налогам и пени. Мировым судьей 1-го судебного участка Ленинского судебного района <адрес>, исполняющего обязанности мирового судьи 7-го судебного участка, был вынесен судебный приказ №а-№7 от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии в связи с поступившими возражениями от ФИО3 определением мирового судьи 11-го судебного участка Ленинского судебного района исполняющего обязанности мирового судьи 7-го судебного участка от ДД.ММ.ГГГГ был отменен (материалы адм. дела №а-№7).

В пределах установленного законом срока, с момента вынесения определения об отмене судебного приказа, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ обратился с настоящим иском в суд.

Таким образом, процедура и срок взыскания недоимки по налогу налоговым органом соблюдены.

ФИО3 не представлено в суд доказательств исполнения обязанности по уплате налоговой задолженности, расчёт, произведенный налоговым органом, соответствует установленным по делу обстоятельствам, не оспорен, суд находит расчет верным.

Требования административного иска, о взыскании налоговой задолженности подлежат удовлетворению.

С ДД.ММ.ГГГГ введен единый налоговый счет, поэтому пени начисляют в отношении сумм отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11 НК РФ.

В силу статьи 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты налогов, с ответчика подлежит взысканию пеня.

Согласно ч.1 ст.111 КАС РФ, по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит государственная пошлина в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Руководствуясь статьями 175-180 КАС РФ,

решил :

Удовлетворить требования административного иска Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № о взыскании задолженности по налогам, пени.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № задолженность по уплате:

- транспортного налога с физических лиц за 2021 г. в размере 6663 руб.;

- налога на имущество физических лиц в границах ФИО2 округа за 2021 г. в размере 847 руб.;

- налога на имущество физических лиц в границах ФИО2 округа за 2022 г. в размере 926 руб.;

- пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1600 руб.;

а всего 10036 (десять тысяч тридцать шесть) руб. 24 копейки.

Взыскать с ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р., ИНН № в пользу местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

ФИО2 может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Ленинский районный суд <адрес> в течение месяца после изготовления ФИО2 в окончательном виде.

ФИО2 изготовлено в окончательном виде ДД.ММ.ГГГГ.

Судья (подпись) Синеок Ю.А.

Подлинник ФИО2 находится в материалах дела №а-№ Ленинского районного суда <адрес>

Секретарь с/з

ФИО6