Решение по делу № 2А-1807/2025 от 19.06.2025 | Засвияжский районный суд г. Ульяновска (Ульяновская область)

дело № 2а-1807/2025

73RS0002-01-2025-002050-19

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Ульяновск 19 июня 2025 г.

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Щеголевой О.Н.,

при секретаре Филипповой А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области обратилось в суд с административным исковым заявлением, впоследствии уточненным, к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление мотивировано тем, что на налоговом учете УФНС по Ульяновской области состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, (административный ответчик).

Согласно ст.23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее – ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее – ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно п.1 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направленного органом.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст.2 Закона ФИО2 <адрес> №-ЗО от ДД.ММ.ГГГГ "О транспортном налоге в ФИО2 <адрес>" (с изм. Закона ФИО2 <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО) и статьей 362 Налогового Кодекса РФ. Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом доли в праве общей долевой собственности, количества месяцев владения и налоговых льгот.

Налог за 2019 год оплачен ЕНП в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ, Налог за 2020 год оплачен ЕНП частично ДД.ММ.ГГГГ в сумме 82,71 руб., остаток 757,29 руб. и пени по настоящее время не оплачены.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Налог за 2017,2018 год взыскан судебным приказом №а-3428/2020 от 07.122020, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время не оплачены.

В настоящее время сумма задолженности составляет:

Транспортный налог за 2020-2022 г. – 20115,29 руб.

Пени за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.8 ст.2 Закона 284-ФЗ, ст.409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налог за 2019 год оплачен ЕНП в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ, Налог за 2020 год оплачен ЕНП частично ДД.ММ.ГГГГ в сумме 37,71 руб., остаток 345,29 руб. и пени по настоящее время не оплачены.

В настоящее время сумма задолженности составляет:

Налог на имущество за 2020-2022 г. – 999,29 руб.

Пени за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пп. 1, пп.2 п. 1 ст. 430 Кодекса индивидуальные предприниматели (не работодатели) обязаны уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование исходя из своего дохода.

Гражданин, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществляющий предпринимательскую деятельность, имеет законодательно закрепленную возможность в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о государственной регистрации прекращения данной деятельностью и, следовательно, связанных с ней прав и обязанностей.

Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов в виде фиксированного платежа в Пенсионный фонд РФ возникает у индивидуального предпринимателя с момента приобретения им указанного статуса и не связана с фактическим осуществлением предпринимательской деятельности и получением доходов и прекращается с даты государственной регистрации прекращения деятельности.

В настоящее время должник имеет задолженность по уплате пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2020 года.

Ранее задолженность по страховым взносам за 2017 год взыскана судебным приказом №а-837/2019 от ДД.ММ.ГГГГ в рамках ст.48 НК РФ. Пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время не оплачены.

В настоящее время сумма задолженности составляет:

Пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Пени ОПС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Также, за апрель 2023 года исчислен НПД в сумме 301,50 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, За май 2023 года исчислен НПД в сумме 307,80 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

За июнь 2023 года исчислен НПД в сумме 322,20 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, За июль 2023 года исчислен НПД в сумме 326,40 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

Итого 1257,90 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени в размере 97,18 руб., которые по настоящее время не оплачены.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

- Транспортный налог за 2020-2022 г. – 20115,29 руб.

- Пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Налог на имущество за 2020-2022 г. – 999,29 руб.

- Пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- НПД за апрель 2023 года в сумме 301,50 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- НПД за май 2023 года в сумме 307,80 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- НПД за июнь 2023 года в сумме 322,20 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- НПД за июль 2023 года в сумме 326,40 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

- Пени НПД в сумме 97.18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени ОПС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

Судебный приказ 2а-2898/2023 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением Мирового суда судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Судебный приказ 2а-209/2024 от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением Мирового суда судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.23,48 НК РФ, п.3ч.3 ст.1, ст.286, 291 КАС РФ, УФНС России по ФИО2 <адрес>, с учетом уточнений, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу УФНС России по ФИО2 <адрес> задолженность в сумме 8 576,18 руб., в том числе:

- Транспортный налог за 2022 г. – 5441,28 руб.

- Пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Налог на имущество за 2022 г. – 84,17 руб.

- Пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени НПД в сумме 97.18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

- Пени ОМС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался, имеется заявление о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате и времени слушания дела извещался.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст.1 Кодекса административного производства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В силу ч.ч. 1,2 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.44 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

Пунктом 2 ст.45 НК РФ установлено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно п.3 ст.45 НК РФ, взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), указанного в пункте 4 настоящей статьи (п.3). Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (п.4). Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Согласно п.3 ст.11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Статьей 11 НК РФ установлено, что задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - это общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии со ст.2 Федерального закона №284-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц», раздел X Налогового кодекса Российской Федерации был дополнен главой 32 - «Налог на имущество физических лиц», в соответствии с которой установлено, что физическое лицо обязано уплачивать налог на имущество физических лиц, поскольку имеет в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Статьей 400 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщикам в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с ч.1 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей: с учетом доли в праве общей долевой собственности (ч.3 ст.408 НК РФ), количества месяцев владения (ч.5 ст.408 НК РФ) и налоговых льгот.

Во исполнение п.8 ст.2 указанного Федерального закона №284-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ ставки по налогу на имущество физических лиц определяются в соответствии с Решением ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.1 ст.363 НК РФ уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.3 ст.363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.359 НК РФ. Согласно пп.1 п.1 данной статьи, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В соответствии с п.2 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

Расчет суммы данного налога производится в соответствии со ст.2 Закона ФИО2 <адрес> №-ЗО от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге в ФИО2 <адрес>» и статьей 362 НК РФ, предусматривающей, что сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (п.1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2).

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статьей 387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу п.1 ст.390 НК РФ, налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Расчет суммы земельного налога производится в соответствии с п.п.2.1 пункта 2 Решения ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ «О земельном налоге на территории муниципального образования «<адрес>» (в редакции, утвержденной решением ФИО2 № от ДД.ММ.ГГГГ) и ст.394, 396 НК РФ.

Согласно ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определено начисление пени - установленной настоящей статьей денежной суммы, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Федеральным законом №263-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения НК РФ, которые с ДД.ММ.ГГГГ вводят институт Единого налогового счета (далее - ЕНС), а именно: все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (ЕНС), на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов. Изменен порядок начисления пеней: с ДД.ММ.ГГГГ пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо ЕНС).

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений овзыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.48 НК РФ, копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ установлено, что налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцевсо дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п.4 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п.5 ст.48 НК РФ, пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты.

Как установлено в судебном заседании, на налоговом учете УФНС по ФИО2 <адрес> состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения.

В спорный период являлся собственником транспортных средств ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак <***>, Хонда Аккорд, государственный регистрационный знак <***>, Фольксваген Гольф, государственный регистрационный знак <***>, а также квартирой, расположенной по адресу: <адрес>.

Задолженность по транспортному налогу за 2020, 2021 год в сумме 5 115, 29 руб. и по налогу на имущество за 2020, 2021 год в сумме 767, 29 руб. оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по транспортному налогу за 2022 год в сумме 3 558, 72 руб. и по налогу на имущество за 2022 год в сумме 147, 83 руб. оплачена частично ДД.ММ.ГГГГ.

Задолженность по НПД за 2023 год в общей сумме 1 257,90 руб. оплачена в полном объеме ДД.ММ.ГГГГ.

Пени за просрочку платежа в сумме 1431, 36 руб. по настоящее время не оплачены.

По транспортному налогу в настоящее время сумма задолженности ответчика составляет: транспортный налог за 2022 г. – 5441,28 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени по транспортному налогу за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

По налогу на имущество в настоящее время сумма задолженности составляет: налог на имущество за 2022 г. – 84,17 руб., пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с пунктом 8 статьи 1 Налогового кодекса Российской Федерации начать проведение эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - эксперимент) с ДД.ММ.ГГГГ в субъектах Российской Федерации, не указанных в пунктах 1 и 2 настоящей части, с учетом положений частей 1.1 и 1.2 настоящей статьи. Эксперимент проводится до ДД.ММ.ГГГГ включительно. (Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ N 422-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изм. и доп., вступ. в силу с ДД.ММ.ГГГГ)

Применять специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в части 1 статьи 1 настоящего Федерального закона

Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Доход учитываемый при определении налоговой базы, не должен превышать в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

За апрель 2023 года исчислен НПД в сумме 301,50 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ, За май 2023 года исчислен НПД в сумме 307,80 руб. со сроком оплаты до ДД.ММ.ГГГГ,

В соответствии со ст. 75 НК РФ за просрочку исполнения обязанности по уплате налога начислены пени в размере 97,18 руб., которые по настоящее время не оплачены

Задолженность по пени ОПС за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1254,22 руб.

Задолженность по пени ОМС за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 271,99 руб.

Налоговым органов ФИО1 были выставлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ №, однако задолженность не погашена налогоплательщиком по настоящее время.

Также ранее в отношении административного ответчика выносились судебные приказы о взыскании налогов и пени.

Административное исковое заявление к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций подано в суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в срок, предусмотренный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно данным УФНС на момент рассмотрения административного дела у ответчика имеется задолженность в общей сумме 8 576,18 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. – 5441,28 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество за 2022 г. – 84,17 руб., пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени НПД в сумме 97.18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом вышеприведенных правовых норм и установленных обстоятельств по делу, суд приходит к выводу, о том, что административные исковые требования истца УФНС России по ФИО2 <адрес> подлежат удовлетворению, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность налогам и пени в размере 8 576,18 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. – 5441,28 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество за 2022 г. – 84,17 руб., пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени НПД в сумме 97.18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административным ответчиком не представлено суду доказательств отсутствия оснований для уплаты налога и пени в указанном размере.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в силу ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета надлежит взыскать госпошлину в сумме 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст.176-180, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, адрес регистрации: <адрес> (№) в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по ФИО2 <адрес> задолженность в сумме 8 576,18 руб., в том числе: транспортный налог за 2022 г. – 5441,28 руб., пени по транспортному налогу за 2019-2022 г. – 1110,85 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени за 2017-2018 г. – 93,16 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, налог на имущество за 2022 г. – 84,17 руб., пени по налогу на имущество за 2019-2022 г. – 223,33 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени НПД в сумме 97.18 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОПС за 2017 г. – 1254,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пени ОМС за 2017 г. – 271,99 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: О.Н. Щеголева

Дата изготовления мотивированного решения – ДД.ММ.ГГГГ.