Решение по делу № 2А-5393/2025 от 11.11.2025 | Промышленный районный суд г. Ставрополя (Ставропольский край)

дело №а-5393/2025

26RS0№-10

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 ноября 2025 года <адрес>

Промышленный районный суд <адрес> в составе:

Председательствующего судьи Рогозина С.В.,

при секретаре Макиной Е.М.,

рассмотрев в судебном заседании в помещении Промышленного районного суда <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № по СК к ФИО1 о взыскании налоговой недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам на общую сумму 40205,62 руб.

Требования мотивированы тем, что ответчик в соответствии с положениями статей 119, 122, 128, 207, 227, 228, 346.28, 346.51, 357, 362, 388, 391, 400, 408, 409, 419, 420.1 НК РФ является плательщиком соответствующих налогов.

В связи с наличием на праве собственности недвижимого имущества налоговым органом на основании п.п.3-4 ст. 52 НК РФ произведен расчет налога за 2020-2021 год по сроку уплаты дата, отраженный в налоговых уведомлениях от дата №, от дата №. Налог начислялся на <адрес>:12:014702:640, 355047, <адрес>, Юности пр-кт 48,159.

Обязанность по уплате налога за 2020 год в размере 544,00 рублей, за 2021 год в размере 653,00 рублей не исполнена в полном объеме.

В связи с наличием на праве собственности земельного участка 26:12:021802:328, 355000, <адрес>, сдт Превосходное тер, 173 налоговым органом на основании п.п.3-4 ст. 52 НК РФ произведен расчет налога за 2021 год в размере 413 руб. по сроку уплаты дата, отраженный в налоговом уведомлении от дата №.

Обязанность по уплате налога за 2021 год в размере 413,00 рублей не исполнена в полном объеме.

В связи с наличием на праве собственности транспортного средства ХОНДА ЦИВИК г/н №, налоговым органом на основании п.п.3-4 ст. 52 НК РФ произведен расчет налога за 2019 год в размере 175,00 руб. по сроку уплаты дата, отраженный в налоговом уведомлении от дата №.

Обязанность по уплате налога за 2019 год в размере 175,00 рублей не исполнена в полном объеме.

Кроме того, административным ответчиком 2021 год получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося во владении менее трех лет, в размере 1200000 рублей:

- Квартиры 26:12:014702:640, 355047, <адрес>, Юности пр-кт 48,159 в размере 1 000 000,00 рублей (дата регистрации дата, дата отчуждения дата)

- земельный участок 26:12:021802:328, 355000, <адрес>, сдт Превосходное тер, 173 в размере 200 000,00 рублей (дата регистрации дата, дата отчуждения дата)

Ввиду получения дохода, налогоплательщиком дата представлена декларация (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, регистрационный №, согласно которой сумма исчисленного налога составила 26000 рублей по сроку уплаты дата.

1200000- 1000000 рублей (имущественный вычет)= 200000 рублей (налоговая база) х13%(ставка) =26000 рублей

Обязанность по уплате НДФЛ за 2021 год в размере 26000 рублей не исполнена в полном объеме.

Кроме того, в силу п. 1 ст. 227 НК РФ, п.1 ст. 228 НК РФ, п.1 ст. 229 НК налогоплательщик обязан представить декларацию в налоговые органы по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Ввиду того, что декларация по 3-НДФЛ за 2021 год представлена дата.

Решением от дата № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налогоплательщик привлечен к ответственности с назначением штрафа в размере 7800 рублей по п. 1 ст. 119 НК РФ

Обязанность по уплате штрафа в размере 7800 рублей не исполнена в полном объеме.

Кроме того, налоговым органом также в исковые требования квлючены пени в размере 4620,62 рублей, из которых пени в размере 1725,50 руб. начислены до дата, а пени в размере 2895,12 руб. начислены после 01.01.2023

Пени за неуплату НДФЛ за 2021 год в размере 26000 рублей начислены за период с дата по дата в размере 1138,37 рублей;

за неуплату транспортного налога за 2017 год в размере 2100,00 руб. начислены пени за период с дата по дата в размере 357,84 рублей, текущий остаток задолженности 254,11 рублей

За неуплату транспортного налога за 2018 год в размере 2100,00 руб. начислены пени за период с дата по дата в размере 309,36 рублей;

за неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 175,00 рублей начислены пени за период с дата по дата в размере 23,66 рублей.

В цену иска включены также пени в размере 2895,12 рублей, начисленные на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС за период с 01.012023 по дата.LINK Excel.Sheet.8 C:\\Users\\2654-00-271\\AppData\\Local\\Temp\\ENS\\d6723507-708a-4082-b7f3-b150142cf795.xls Отчет!R1C1:R15C5 \a \f 4 \h \* MERGEFORMAT

Задолженность по транспортному налогу за 2017-2018 годы взыскана на основании судебного приказам №а-869/32-538/2020, выданного мировым судьей судебного участка № <адрес>.

У административного ответчика образовано отрицательное сальдо ЕНС дата.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов, пени налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.ст. 69,70 НК РФ в адрес налогоплательщика направлено требование об уплате задолженности от дата № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 40267,27 рублей со сроком добровольной уплаты до дата, налогоплательщиком обязанность по уплате налогов по Требованию № не исполнена в полном объеме. Требование № направлено посредством услуг Почта России, почтовый идентификатор 80519387409246. Актуальная сумма задолженности в Требовании № на дата составляет -54188,81 руб.

Инспекцией сформировано заявление о выдаче судебного приказа на часть отрицательного сальдо, не обеспеченную ранее мерами взыскания в пределах шестимесячного срока после истечения срока для исполнения требования, предусмотренного ст.48 НК РФ со дня истечения срока исполнения по требованию №.

Определением от дата мирового судьи судебного участка № <адрес> отменен ранее вынесенный в отношении административного ответчика судебный приказ №а-247/32-538/2023 от дата о взыскании задолженности по обязательным платежам в размере 20 897,01 руб. с административного ответчика. На текущую дату остаток задолженности составляет 40205,62 руб..

Просит суд взыскать c ФИО1 задолженность в общей сумме 40205,62 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании не возражал относительно суммы образовавшейся задолженности по налогам, однако просил снизить или освободить от уплаты начисленных пени, поскольку в период с 2022 года по настоящее время он находится в тяжелом материальном положении вызванным заболеванием и необходимостью прохождения лечения, в обоснование чего предоставил медицинские документы.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно п. 1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктами 2, 3 статьи 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В связи с наличием у ФИО2 на праве собственности квартиры с кадастровым номером 26:12:014702:640, расположенной по адресу: <адрес>, Юности пр-кт 48, <адрес> налоговым органом на основании п.п.3-4 ст. 52 НК РФ произведен расчет налога за 2020-2021 год по сроку уплаты дата, отраженный в налоговых уведомлениях от дата №, от дата №. Сумма налога за 2020 год составила 544,00 рубля, за 2021 год – 653 рубля и не выплачена в полном объеме до настоящего времени.

В связи с наличием на праве собственности земельного участка 26:12:021802:328, 355000, <адрес>, сдт Превосходное тер, 173 налоговым органом на основании п.п.3-4 ст. 52 НК РФ произведен расчет налога за 2021 год в размере 413,00 руб. по сроку уплаты дата, отраженный в налоговом уведомлении от дата №.

Обязанность по уплате налога за 2021 год в размере 413,00 рублей не исполнена в полном объеме.

Обязанность по уплате налога за 2019 год в размере 175,00 рублей не исполнена в полном объеме.

В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

Согласно представленным материалам дела, в том числе полученным из регистрирующих органов, в 2021 году ФИО1 получен доход от продажи недвижимого имущества, находящегося во владении менее трех лет, в размере 1200000 рублей, а именно:

Ввиду получения дохода, налогоплательщиком дата представления декларация (форма 3-НДФЛ) за 2021 год, регистрационный №, согласно которой сумма исчисленного налога составила 26000 рублей по сроку уплаты дата.

1200000,00- 1000000,00 рублей (имущественный вычет)= 200000,00 рублей (налоговая база) х13%(ставка) =26000,00 рублей

Обязанность по уплате НДФЛ за 2021 год в размере 26000,00 рублей не исполнена в полном объеме.

Указанные обстоятельства по поводу начисления налога, его размера, а также факта неуплаты в установленные законом сроки ответчиком в судебном заседании не оспаривались.

В силу п. 1 ст. 227 НК РФ, п.1 ст. 228 НК РФ, п.1 ст. 229 НК налогоплательщик обязан представить декларацию в налоговые органы по месту учета в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Ввиду того, что декларация по 3-НДФЛ за 2021 год представлена дата налоговым органом вынесено решение от дата № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения налогоплательщик привлечен к ответственности с назначением штрафа в размере 7800,00 рублей по п. 1 ст. 119 НК РФ

Данная обязанность по уплате штрафа в размере 7800,00 рублей ответчиком также не исполнена.

Решение налогового органа ответчиком не спаривалось в связи с чем все вышеперечесленные суммы обязательныхз платежей подлежат взысканию с ответчика.

Также налоговым отрганом начислены пени в размере 4620,62 рублей, из которых пени в размере 1725,50 руб. начислены до дата, а пени в размере 2895,12 руб. начислены после 01.01.2023

Пени в размере 1725,50 руб. начислены за неуплату НДФЛ за 2021 год в размере 26000,00 рублей начислены пени за период с дата по дата в размере 1138,37 рублей

За неуплату транспортного налога за 2017 год в размере 2100,00 руб. начислены пени за период с дата по дата в размере 357,84 рублей, текущий остаток задолженности 254,11 рублей

За неуплату транспортного налога за 2018 год в размере 2100,00 руб. начислены пени за период с дата по дата в размере 309,36 рублей

За неуплату транспортного налога за 2019 год в размере 175,00 рублей начислены пени за период с дата по дата в размере 23,66 рублей

Пени в размере 2895,12 рублей, начисленные на недоимку, отраженную в отрицательном сальдо ЕНС за период с 01.012023 по дата, которая состоит из обязательств по следующим платежам:

-налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2020 год в размере 653,00 руб., за 2021год в размере 544,00 руб.,

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) (в части суммы налога, не превышающей 650 тысяч рублей за налоговые периоды до дата, а также в части суммы налога, не превышающей 312 тысяч рублей за налоговые периоды после дата): за 2021 год в размере 26 000,00 рублей

- транспортный налог с физических лиц: налог за 2018 год в размере 1302,03 руб. за 2019 год в размере 175,00 руб.

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, ОКТМО 07701000: налог за за 2021 в размере 413,00 руб.

В силу ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесено решение от дата № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 41650,02 рублей, направленное в адрес налогоплательщика посредством услуг Почты России (идентификатор 80101390953221).

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 48 Налогового Кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (абзац второй пункта 3 статьи 48 Налогового Кодекса).

Мировым судьей судебного участка №<адрес> определение об отмене ранее вынесенного судебного приказа о взыскании недоимки вынесено дата, а обращение в суд с настоящим иском имело местодата, что свидетельствует о своевременном обращении налогового органа с настоящими требованиями в суд.

При указанных обстоятельствах, с учетом того, что ответчиком не представлено доказательств полной или частичной оплаты долга, суд полагает требования МИФНС №ё4 обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Доводы ответчика о наличии оснований для смягчения налоговой ответственности ввиду его тяжелого материального положения суд находит не состоятельными.

Так в силу ст. 114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 112 НК РФ обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Ответчик в обоснование своих доводов о снижении штрафных санкций указывает на тяжелое материальное положение, а также стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств, которые он связывает с заболеванием, в обоснование чего представлены медицинские документы, приобщенные к материалам дела.

Однако, проанализировав данные доказательства суд не находит доводы ответчика обоснованными, поскольку прохождение обследования в медицинских учреждениях не свидетельствует о тяжелом заболевании, препятствующем совершению необходимых действий, при этом следует отметить, что саму налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ в указанный период, к которому относятся представленные медицинские документы ответчик составил и представил.

Доказательств тяжелого материального положения также не представлено при том, что согласно материалам дела ответчик получил от продажи недвижимости значительные финансовые средства.

При указанных обстоятельствах суд не находит оснований для смягчения налоговой санкции.

В силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу указанного с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. (ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, (ИНН <данные изъяты>) задолженность в общей сумме 40205,62 руб., а именно задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 544 руб., а также за 2021 год в размере 653 руб.;

-земельному налогу за 2021 год в размере 413 руб.;

- транспортному налогу за 2019 год в размере 175 руб.;

- налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных в соответствии со ст. 228 НК РФ за 2021 год в размере 26000 руб., штраф в размере 7800 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ;

- пени по состоянию на дата в размере 4620,62 руб.

Взыскать с ФИО1, (ИНН <данные изъяты> государственную пошлину от уплаты которой при подаче иска был освобожден административный истец, в бюджет муниципального образования <адрес> в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> путем подачи апелляционной жалобы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение изготовлено в окончательной форме 11.11.2025

Судья С.В. Рогозин