Дело №57RS0026-01-2023-000415-43 Производство №2а-832/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 марта 2023 г. г. Орел

Орловский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Каверина В.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Марокиной Р.С.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области (далее - УФНС) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании платежей и санкций.

В обоснование заявленных требований указало, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании переданных регистрирующим органом сведений налоговым органом исчислен налог за 2019 г., и в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление: №24108195 от 10.07.2019 об уплате транспортного налога в сумме 17250 руб. со сроком оплаты до 01.12.2020.

Поскольку задолженность по уплате платежей и санкций оплачена не была, в адрес ФИО1 было направлено требование №1414 по состоянию на 21.01.2021 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 гг. в размере 17250 руб. и пени в размере 122,19 руб. со сроком исполнения требования до 05.03.2021.

Помимо этого, ФИО1 в период с 05.07.2012 по 09.11.2020 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

На основании ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) в адрес ФИО1 было направлено требование №4127 по состоянию на 03.02.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионного страхование (далее ОПС) за 2019 г. в сумме 17439,62 руб. и пени на ОПС в сумме 172,94 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) за 2019 г. в сумме 7232,32 руб. и пени на ОМС в сумме 71,72 руб.

В связи с неполным исполнением требований в установленный срок УФНС обратилось к мировому судье судебного участка №4 Орловского района Орловской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, однако определением от 08.12.2022 судебный приказ отменен на основании возражений ФИО1

В связи с изложенным, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по платежам и санкциям в размере 42791,34 руб., из которых: транспортный налог за 2019 г. в сумме 17250 руб., пени по транспортному налогу в сумме 624,74 руб., по страховым взносам на ОПС за 2019 г. в сумме 17439,62 руб. и пени на ОПС в сумме 172,94 руб., по страховым взносам на ОМС за 2019 г. в сумме 7232,32 руб. и пени на ОМС в сумме 71,72 руб.

В судебное заседание стороны не явились, извещались надлежащим образом. Представитель административного истца просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Согласно положениям ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

В связи с чем дело рассмотрено в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Также на основании п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налогов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Из представленных в материалы дела документов следует, что за ответчиком в спорный периоды на праве собственности значилось транспортное средство марки Ауди 100 S4 регистрационный знак №

Согласно ст. 2 Закона Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ «О транспортном налоге» (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений), налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Как указано в ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (ч. 1 ст. 363 НК РФ).

Ч. 1 и 2 ст. 408 НК РФ определено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч. ч. 1 и 2 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование №1414 по состоянию на 21.01.2021 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 гг. в размере 17250 руб. и пени в размере 122,19 руб. со сроком исполнения требования до 05.03.2021.

В соответствии с п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ (в редакции Федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начисляется пеня, начиная со следующего за установленным днем уплаты налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, установленной Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку ответчик просрочил исполнение обязательства по уплате земельного налога, ему была начислена пеня.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ ответчику было направлено требование №1414 по состоянию на 21.01.2021 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 гг. в размере 17250 руб. и пени в размере 122,19 руб. со сроком исполнения требования до 05.03.2021.

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством регулируются главой 34 части 2 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 4, ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» с 01.01.2017 указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Из представленных материалов следует, что ФИО1 (ОГРНИП №) был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 05.07.2012.

Согласно положениям ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган документов.

В силу ч. 9 указанной статьи государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 10 и 11 настоящей статьи.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей административный ответчик утратил статус индивидуального предпринимателя 09.11.2020.

Согласно ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Частями 1, 2 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

В силу п.п. 1, 2 с. 1 статьи 430 НК РФ (в редакции Федерального закона, действующей на момент возникновения спорных правоотношений) плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 руб., - в фиксированном размере 20318 руб. на ОПС, 7021,67 руб. на ОМС за расчетный период 2019 г.

Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Как следует из материалов дела, у ФИО1 имеется неоплаченная недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2019 г.

Доказательств, опровергающих факт наличия задолженности, как и ее размер, административным ответчиком не представлено.

В соответствии со ст.ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было выставлено требование №4127 по состоянию на 03.02.2021 об уплате страховых взносов на обязательное пенсионного страхование (далее ОПС) за 2019 г. в сумме 17439,62 руб. и пени на ОПС в сумме 172,94 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее ОМС) за 2019 г. в сумме 7232,32 руб. и пени на ОМС в сумме 71,72 руб.

Указанное требование было направлено ФИО1 и в добровольном порядке не исполнено. Доказательств обратного не представлено. Поэтому УФНС подало заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по недоимкам и пени.

08.12.2022 мировым судьей судебного участка №4 Орловского района Орловской области был отменен судебный приказ от 04.05.2021 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциями.

В соответствии с ч. 4 ст. 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился 15.02.2023, то есть истцом соблюден установленный ч. 2 ст. 286 КАС РФ срок подачи в суд административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций.

Из п. 1 ст. 72 НК РФ следует, что пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых, вследствие чего следует судьбе задолженности по уплате налога и не может взыскиваться в отрыве от нее.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Приведенные суммы налога и пени обоснованы представленными документами, математически верны и более того, административным ответчиком не оспорены.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Исходя из размера удовлетворенных исковых требований, учитывая, что административный истец в силу закона освобожден от уплаты госпошлины, в соответствии с требованиями ч. 1 ст. 114 КАС РФ и по правилам ч. 6 ст. 52 НК РФ с ответчика в доход бюджета муниципального образования «город Орел» подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины в сумме 1484 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 293-294.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, Дата рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность по платежам и санкциям в размере 42791,34 руб., из которых: транспортный налог за 2019 г. в сумме 17250 руб., пени по транспортному налогу в сумме 624,74 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в сумме 17439,62 руб. и пени на обязательное пенсионное страхование в сумме 172,94 руб., недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. в сумме 7232,32 руб. и пени на обязательное медицинское страхование в сумме 71,72 руб.

Взыскать с ФИО1, Дата рождения, уроженца <адрес>, ИНН №, проживающего по адресу: <адрес>, в доход бюджета муниципального образования «город Орел» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 1484 руб.

Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Орловский районный суд Орловской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда составлено 12.04.2023.

Судья В.В. Каверин