Дело № 2а-4211/2022

<номер обезличен>

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 ноября 2022 года г. Магнитогорск

Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области в составе: председательствующего судьи Калининой Э.В.

при секретаре Мурсаиковой И.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций указывая, что налогоплательщик является собственником транспортного средства, легкового автомобиля <данные изъяты>. Задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 42 450 руб. и за 2020 год в размер 42 450 руб. не погашена, начислена пеня в размере 2 921,62 руб. и 159,19 руб., направлены требования, которые не исполнены. Также в собственности ФИО1 имеется квартира по адресу: <адрес обезличен>. Задолженность по налогу на имущество за 2018 год в размере 641 руб. и задолженность за 2020 год в размере 640,88 руб. взысканы решением Орджоникидзевского районного суда г.Магнитогорска задолженность взыскана и удержана в полном объеме, в связи с неуплатой налога в срок начислена пени за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 44,01 руб. ответчиком не оплачены.

Просят суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2020 года в размере 640,88 руб., пени за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 44,01руб. (пениобразующая недоимка за 2018 год); транспортный налог за период 2020 года в размере 42 450 руб., пени за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года в размере 159,19 руб., пени за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 2 921,62 руб. (пениобразующая недоимка за 2018 год), всего 46 215,70 руб.

Представитель Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, с ходатайством об отложении рассмотрения дела не обращался.

Сведения о движении дела размещены на официальном сайте суда в сети Интернет.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, исследовав материалы дела в судебном заседании, и оценив их, считает исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании п.3 ст.356 Налогового кодекса РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 N 114-ЗО «О транспортном налоге» установлены ставки транспортного налога.

В силу п.1 ст.400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником транспортного средства - легкового автомобиля <адрес обезличен>. Также в собственности ФИО1 имеется квартира по адресу: <адрес обезличен>. Указанные обстоятельства подтверждаются данными налогового учета (л.д.33), а также ведениями ЕГРН и ответом МРЭО ГИБДД.

Согласно ст.31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, предъявлять в суды иски о взыскании недоимки и пеней.

Статья 32 Налогового кодекса РФ обязывает налоговые органы осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

В соответствии со ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Согласно ст.52 Налогового кодекса РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление с указанием сумма налога, подлежащей уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п.3 и п.4 указанной статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Пункт 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ предусматривает, что требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки (пункт 1 статьи 70 НК РФ).

Как следует из материалов дела, за 2018 год ФИО1 был начислен налог на имущество в размере 641 руб., на момент начисления налога имелась переплата 1,67 руб., итого размер задолженности по налогу составил 639,33 руб. За взысканием недоимки налоговый орган обратился в суд и решением суда от 09 февраля 2021 года по делу №<номер обезличен> задолженность была взыскана и погашена в полном объеме 08 сентября 2021 года (л.д. 35-36).

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество за 2018 год начислена пени за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 44,01 руб., о необходимости оплаты которой в срок до 30 апреля 2021 года было выставлено требование <номер обезличен> от 12 апреля 2021 года, (л.д.22, которое было направлено административному ответчику Почтой России л.д.23).

За 2020 год административному ответчику был начислен налог на имущество в размере 640,88 руб., о необходимости оплаты которого было выставлено налоговое уведомление <номер обезличен> от 01 сентября 2021 года (л.д. 18, которое было направлено почтой России л.д.19), в связи с неоплатой налога было направлено требование <номер обезличен> от 17 декабря 2021 года, о необходимости оплаты налога в срок до 03 февраля 2022 года (л.д.20, требование направлено почтой России л.д.21).

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2018 год в размере 42 450 руб. За взысканием недоимки налоговый орган обратился в суд и решением суда от 09 февраля 2021 года по делу <номер обезличен> задолженность была взыскана и погашена в полном объеме 09 ноября 2021 года.

В связи с несвоевременной уплатой налога была начислена пени за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 2 921,62 руб., о необходимости оплаты которой в срок до 30 апреля 2021 года было выставлено требование <номер обезличен> от 12 апреля 2021 года, (л.д.22, которое было направлено административному ответчику Почтой России л.д.23).

За 2020 год административному ответчику был начислен транспортный налог в размере 42 450 руб., о чем было вынесено налоговое уведомление <номер обезличен> от 01 сентября 2021 года (л.д. 18, которое было направлено почтой России л.д.19), за неуплату налога была начислена пени за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года в размере 159,19 руб., о необходимости оплаты налога и пени было выставлено требование <номер обезличен> от 17 декабря 2021 года, со сроком оплаты до 03 февраля 2022 года (л.д. 20-21, которое было направлено почтой России).

Требование об уплате налога административным ответчиком не исполнено.

Согласно положениям статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С декабря 2020 года сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, при которой налоговый орган имеет право обратиться в суд, составляет 10 000 руб.

Как следует из материалов дела, с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу налоговый орган обратился к мировому судье в марте 2022 года. Судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям вынесен 09 марта 2022 года. Определением мирового судьи судебного участка № 7 Орджоникидзевского района г.Магнитогорска Челябинской области от 19 апреля 2022 года вышеуказанный судебный приказ отменен.

На момент обращения к мировому судье с требованием о взыскании задолженности истек срок предъявления в суд заявления о вынесении судебного приказа по требованию было выставлено требование <номер обезличен> от 12 апреля 2021 года, срок исполнения которого был до 30 апреля 2021 года и общая сумма задолженности по налогам и сборам на дату выставления требования составляла более 10 000 руб.

В силу ч.8 ст.219 КАС РФ пропуск срока обращения в суд без уважительной причины, а также невозможность восстановления пропущенного (в том числе по уважительной причине) срока обращения в суд является основанием для отказа в удовлетворении административного иска.

Суду не представлено уважительных причин пропуска данного срока и не заявлено о его восстановлении в связи с чем, суд полагает обоснованным отказать во взыскании пени по требованию <номер обезличен> от 12 апреля 2021 года.

По остальным требованиям срок обращения в суд не пропущен.

После отмены судебного приказа административный истец обратился в суд с иском 30 августа 2022 года, то есть в течение шести месяцев после отмены судебного приказа.

Таким образом, на момент обращения административного истца с заявлением о вынесении судебного приказа, а также с административным иском, налоговым органом не пропущен установленный законом срок для предъявления требований о взыскании задолженности.

Расчет взыскиваемых сумм по транспортному налогу с административного ответчика проверен судом и составляет:

Налог на имущество физических лиц за период 2020 года в размере 640,88 руб.

1 281 725 х ? х 0,10% х 12/12 = 640,88 руб.

Транспортный налог с физических лиц за период 2020 года в размере 42 450 руб.

283х150х12/12= 42 450 руб.

Расчет пени за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года в размере 159,19 руб.

42 450 руб.х1/300х7,5%х15 дней = 159,19 руб.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, возражений по административному иску суду не представил.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу, пени, подлежит удовлетворению в части.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

С административного ответчика следует взыскать госпошлину в размере 1498 руб.

Руководствуясь ст. ст. 114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, <дата обезличена> года рождения, <...>, ИНН <номер обезличен>, проживающего по адресу: <адрес обезличен> в пользу Межрайонной ИФНС № 16 по Челябинской области:

- налог на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за период 2020 года в размере 640,88 руб.;

- транспортный налог с физических лиц: налог за период 2020 года в размере 42 450 руб., пени за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года в размере 159,19 руб.; всего 43 250,07 руб. (сорок три тысячи двести пятьдесят руб. 07 коп.)

В иске Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 44,01 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за период с 05 февраля 2020 года по 11 апреля 2021 года в размере 2 921,62 руб. отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1498 руб. (одна тысяча четыреста девяносто восемь руб.).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Магнитогорска Челябинской области.

Председательствующий: подпись.

Мотивированное решение суда составлено 13 декабря 2022 года.