УИД 74RS0007-01-2022-001130-16

Дело № 2а-2209/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

20 марта 2023 года г. Челябинск

Курчатовский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Веккер Ю.В.

при секретаре судебного заседания Шкребка П.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в г.Челябинске административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени

УСТАНОВИЛ:

Инспекция Федеральной налоговой службы России Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016 года в сумме 28 руб., за 2017 год - 151 руб., за 2018 год - 212 руб., пени по налогу на имущество за 2018 год за период с 03 декабря 2019 года по 28 июня 2020 года в размере 8,73 руб., в сумме 6,23 руб. за 2017 год за период с 03 декабря 2019 года по 28 июня 2020 года, в сумме 1,16 руб. за 2016 год за период с 03 декабря 2019 года по 28 июня 2020 года; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - ОКТМО 75634410 в сумме 2017 руб. за 2015-2018 год, ОКТМО 7562425 в размере 16 463 за 2019 год, ОКТМО 75652405 в сумме 2 252 руб. за 2019 год, пени по ОКТМО 75634410 в сумме 12,35 руб. за период с 02 декабря 2017 года по 17 декабря 2017 год, в сумме 8,27 руб.,7,89 руб. за период с 04 декабря 2018 года по 06 февраля 2019 года, в сумме 20,22 руб. за период с 03 декабря 2019 года по 25 июня 2020 года, по ОКТМО 75652405 в размере 20,09 руб. за период с 02 декабря 2020 года по 02 февраля 2021 года.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1 в спорные периоды являлась плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком. Обязанность по уплате налога в установленный срок не была исполнена, в связи с чем, в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов, предоставлен срок для добровольного исполнения. Требование налогового органа в добровольном порядке не было исполнено, что послужило основанием для обращения за принудительным взысканием указанной задолженности.

Представитель административного истца ИФНС России по Курчатовскому району г.Челябинска по доверенности ФИО2 в судебное заседание настаивала на удовлетворении административного иска.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась своевременно и надлежащим образом по месту регистрации.

Суд на основании статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации считает возможным рассмотреть дело в отсутствие указанных выше лиц, извещенных надлежащим образом и не явившихся в судебное заседание.

Выслушав представителя административного истца, исследовав материалы дела в судебном заседании, и оценив их, суд считает требования подлежат удовлетворению, по следующим основаниям.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

В п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пункт 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации к объекту налогообложения относит земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является собственником комнат, площадью 19,6 кв.м., 20,5 кв.м., 15,2 кв.м., расположенных по адресу: <...>, земельных участков, расположенных в Сосновском районе Челябинской области.

ФИО1 начислен налог на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016 года в сумме 28 руб., за 2017 год - 151 руб., за 2018 год - 212 руб., пени по налогу на имущество за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,73 руб., в сумме 6,23 руб. за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1,16 руб. за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - ОКТМО 75634410 в сумме 2017 руб. за 2015-2018 год, ОКТМО 7562425 в размере 16 46ДД.ММ.ГГГГ год, ОКТМО 75652405 в сумме 2 252 руб. за 2019 год, пени по ОКТМО 75634410 в сумме 12,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме 8,27 руб.,7,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 20,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по ОКТМО 75652405 в размере 20,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается требованиями № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требованием № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ФИО1 направлены требования, налоговые уведомления через личный кабинет, почтой.

Указанные требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены.

Регламентируемые законодательством сроки и процедура направления требования, являющиеся гарантией прав налогоплательщика, в том числе при принудительном взыскании задолженности, налоговым органом были соблюдены.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

В соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Поскольку в добровольном порядке административный ответчик в установленный в требованиях срок не исполнила обязанность по уплате налога Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась к мировому судье судебного участка №5 Курчатовского района г.Челябинска с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1

Судебный приказ от 18 июня 2021 года о взыскании с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска налога на имущество, земельного налога, пени в общем размере 34 543,54 руб. отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1 19 августа 2021 года.

С настоящим административным исковым заявлением Инспекция Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району города Челябинска обратилась в суд 17 февраля 2022 года, то есть с соблюдением срока, предусмотренного положениями ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Разрешая вопрос о соблюдении административным истцом шестимесячного срока для подачи заявления о принудительном взыскании задолженности, суд не находит его пропущенным.

Административное исковое заявление направлено в адрес административного ответчика 16 февраля 2022 года.

Пункт 1 ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пп. 1, 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

С учетом положений п. 1 ст. 72, пп. 3, 5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате пеней является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. Пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке, что и задолженность, на которую они начислены. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, поскольку дополнительное обязательство не может существовать отдельно от главного. Пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Представленный налоговым органом расчет пени ответчиком не оспорен, суд считает его арифметически верным, доказательств, подтверждающих уплату административным ответчиком суммы задолженности, в материалах дела не имеется.

Поскольку налог на имущество, земельный налог, пени не уплачены административным ответчиком до настоящего времени, доказательств обратного ответчиком суду не представлено, суд приходит к выводу о взыскании с ФИО1 налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016 года в сумме 28 руб., за 2017 год - 151 руб., за 2018 год - 212 руб., пени по налогу на имущество за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,73 руб., в сумме 6,23 руб. за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1,16 руб. за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - ОКТМО 75634410 в сумме 2017 руб. за 2015-2018 год, ОКТМО 7562425 в размере 16 46ДД.ММ.ГГГГ год, ОКТМО 75652405 в сумме 2 252 руб. за 2019 год, пени по ОКТМО 75634410 в сумме 12,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме 8,27 руб.,7,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 20,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по ОКТМО 75652405 в размере 20,09 руб. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец в силу закона освобожден от уплаты государственной пошлины, административный иск удовлетворен.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного производства РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска к ФИО1 о взыскании налога на имущество физических лиц, земельного налога, пени– удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> области, Сафакулевского района д.Карасево, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Курчатовскому району г.Челябинска налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2016 года в сумме 28 руб., за 2017 год - 151 руб., за 2018 год - 212 руб., пени по налогу на имущество за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,73 руб., в сумме 6,23 руб. за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 1,16 руб. за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - ОКТМО 75634410 в сумме 2017 руб. за 2015-2018 год, ОКТМО 7562425 в размере 16 46ДД.ММ.ГГГГ год, ОКТМО 75652405 в сумме 2 252 руб. за 2019 год, пени по ОКТМО 75634410 в сумме 12,35 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год, в сумме 8,27 руб.,7,89 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 20,22 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по ОКТМО 75652405 в размере 20,09 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего взыскать – 21 207,94 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме через Курчатовский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий Ю.В. Веккер

Мотивированное решение составлено 24 марта 2023 года.