Решение по делу № 2А-238/2023 от 04.09.2023 - о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, пени.

Дело № 2а-238/2023

УИД 45RS0012-01-2023-000234-76

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Мишкинский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Куликовских Е.М.,

при секретаре судебного заседания Федотовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в р.п. Мишкино Курганской области 4 сентября 2023 года дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Курганской области (далее-УФНС России по Курганской области) обратилось в Мишкинский районный суд Курганской области с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, пени. В обоснование заявленных требований указывает, что ФИО1 в 2016-2020 гг. являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: Курганская область, рп. Мишкино, <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права собственности с 14.07.2009, в 2014, 2016-2020 гг. - собственником недвижимого имущества, расположенного по адресу: Курганская область, рп. Мишкино, <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права собственности с 09.04.2013, а также транспортных средств - ВАЗ, государственный регистрационный номер №, владение собственностью с 13.10.2016; ВАЗ, государственный регистрационный номер №, владение собственностью с 22.10.2015 по 30.06.2016.

Для уплаты вышеуказанных налогов налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления № от 04.07.2017, № от 29.08.2018, № от 22.08.2019, № от 03.08.2020, № от 01.09.2021.

В соответствии со ст. 69 НК РФ ФИО1 были направлены требования № по состоянию на 30.01.2019, № по состоянию на 09.07.2019, № по состоянию на 10.02.2020, № по состоянию на 16.06.2021, № по состоянию на 22.12.2021.

В установленный срок указанные требования налогоплательщиком не исполнены, в связи, с чем образовалась задолженность по земельному налогу за 2016-2020 гг. на сумму 947,68 руб., из которых: пени на недоимку за 2016 год за период с 02.12.2017 по 08.07.2019 – 28,23 руб., налог за 2017 год – 224 руб., пени за период с 04.12.2018 по 29.01.2019 – 3,28 руб., с 04.12.2018 по 08.07.2019 – 9, 21 руб., налог за 2018 год – 224 руб., пени за период с 03.12.2019 по 09.02.2020 – 3,24 руб., налог за 2019 год – 224 руб., пени за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 – 6,58 руб., налог за 2020 год – 224 руб., пени за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 – 1,14 руб. Всего пеней на общую сумму 51, 68 руб.

По данным лицевого счета недоимка по земельному налогу за 2016г. погашена в полном объеме через ФССП от 15.03.2021.

Кроме того, образовалась задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2020 гг. на сумму 779,47 руб., из которых: пени на недоимку за 2014 год за период 02.12.2017 по 08.07.2019 – 12,35 руб., пени на недоимку за 2016 год за период с 02.12.2017 по 08.07.2019 – 16,39 руб., налог за 2017 год – 139 руб., пени за период с 04.12.2018 по 08.07.2019 – 5,72 руб., с 04.12.2018 по 29.01.2019 – 2,03 руб., налог за 2018 год – 145 руб., пени за период с 03.12.2019 по 09.02.2020 – 2,10 руб., налог за 2019 год – 148 руб., пени за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 – 4,35 руб., налог за 2020 год – 303 руб., пени за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 – 1,53 руб. Всего пеней на общую сумму 44,47 руб.

По данным лицевого счета недоимка по земельному налогу за 2014г. начислена в размере 98 руб., частично погашена через ФССП от 15.03.2021 в размере 93,55 руб., остаток задолженности – 4,45 руб.

По данным лицевого счета недоимка по земельному налогу за 2016г. начислена в размере 130 руб., погашено в полном объеме через ФССП от 01.12.2020.

Также у административного ответчика в связи с неисполнением требований образовалась задолженность по транспортному налогу за 2016-2020 гг. на сумму 3217,22 руб., из которых: пени на недоимку за 2016 год за период с 02.12.2017 по 08.07.2019 – 68,95 руб., а также налог за 2017 год – 767 руб., пени за период с 04.12.2018 по 08.07.2019 – 31,56 руб., с 04.12.2018 по 29.01.2019 – 11, 21 руб., налог за 2018 год – 767 руб., пени за период с 03.12.2019 по 09.02.2020 – 11,11 руб., налог за 2019 год – 767 руб., пени за период с 02.12.2020 по 15.06.2021 – 22,51 руб., налог за 2020 год – 767 руб., пени за период с 02.12.2021 по 21.12.2021 – 3,88 руб. Всего пеней на общую сумму 149,22 руб.

По данным лицевого счета недоимка по транспортному налогу за 2016г. начислена в размере 547 руб., погашена в полном объеме через ФССП от 15.03.2021.

15.07.2022 мировым судьей судебного участка № 17 Мишкинского судебного района Курганской области был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. В связи с поступившими от должника возражениями судебный приказ отменен 14.12.2022. Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам в размере 4944 руб. 37 коп., из которых: налог на имущество физических лиц за 2014, 2016-2020гг. – 735 руб., пени – 44,47 руб., земельный налог за 2016-2020 гг. –896 руб., пени – 51,68 руб., транспортный налог за 2016-2020гг. – 3 068 руб., пени – 149,22 руб.

Административный истец в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрение дела извещался надлежащим образом, в заявлении указал на рассмотрение дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании с административным иском согласился в части задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени по ним. В части задолженности по транспортному налогу, пени не согласился, показал, что указанных в административном иске административным истцом транспортных средств в собственности не имеет.

Суд, выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, оценив их в совокупности, приходит к следующему.

Согласно статьи 57 Конституции Российской Федерации и статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (пункт 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 398 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Кодекса).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2014, 2016-2020 гг. являлся собственником следующего недвижимого имущества:

- земельного участка, расположенного по адресу: Курганская область, рп. Мишкино, <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права собственности с 14.07.2009;

- жилого помещения, расположенного по адресу: Курганская область, рп. Мишкино, <адрес>, с кадастровым номером №, дата регистрации права собственности с 09.04.2013.

В административном иске истец указал, что недоимка по земельному налогу за 2014г. частично погашена 15.03.2021 в размере 93,55 руб., недоимка по земельному налогу за 2016г. полностью погашена в размере 130 руб. 01.12.2020.

Кроме того административным истцом заявлено требование о взыскании с ФИО1 транспортного налога.

Установлено, что административный ответчик в 2016-2020гг. являлся собственником транспортных средств:

- ВАЗ, государственный регистрационный номер №, владение собственностью с 13.10.2016;

- ВАЗ, государственный регистрационный номер №, владение собственностью с 22.10.2015 по 30.06.2016.

В административном иске истец указал, что недоимка по транспортному налогу за 2016г. полностью погашена 15.03.2021 в размере 547 руб.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлены:

- налоговое уведомление № от 04.07.2017 об уплате транспортного налога за 2016г. в размере 547 руб., земельного налога за 2016г. в размере 224 руб., налога на имущество физических лиц за 2016г. в размере 228 руб., по сроку уплаты не позднее 01.12.2017;

-налоговое уведомление № от 29.08.2018 об уплате транспортного налога за 2017г. в размере 767 руб., земельного налога за 2017г. в размере 224 руб., налога на имущество физических лиц за 2017г. в размере 139 руб., по сроку уплаты не позднее 03.12.2018;

- налоговое уведомление № от 22.08.2019 об уплате налогов за 2018г. - транспортного налога в размере 767 руб., земельного налога в размере 224 руб., налога на имущество физических лиц в размере 145 руб., по сроку уплаты не позднее 02.12.2019;

- налоговое уведомление № от 03.08.2020 об уплате налогов за 2019г. - транспортного налога в размере 767 руб., земельного налога в размере 224 руб., налога на имущество физических лиц в размере 148 руб. по сроку уплаты до 01.12.2020;

- налоговое уведомление № от 01.09.2021 об уплате налогов за 2020г. - транспортного налога в размере 767 руб., земельного налога в размере 224 руб., налога на имущество физических лиц в размере 303 руб., по сроку уплаты не позднее 01.12.2021. В установленный срок административным ответчиком вышеуказанные налоги за названные выше периоды не уплачены, что не оспаривалось ФИО1 в судебном заседании, в связи с чем налоговым органом в его адрес направлены требования:

- № по состоянию на 09.07.2019 об уплате транспортного налога в сумме 313 руб., пени – 135, 53 руб., налога на имущество физических лиц в размере 185,21 руб., пени – 56, 71 руб., земельного налога в сумме 448, 40 руб., пени – 72,97 руб. сроком уплаты до 01.11.2019;

- № по состоянию на 10.02.2020 об уплате транспортного налога в сумме 767 руб., пени – 11,11 руб., налога на имущество физических лиц в размере 145 руб., пени – 2,10 руб., земельного налога в сумме 224 руб., пени – 3,24 руб. сроком уплаты до 01.11.2019 по сроку уплаты до 06.04.2020;

- № по состоянию на 30.01.2019 об уплате транспортного налога в сумме 767 руб., пени – 11,21 руб., налога на имущество физических лиц в размере 139 руб., пени – 2,03 руб., земельного налога в сумме 224 руб., пени – 3,28 руб. по сроку уплаты до 26.03.2019;

- № по состоянию на 16.06.2021 об уплате транспортного налога в сумме 767 руб., пени – 22,51 руб., налога на имущество физических лиц в размере 148 руб., пени – 4,35 руб., земельного налога в сумме 224 руб., пени – 6,58 руб. по сроку уплаты до 23.11.2021.

Направление налоговых уведомлений, требований административному ответчику подтверждено представленными административным истцом списками отправки заказной почтовой корреспонденцией.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Мировым судьей судебного участка 17 Мишкинского судебного района Курганской области 15.07.2022 был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 вышеуказанной задолженности.

Определением мирового судьи от 14.12.2022 судебный приказ о взыскании названной задолженности отменен, в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 14.06.2023, т.е. в истечении шести месяцев со дня отмены судебного приказа.

Учитывая, что задолженность по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за вышеуказанные периоды административным ответчиком не оплачены, доказательств обратного ФИО1 суду не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в бюджет муниципального образования Мишкинский муниципальный округ Курганской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб.

Руководствуясь ст. 175 - 180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты> недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014, 2016-2020 года в размере 735 рублей, пени в сумме 44 рубля 47 копеек, недоимку по земельному налогу за 2016-2020 года в размере 896 рублей, пени в сумме 51 рубль 68 копеек, недоимку по транспортному налогу за 2016-2020 года в размере 3068 рублей, пени – 149 рублей 22 копейки.

Взыскать с ФИО1 в бюджет муниципального образования Мишкинский муниципальный округ Курганской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Мишкинский районный суд Курганской области.

Мотивированное решение изготовлено 7 сентября 2023 года.

Судья Е.М. Куликовских