Дело № 2а-1384/2022

УИД 28RS0023-01-2022-002095-42

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 ноября 2022 года г. Тында

Тындинский районный суд Амурской области в составе: председательствующего судьи Тотмяниной М.В.,

при секретаре судебного заседания Нагула А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по земельному налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области обратилась в суд с настоящим административным исковым заявлением, указав, что согласно пункту ст. 400 НК РФ ФИО1 Витальена является плательщиком имущественного налога. По данным базы бюро технической инвентаризации в 2014 г., 2016-2020 за ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: квартира: 676287, Россия, <адрес>,1, кадастровый номер №, площадью 49,4 кв.м. Дата возникновения права собственности 14.08.2012 г. Задолженность по уплате налога на имущество за 2015 год составила 234 рубля, срок уплаты до 01.12.2016 г.; за 2016 год составила 469 рублей - срок уплаты до 01.12.2017 г.; за 2017 год составила 516 рублей - срок уплаты до 03.12.2018 г.; за 2018 год составила 567 рублей - срок уплаты до 02.12.2019 г.; за 2019 год составила 624 рубля - срок уплаты до 01.12.2020 г.. За 2015-2017 года основная сумма налога в размере 1 219 рублей была взыскана через судебный приказ №2А-5599/19 от 02.12.2019 г. За 2018 год основная сумма налога в размере 567 рублей была взыскана по решению суда от 25.08.2021 г. по делу №2а-1034/2021. Требование №1665 от 05.02.2021 года - сумма к уплате налога на имущество за 2019 год составила 624 рубля.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 120 рублей 46 копеек. Требование №14380 от 29 июня 2020 года - сумма к уплате пени по налогу на имущество составила 173 рубля 18 копеек. Сумма задолженности по требованию №14380 от 29 июня 2020 года по пене по налогу на имущество за 2015-2017 года составила 98 рублей 29 копеек. Требование №14380 от 29 июня 2020 года - сумма к уплате пени по налогу на имущество за 2018 год составила 16 рублей 34 копейки - пеня начислена в период с 31 января 2020 года по 28 июня 2020 года. Требование №18977 от 30 июня 2020 года - сумма к уплате пени по налогу на имущество за 2018 год составила 08 копеек - пеня начислена в период с 29 июня 2020 года по 29 июня 2020 года. Требование №1665 от 05 февраля 2021 года - сумма к уплате пени по налогу на имущество за 2019 год составила 5 рублей 75 копеек, пеня начислена в период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени: №14380 от 29.06.2020 г. со сроком уплаты до 25.11.2020 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют; №18977 от 30.06.2020 г. со сроком уплаты до 26.11.2020 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют ; №1665 от 05.02.2021 г. со сроком уплаты до 17.03.2021 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют. Итого недоимка по налогу на имущество с учетом пеней 744 рубля 46 копеек.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, согласно имеющимся данным в МИФНС РФ №7 по Амурской области в 2019 г. являлась пользователем земельного участка: земельные объекты (участки), адрес ориентира: Россия, <адрес>, 1, (участок находится в км на север от ориентира (жилой дом)), кадастровый №, общая площадь 908 кв.м., дата возникновения права собственности 06.04.2017 г.

Задолженность по уплате земельного налога за 2017 год составила 1978 рублей, срок уплаты до 03.12.2018 г.; за 2018 год составила 2 637 рублей - срок уплаты до 02.12.2019 г.; за 2019 год составила 2 637 рублей - срок уплаты до 01.12.2020 г.; за 2020 год составила 2 637 рублей - срок уплаты до 01.12.2021 г.

За 2017 год основная сумма налога в размере 1 978 рублей была взыскана через судебный приказ №2А-5599/19 от 02.12.2019 г.. За 2018 год основная сумма налога в размере 2 637 рублей была взыскана по решению суда от 25.08.2021 г. по делу №2а-1034/2021. Требование №1665 от 05.02.2021 г. - сумма к уплате земельного налога за 2019 год составила 2 637 рублей. Требование №31121 от 23.12.2021 г. - сумма к уплате земельного налога за 2020 год составила 2 404 рублей 31 копейка. Итого сумма задолженность по уплате земельного налога за 2019-2020 год составила 5 041 рубль 31 копейка.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 245 рублей 41 копейка. Требование №24791 от 11 июля 2019 года - сумма к уплате пени по земельному налогу за 2017 год составила 82 рубля 39 копеек, пеня начислена в период с 30.01.2019 года по 10.07.2019 года, сумма задолженности по требованию №24791 от 11 июля 2019 года по пене по земельному налогу за 2017 год составила 82 рубля 03 копейки. Требование №14380 от 29 июня 2020 года – сумма к уплате пени по земельному налогу составила за 2017 год в размере 62 рубля 77 копеек – пеня начислена в период с 27 ноября 2019 года по 28 апреля 2020 года, за 2018 год в размере 75 рублей 94 копейки – пеня начислена в период с 31 января 2020 года по 28 июня 2020 года. Требование №18977 от 30.06.2020 года – сумма к уплате пени по земельному налогу за 2018 год составила 39 копеек – пеня начислена в период с 29 июня 2020 года по 29 июня 2020 года. Требование №1665 от 05 февраля 2021 года – сумма к уплате пени по земельному налогу за 2019 год составила 24 рубля 28 копеек – пеня начислена в период с 02 декабря 2020 года по 04 февраля 2021 года.

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога и пени: №14380 от 29.06.2020 г. со сроком уплаты до 25.11.2020 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют; №18977 от 30.06.2020 г. со сроком уплаты до 26.11.2020 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют; №1665 от 05.02.2021 г. со сроком уплаты до 17.03.2021 г., отправлено заказным письмом, реестр об отправлении и уведомление о вручении отсутствуют. Итого недоимка по налогу на имущество с учетом пеней: 744 рубля 46 копеек. В связи с отменой 26.05.2022 г. судебного приказа от 13.05.2022 г. по делу № 2А-1757/22, в соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ (в редакции, действовавшей до 15.09.2015 г.) требование предъявляется в порядке искового производства.

Административный истец просит взыскать ФИО1 задолженность по налогу на имущество, а именно задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2016 год в сумме: 63 рублей 90 копеек; задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2017 год в сумме 34 рубля 39 копеек; задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2018 год в сумме 16 рублей 42 копейки; задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в сумме 624 рубля; задолженность по уплате пени по налогу на имущество за 2019 год в сумме 5 рублей 75 копеек; задолженность по земельному налогу, а именно задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2017 год в сумме 144 рублей 80 копеек, задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2018 год в сумме 76 рублей 33 копейки, задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 2 637 рублей, задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 24 рубля 28 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 2 404 рубля 31 копейка, итого к взысканию 6 031 рубль 18 копеек.

17 ноября 2022 года административный истец уточнил исковые требования, в связи с частичной оплатой, просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 2637 рублей; задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в сумме 24 рубля 28 копеек; задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 2404 рубля 31 копейка; задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в сумме 624 рубля; задолженность по уплате пени по налога на имущество за 2019 год в сумме 5 рублей 75 копеек, итого к взысканию 5695 рублей 34 копейки.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен о дате слушания дела, направил отзыв и просил о рассмотрении дела без ее участия, административный истец просил о рассмотрении дела без его участия.

В соответствии со ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон.

Исследовав собранные по делу письменные доказательства и дав им оценку в соответствии со ст.84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

Из отзыва административного ответчика ФИО1 следует, что с исковыми требованиями она не согласна, просила применить срок исковой давности.

Определением мирового судьи по Тындинского городскому судебному участку №2 от 26 мая 2022 года судебный приказ № 2А-1757/2022 от 13 мая 2022 года о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество с физических лиц, пени отменен на основании представленных административным ответчиком возражений.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административным истцом срок подачи заявления о взыскании налога и пени не пропущен.

В соответствии со статьей 1 Налогового кодекса Российской Федерации порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса Российской Федерации и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (п. 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5).

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК Российской Федерации).

В силу ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

За ФИО1 зарегистрировано следующее имущество: - квартира, адрес: 676287, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадью 49,4 кв.м., дата возникновения права собственности 14.08.2012 г..

Исчисленная по налоговой ставке согласно ст. 3 Закона «О налогах на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 года сумма имущественного налога за 2019 года составляет 624 рубля, которая должна быть уплачена до 01.12.2020 года.

Из материалов дела следует, что в установленный срок административный ответчик имущественный налог в размере 624 рубля за 2019 год не оплатил, до настоящего времени оплата задолженности по налогу в добровольном порядке также не произведена.

Статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (ст. 389 НК РФ).

Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Судом установлено, что ФИО1 является пользователем следующих земельных участков: земельные объекты (участки), адрес ориентира: Россия, <адрес> (участок находится в км на север от ориентира (жилой дом)), кадастровый №, общая площадь 908 кв.м. Дата возникновения права собственности 06.04.2017 года.

Задолженность по уплате земельного налога за 2019 год составила 2637 рублей, которая должна быть уплачена до 01.12.2020 года; за 2020 год в сумме 2404 рубля 31 копейка, которая должна быть уплачена до 01.12.2021 года.

Согласно частям 1-3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового Кодекса РФ.

Судом установлено, что в установленный срок административный ответчик имущественные и земельный налог не оплатил, до настоящего времени оплата задолженности по налогу в добровольном порядке не произведена.

За своевременное невыполнение обязанности по уплате налога на имущество ФИО1 начислена пеня за 2019 год в размере 5 рублей 75 копеек, по уплате земельного налога за 2019 год начислена пеня в размере 24 рубля 28 копеек, что подтверждается расшифровкой задолженности налогоплательщика ФИО1

Административным ответчиком ФИО1 не представлено доказательств, подтверждающих уплату задолженности по налогам (сборам) и пеням за 2019-2020 годы, указанную в исковом заявлении, уточнении к исковому заявлению.

Поскольку имеет место отказ ответчика от исполнения обязательств по уплате земельного и имущественного налога, суд приходит к выводу, что требование административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 2637 рублей, задолженности по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 24 рубля 28 копеек, задолженности по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 2404 рубля 31 копейка, задолженности по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 624 рубля, задолженности по уплате пени налога на имущество за 2019 год в размере 5 рубля 75 копеек, является законным и обоснованным.

В соответствии с ч.1 ст.111, ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество, по земельному налогу и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области задолженность по уплате земельного налога за 2019 год в сумме 2637 рублей, задолженность по уплате пени по земельному налогу за 2019 год в размере 24 рубля 28 копеек, задолженность по уплате земельного налога за 2020 год в сумме 2404 рубля 31 копейка, задолженность по уплате налога на имущество за 2019 год в размере 624 рубля, задолженность по уплате пени налога на имущество за 2019 год в размере 5 рубля 75 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Тындинский районный суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья подпись М.В. Тотмянина

Решение в окончательной форме принято 6 декабря 2022 года.

Копия верна Судья Тындинского районного суда

М.В. Тотмянина