Решение по делу № 2А-1282/2023 от 15.03.2023

№2а-1282/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

15 марта 2023 года г. Новосибирск

Заельцовский районный суд г.Новосибирска в составе председательствующего судьи Дятловой В.С., при ведении протокола секретарем Мартыновой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России __ Новосибирской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам,

установил:

МИФНС России __ Новосибирской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пеням и штрафам, в обоснование исковых требований указав следующее.

МИФНС России __ по Новосибирской области обратилась к мировому судье 5-го судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ __ от xx.xx.xxxx, который впоследствии определением от xx.xx.xxxx был отменен.

ФИО1 состоит на учете в МИФНС России __ по Новосибирской области, осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с xx.xx.xxxx по xx.xx.xxxx.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

Инспекцией были получены сведения из регистрирующих органов о том, что на налогоплательщика зарегистрированы следующие объекты недвижимости: Квартира, кадастровый номер __, расположенная по адресу ..., дата регистрации xx.xx.xxxx, дата снятия с регистрации xx.xx.xxxx, площадью 34,90 кв.м.

Указанное имущество в соответствии со ст. 401 НК РФ признается объектами налогообложения.

Согласно ст. ст. 408, 409 НК "РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с действующим законодательством (ст. 408 НК РФ) Инспекцией был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из расчета (налоговая база, инвентаризационная стоимость* доля в праве* налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть):

- сумма налога на имущество за xx.xx.xxxx г. составила 728 руб.

- сумма налога на имущество за xx.xx.xxxx г. составила 874 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога.

Инспекцией были получены сведения из регистрирующих органов о том, что на налогоплательщика зарегистрированы следующие объекты недвижимости: земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый __ находящийся по адресу ..., дата регистрации xx.xx.xxxx, площадью 400 кв.м.

В соответствии со ст. 389 НК РФ данный земельный участок признается объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на xx.xx.xxxx года, являющегося, налоговым периодом.

На основании положений п. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляется в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с действующим законодательством Инспекцией был исчислен земельный налог, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из расчета (налоговая база (кадастровая стоимость)* доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть):

- сумма земельного налога за xx.xx.xxxx г. составила 256,00 руб.

В соответствии со пп. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) плательщиками страховых взносов являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее xx.xx.xxxx текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее xx.xx.xxxx года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ установлен срок уплаты страховых взносов.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ было направлено налоговое уведомление __ от xx.xx.xxxx, что подтверждается почтовой корреспонденцией.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование __ по состоянию на xx.xx.xxxx, __ по состоянию на xx.xx.xxxx со сроком уплаты до xx.xx.xxxx, что подтверждается почтовой корреспонденцией. В установленный в требовании срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

В соответствии с положениями ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На момент подачи административного иска, налогоплательщиком была частично погашена задолженность, в настоящее время, у ФИО1 имеется недоимка по:

- налогу на имущество физических лип за xx.xx.xxxx г. в размере 728,00 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 874,00 руб., пени за xx.xx.xxxx г. в размере 3,48 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 4,19 руб.

- земельному налогу за xx.xx.xxxx г. в размере 256,00 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 1,22 руб.

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx г. в размере 7 247,36 руб., пени за xx.xx.xxxx г. в размере 28,75 руб.

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx г. в размере 21 752,58 руб.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

На основании изложенного административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц за xx.xx.xxxx г. в размере 728 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 874 руб., пени за xx.xx.xxxx г. в размере 3,48 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 4,19 руб.

- земельному налогу за xx.xx.xxxx г. в размере 256 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 1,22 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, судом принимались меры к его надлежащему извещению о времени и месте судебного заседания путем направления судебной повести по месту его жительства. Судебное извещение возвращено в адрес суда без вручения адресату за истечением срока хранения, что расценено судом как надлежащее уведомление административного ответчика, дело рассмотрено в его отсутствие.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Указанное имущество в соответствии со ст. 401 НК РФ признается объектами налогообложения.

- сумма налога на имущество за xx.xx.xxxx г. составила 728 руб.

- сумма налога на имущество за xx.xx.xxxx г. составила 874 руб.

В соответствии со ст. 388 НК РФ ФИО1 признается налогоплательщиком земельного налога.

Инспекцией были получены сведения из регистрирующих органов о том, что на налогоплательщика зарегистрированы следующие объекты недвижимости: земельный участок для ведения гражданами садоводства и огородничества, кадастровый номер __, находящийся по адресу ..., дата регистрации xx.xx.xxxx, площадью 400 кв.м.

В соответствии со ст. 389 НК РФ данный земельный участок признается объектом налогообложения.

- сумма земельного налога за xx.xx.xxxx г. составила 256,00 руб.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее xx.xx.xxxx календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 НК РФ установлен срок уплаты страховых взносов.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

- земельному налогу за xx.xx.xxxx г. в размере 256,00 руб., за xx.xx.xxxx г. в размере 1,22 руб.

Поскольку в добровольном порядке ответчик вносы и пени в полном объеме не уплатил, налоговый орган в порядке главы 11 КАС РФ xx.xx.xxxx обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Процедура и сроки взимания задолженности и пени по уплате налогов в судебном порядке регламентированы статьей 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии со ст.48 НК РФ, случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Не допускается взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

xx.xx.xxxx МИФНС России __ по Новосибирской области обратилась к мировому судье 1 судебного участка Заельцовского судебного района г. Новосибирска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности по обязательным платежам с ФИО2

Таким образом, установленный законом срок на обращение в суд административным истцом не пропущен.

Административным ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате имеющейся задолженности.

Расчет суммы задолженности и пени, представленный административным истцом, проверен судом и признан верным.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за xx.xx.xxxx год в размере 728 руб., за xx.xx.xxxx год в размере 874 руб., пени за xx.xx.xxxx год в размере 3 руб. 48 коп., пени за xx.xx.xxxx год в размере 4 руб. 19 коп., по земельному налогу за xx.xx.xxxx год в размере 256 руб., пени за xx.xx.xxxx год в размере 1 руб. 22 коп., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx год в размере 7 247 руб. 36 коп., пени за xx.xx.xxxx год в размере 28 руб. 75 коп., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx год в размере 21 752 руб. 58 коп.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п.п. 8 п. 1 ст. 333.20, п.п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход бюджета в сумме 1 126,87 руб.

Руководствуясь ст. 175-177 КАС РФ, суд

решил:

Взыскать с ФИО1 задолженность:

- по налогу на имущество физических лиц за xx.xx.xxxx год в размере 728 руб., за xx.xx.xxxx год в размере 874 руб., пени за xx.xx.xxxx год в размере 3 руб. 48 коп., пени за xx.xx.xxxx год в размере 4 руб. 19 коп.,

- по земельному налогу за xx.xx.xxxx год в размере 256 руб., пени за xx.xx.xxxx год в размере 1 руб. 22 коп.,

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx год в размере 7 247 руб. 36 коп., пени за xx.xx.xxxx год в размере 28 руб. 75 коп.,

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за xx.xx.xxxx год в размере 21 752 руб. 58 коп.,

а всего 30 895 (тридцать тысяч восемьсот девяносто пять) руб. 58 (пятьдесят восемь) коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 126 (одну тысячу сто двадцать шесть) руб. 87 (восемьдесят семь) коп.

Решение суда может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца с даты изготовления мотивированного решения суда с подачей апелляционной жалобы через Заельцовский районный суд г. Новосибирска.

Судья В.С. Дятлова

Мотивированное решение изготовлено 20 апреля 2023 года.