УИД 31RS0002-01-2025-003928-91 Дело №2а-2884/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Белгород 05 ноября 2025 г.

Белгородский районный суд (адрес обезличен) в составе председательствующего судьи Федоровской И.В., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по (адрес обезличен) к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по (адрес обезличен) обратилось в Белгородский районный суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности на общую сумму (информация скрыта) руб., где пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2017 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2019 год за период с 22.01.2022 по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2019 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2017 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2020 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.; пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с (дата обезличена) по (дата обезличена) в размере (информация скрыта) руб.

Требования мотивированы тем, что налогоплательщик ФИО3 (ИНН (номер обезличен)) в соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на (дата обезличена) у ответчика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере (информация скрыта) руб., которое до настоящего времени не погашено. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов должником не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени на общую сумму (информация скрыта) руб.

В соответствии со ст. 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Письменных возражений на административное исковое заявление от административного ответчика не поступило.

Исследовав, письменные доказательства, суд приходит к выводу, что административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьей 3, пунктом 1 статьи 23 НК РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налоговое законодательство определяет, кто является плательщиком того или иного вида налога.

Согласно статье 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - НК РФ) налоговый орган вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом.

В соответствии с положениями п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

В силу ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

На основании положений ст. 69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (п. 2); требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие штрафы, пени (п. п. 1, 8); требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 6).

Федеральным законом от (дата обезличена) №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (вступил в законную силу с (дата обезличена)) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (далее - ЕНП) при введении с (дата обезличена) института Единого налогового счета (далее - ЕНС).

В соответствии со статьей 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

В силу пункта 1 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (далее - ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Материалами дела установлено, что административный ответчик ФИО2 состоит на налоговом учете в УФНС России по (адрес обезличен) в качестве налогоплательщика.

В соответствии с п. 2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В Постановлении от (дата обезличена) (номер обезличен)-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что к сумме собственно невнесённого в срок налога (недоимки) законодатель вправе добавить дополнительный платеж - пеню как компенсацию потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начисляются пени, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

На основании ст. 75 НК РФ должнику начислены пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки (сумма задолженности * ставку рефинансирования / 1 / 300 * количество календарных дней просрочки). В расчет пеней

Вместе с тем, судом установлено, что в недоимку для расчета пени включена следующие недоимки:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2018 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2018 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от 05.03.2020 в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере (информация скрыта) руб. (Решение (номер обезличен) от (дата обезличена), постановление (номер обезличен) от (дата обезличена) в рамках ст. 47 НК РФ, исполнительное производство (номер обезличен)- ИП);

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере (информация скрыта) руб. (судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена), исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере (информация скрыта) руб. (судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена), исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

транспортный налог за 2017 год в размере 11 650 руб. (судебный приказ (номер обезличен)3 от (дата обезличена), исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

транспортный налог за 2018 год в размере 11 650 руб. (судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена), исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

транспортный налог за 2019 год в размере 11 650 руб. (судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена), исполнительное производство (номер обезличен)-ИП);

Таким образом, налоговым органом приняты необходимые меры для принудительного взыскания недоимки по транспортному налогу за 2017 - 2019 годы, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2017- 2021 годы с административного ответчика.

В виду отсутствия со стороны ФИО3 добровольного погашения сумм задолженности по налогам и пеням налоговым органом (дата обезличена) заказным письмом направлено требование (номер обезличен) об уплате задолженности по состоянию на (дата обезличена) на сумму 22950,08 руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС, а также в случае, если в срок до (дата обезличена) задолженность не будет погашена (урегулирована) налоговый орган применит все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности, а также обеспечительные меры (ст. 45, 46, 47, 48, 76, 77 НК РФ).

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии)».

Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком при выполнении условий п. 7. ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено п. 13 ст. 45 НК РФ.

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В соответствии с п. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации.

Пунктом 2 статьи 46 Кодекса предусмотрено, что обращение взыскания на денежные счета налогоплательщика в банках осуществляется по решению налогового органа, которое в силу пункта 3 статьи 46 НК РФ должно быть вынесено не позднее двух месяцев после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога.

В силу пункта 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 48 НК РФ).

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанности по уплате налогов в полном объеме УФНС России по (адрес обезличен) обратилось к мировому судье судебного участка № (адрес обезличен) с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО3 задолженности по налогам и сборам на общую сумму (информация скрыта) руб.

Мировым судьей судебного участка № (адрес обезличен) (дата обезличена) вынесен судебный приказ (номер обезличен) о взыскании с ФИО3 недоимки и пени по налогам на общую сумму 22 950,08 руб., который определением мирового судьи того же судебного участка от (дата обезличена) был отменен в связи с поступившими возражениями должника относительно его исполнения.

Согласно расчету административного истца, в связи с наличием отрицательного сальдо в ЕНС, административному ответчику на сумму недоимки по уплате транспортного налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование начислены пени.

С учетом этого, размер пени по состоянию на (дата обезличена) составляет (информация скрыта) руб., возможность взыскания которой на момент рассмотрения дела не утрачена.

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа

Определением мирового судьи судебного участка №(адрес обезличен) от (дата обезличена) отменен судебный приказ от (дата обезличена).

С настоящим административным иском в суд административный истец обратился (дата обезличена) (согласно штемпелю), в установленный абзацем 2 пункта 4 статьи 48 НК РФ, срок.

Оснований не доверять расчету иска, составленному административным истцом, у суда не имеется. До настоящего времени задолженность административным ответчиком не погашена, начисленные пени не обеспечены ранее принятыми мерами взыскания. С учетом изложенного, требования административного истца о взыскании задолженности пени в ЕНС в сумме 19201,02 руб. суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что административный истец на основании п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета, на основании п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4000 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180, ст. ст. 289 - 290, 291 - 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по (адрес обезличен) к ФИО2 о взыскании задолженности по имущественным налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН (номер обезличен)) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по (адрес обезличен) (ИНН (номер обезличен)) пени на общую сумму (информация скрыта) руб.

Взыскать с ФИО2 в пользу муниципального образования - муниципального района «(адрес обезличен)» (адрес обезличен) государственную пошлину в размере (информация скрыта) руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Белгородского областного суда в течение пятнадцати дней со дня получения копии решения суда путем подачи апелляционной жалобы через Белгородский районный суд (адрес обезличен).

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Мотивированное решение суда изготовлено 14.11.2025 г.

Судья И.В. Федоровская