Решение по делу № 2А-1172/2022 от 28.11.2022 | Агаповский районный суд (Челябинская область)

Дело № 2а-1172/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 ноября 2022 года село Кизильское

Агаповский районный суд постоянное судебное присутствие в с. Кизильское Кизильского района Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Унрау Т.Д.,

при секретаре Лазаревой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени. В обоснование исковых требований указала, что по сведениям налоговой инспекции ответчик является собственником следующего имущества: квартиры по адресу <адрес> КН №, легковых автомобилей Шевроле Лацетти государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21060 государственный регистрационный знак №, ВАЗ 21053 государственный регистрационный знак № земельного участка по адресу <адрес> КН №, земельного участка КН № по адресу <адрес>. На данное имущество за период 2019 года ответчику исчислен транспортный налог в сумме 2220 руб., налог на имущество в сумме 1204 руб., земельный налог в сумме 1615 руб., за 2020 год транспортный налог в сумме 2220 руб., налог на имущество в сумме 1204 руб., земельный налог в сумме 1546 руб. Данные налоги ответчиком не оплачены. В связи с неуплатой налогов за 2019 год ответчику начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 21,39 руб., по имущественному налогу в сумме 11,60 руб., по земельному налогу в сумме 15,56 руб., в связи с неуплатой налога за 2020 год ответчику начислена пеня за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 10,62 руб., по имущественному налогу в сумме 5,76 руб. Так же ответчику начислена пеня по налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в сумме 505,45 руб., по налогу на имущество в сумме 230,09 руб., по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16,31 руб. Данная пеня ответчиком так же не уплачена. Направленные в адрес ответчика на основании положений ст. 69,70 НК РФ, уведомления об уплате налога и требования оставлены без исполнения. Просит взыскать с ответчика вышеуказанную задолженность по налогу и пеню.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал, считает, что данные налоги с него уже взысканы и удержаны судебными приставами.

Заслушав пояснения истца, исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) так же установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

В соответствии с решением Совета депутатов Кизильского сельского поселения № 11 от 11 ноября 2015 года ставка налога на жилые помещения после 2016 года установлена в размере 0,30 % от его кадастровой стоимости.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ч. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В силу ч. 1 ст. 2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 г. № 114-ЗО налоговые ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства за период 2019, 2020 годы в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 5,16 руб., легковые автомобили с мощностью двигателя (с 110,33,9 кВт) включительно – 13,40 руб.

В силу ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, являющиеся объектом налогообложения на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с положениями ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, определяемая в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии с Решением Совета депутатов Кизильского сельского поселения Кизильского муниципального района Челябинской области от 09 ноября 2010 года № 19 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории Кизильского сельского поселения» с внесенными в него изменениями Решением совета депутатов Кизильского сельского поселения № 12 от 01 сентября 2014 года ставка земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к категории земли населенных пунктов за налоговый период 2019 годы установлена в размере 0,25 % от кадастровой стоимости участка. В соответствии с Решением Совета депутатов Кизильского сельского поселения Кизильского муниципального района Челябинской области от 31 октября 2019 года № 24 ставка земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к категории земли населенных пунктов за налоговый период 2019 годы установлена в размере 0,25 % от кадастровой стоимости участка.

В соответствии с Решением Совета депутатов сельского поселения Путь октября Кизильского муниципального района Челябинской области от 15 ноября 2010 года № 13 «Об утверждении Положения о земельном налоге на территории сельского поселения Путь октября» с внесенными в него изменениями Решением совета депутатов сельского поселения Путь октября № 6 от 10 февраля 2015 года ставка земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения за налоговый период 2019 год установлена в размере 0,10 % от кадастровой стоимости участка, в соответствии с Решением Совета депутатов сельского поселения Путь октября Кизильского муниципального района Челябинской области от 31 октября 2019 г. N 41 Об утверждении Положения «О земельном налоге» на территории сельского поселения Путь Октября ставка земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения за налоговый период 2019 год установлена в размере 0,10 % от кадастровой стоимости участка.

В судебном заседании установлено, что ответчик ФИО1 является собственником следующего имущества:

- транспортных средств - легковых автомобилей Шевроле Лацетти государственный регистрационный знак № мощностью 109 л.с., ВАЗ 21060 государственный регистрационный знак № мощностью 75 л.с, ВАЗ 21053 государственный регистрационный знак № мощностью 72 л.с, что подтверждается сведениями ГИБДД (л.д. 55),

- ? долей в праве на квартиру по адресу <адрес>, КН №,

- земельного участка по адресу <адрес>, КН № категории земель земли населенных пунктов вид разрешенного использования для ведения личного подсобного хозяйства,

- 2/12 долей в праве на земельный участок КН № по адресу <адрес> октября <адрес> категории земель земли сельскохозяйственного назначения, вид разрешенного использования для ведения товарного сельхозпроизводства, что подтверждается выписками из единого государственного реестра недвижимости (л.д. 56-63, 64-75, 76-85).

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику истцом были исчислены налоги за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

- транспортный налог на автомобиль ВАЗ 21060 за 12 месяцев владения по ставке 5,16 руб. на налоговую базу 75 л.с. в сумме 387 руб., на автомобиль ВАЗ 21053 за 12 месяцев владения по ставке 5,16 руб. на налоговую базу 72 л.с. в сумме 372 руб., на автомобиль Шевроле за 12 месяцев владения по ставке 13,4 руб. на налоговую базу 109 л.с. в сумме 1461 руб.

- земельный налог на долю в праве на земельный участок в <адрес> категории земель сельхозназначения за 12 месяцев владения по ставке 0,1% в сумме 1615 руб., на земельный участок в <адрес> категории земель земли населенных пунктов за 12 месяцев владения по ставке 0, 25% в сумме 348 руб.,

- имущественный налог на ? доли в праве на квартиру в <адрес> за 12 месяцев владения по ставке 0,30% в сумме 1204 руб. (л.д. 18,19).Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику истцом были исчислены налоги за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

- земельный налог на долю в праве на земельный участок в <адрес> категории земель сельхозназначения за 12 месяцев владения по ставке 0,1% в сумме 1546 руб., на земельный участок в <адрес> категории земель земли населенных пунктов за 12 месяцев владения по ставке 0, 25% в сумме 348 руб.,

- имущественный налог на ? доли в праве на квартиру в <адрес> за 12 месяцев владения по ставке 0,30% в сумме 1204 руб. (л.д. 28-29,30).

Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога судом проверен и признан верным, он выполнен в соответствии с требованием законодательства, исходя из установленной налоговой базы и налоговой ставки, на объекты налогообложения, принадлежащие ответчику, за период владения объекта налогообложения.

Данные налоги ответчиком не уплачены, что подтверждается карточками расчета налогоплательщика с бюджетом (л.д. 146-150).

За несвоевременную уплату налога ответчику начислена пеня:

По налогу за 2019 год:

- по транспортному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 2220 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21,39 руб.,

- по имущественному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 1204 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11,60 руб.,

- по земельному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 1615 руб. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15,56,74 руб., (л.д. 22),

По налогу за 2020 год:

- по транспортному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 2220 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,62 руб.,

- по имущественному налогу на сумму пенеобразующей недоимки 1204 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,76 руб., (л.д. 36).

Кроме того на основании судебного приказа мирового судьи судебного участка № 1 Кизильского района от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 были взысканы налоги за 2016 год, в том числе транспортный в сумме в сумме 2758 руб., имущественный в сумме 1204 руб., земельный в сумме 348 руб. взыскан с ответчика (л.д. 127-129).

В связи с неуплатой указанных налогов ответчику исчислена пеня по имущественному налогу в сумме 223,89 руб., по транспортному налогу в сумме 685,37 руб., по земельному налогу в сумме 67,16 руб. (л.д. 25-27)

Расчет пени судом проверен, признан правильным и принимается.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.

В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В связи с неисполнением ответчиком обязанности об уплате налога и пени в адрес ответчика были направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ1 года на общую сумму 5087,55 руб., срок исполнения требования – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20),

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 985,42 руб., срок исполнения требования – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 23),

- № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 4986,38 руб., срок исполнения требования – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 31-32),

В подтверждение направления требований представлены реестры потовых отправлений (л.д. 21, 24, 33-35).

До настоящего времени требования № и № не исполнены, налог и пеня не уплачены, требование № исполнено частично, долг по пене составляет: по транспортному налогу 505,45 руб., по имущественному налогу 230,09 руб., по земельному налогу 16,31 руб. Доказательств иного суду не представлено.

Доводы ФИО1 о взыскании с него указанных сумм налогов за 2019 и 2020 годы и пени не нашли подтверждение в судебном заседании.

В соответствии с материалами административных дел о выдаче судебных приказов мировым судьей судебного участка № 1 Кизильского района с ФИО1 были взысканы налоги за 2015, 2016, 2017, 2018 годы (л.д. 127-137), на основании данных исполнительных документов были возбуждены исполнительные производства, что подтверждается справкой судебного пристава-исполнителя Кизильского РОСП с приложенными постановлениями о возбуждении исполнительных производств (л.д. 100-114,), справкой о движении денежных средств по депозиту (л.д. 115-125).

Согласно материалам административного дела о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 налогов и пени за 2019 и 2020 годы, данный судебный приказ был выдан мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, но по заявлению ФИО1 определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен (л.д.138-144), в соответствии со справой судебного пристава-исполнителя Кизильского РОСП данный судебный приказ на исполнение не поступал(л.д. 155), в период с 2018 по 2020 годы недоимка по налогу за 2019 и 2020 год взыскана быть не могла в связи с ненаступлением срока уплаты налога (за 2019 год - до ДД.ММ.ГГГГ, за 2021 год – до ДД.ММ.ГГГГ).

Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Все установленные налоговым кодексом сроки для принудительного взыскания налога и пени истцом соблюдены. Поскольку доказательств уплаты указанных сумм ответчиком не представлены, данные суммы налогов и пени подлежат взысканию с ответчика в пользу истца.

Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 433 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к ФИО1 (ИНН №) о взыскании недоимки по налогу и пени удовлетворить

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу <адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области пеню по транспортному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505 (пятьсот пять) рублей 45 копеек, транспортный налог за 2019 год в сумме 2220 (две тысячи двести двадцать) рублей, пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 (двадцать один) рубль 39 копеек, транспортный налог за 2020 год в сумме 2220 (две тысячи двести двадцать) рублей, пеню за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10 (десять) рублей 62 копейки; пеню по налогу на имущество за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 230 (двести тридцать) рублей 09 копеек, налог на имущество за 2019 год в сумме 1204 (одна тысяча двести четыре) рубля, пеню за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 11(одиннадцать) рублей 60 копеек, налог на имущество за 2020 год в сумме 1204 (одна тысяча дести четыре) рубля, пеню за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 05 (пять) рублей 76 коп, пеню по земельному налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 16 (шестнадцать) рублей 31 копейка, земельный налог за 2019 год в сумме 1615 (она тысяча шестьсот пятнадцать) рублей, пеню за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 (пятнадцать) рублей 56 копеек, земельный налог за 2020 год в сумме 1546 (одна тысяча пятьсот сорок шесть) рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 433 рубля.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Агаповский районный суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ