04RS0№-09

резолютивная часть решения объявлена ДД.ММ.ГГГГ

полный текст решения изготовлен ДД.ММ.ГГГГ.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«21» марта 2023 г. <адрес>

Октябрьский районный суд <адрес> Республики Бурятия в составе судьи Орлова А.С., при секретаре Цыденовой А.Г., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ВасИ.И. А. о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> обращаясь в суд с административным исковым заявлением просит взыскать с ВасИ.И.А. сумму задолженности по налогам: транспортный налог 3779,00 руб., пени по транспортному налогу 18,08 руб., земельный налог 27,91 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448,00 руб., пени 353,68 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 8426,00 руб., пени 91,84 рублей, а всего 45144,51 руб.

Требования административный истец обосновал тем, что ВасИ.И.А. является налогоплательщиком, состоит на налоговом учете в УФНС России по <адрес>, являясь собственником следующего имущества - транспортного средства «VOLKSWAGEN TOUAREG», а также земельных участков - 1/161 доли в праве на земельный участок № с ДД.ММ.ГГГГ, и земельного участка № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, является плательщиком транспортного и земельного налогов. Кроме того являясь адвокатом с ДД.ММ.ГГГГ ВасИ.И.А. обязан уплатить страховые взносы. Ему были начислены налоги, страховые взносы, направлены уведомления, однако уведомления не исполнены, в связи с чем ответчику были выставлены требования. Указанные требования оплачены не были, судебный приказ отменен на основании заявления административного ответчика, истец просит взыскать задолженность по налогам, страховым взносам и пени.

В судебное заседание представитель не явился, извещен надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела.

Административный ответчик ВасИ.И.А. в судебное заседание не явился, извещен надлежаще. Суд полагает возможным рассмотреть дела без участия ответчика, поскольку корреспонденция направления в адрес ответчика была возвращена с отметкой почтового отделения о невручении за истечением срока хранения, доказательств иного места жительства ответчика у суда не имеется, ответчик считает надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела на основании ст.165.1 ГК РФ.

Рассмотрев материалы дела и представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ч.1 ст.46 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу положений ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога в соответствии со ст.357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

На основании ст.363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ВасИ.И.А. является собственником транспортного средства: «VOLKSWAGEN TOUAREG», 2007 года выпуска, г.н. №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

Как собственнику транспортных средств ему начислен транспортный налог за период 2020 г. в сумме 3779,00 руб., о чем направлено уведомление, а в связи с неисполнением обязанности требования об уплате налогов и пеней.

Доказательств оплаты транспортного налога суду представлено не было. Суд полагает требования о взыскании транспортного налога в сумме 3779,00 руб. и пени в сумме 18,08 руб. подлежащими удовлетворению.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Частью 1 ст.388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

На основании ч.1 ст.394 НК РФ налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч.3 ст.396 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании ВасИ.И.А. является собственником земельных участков - 1/161 доли в праве на земельный участок № с ДД.ММ.ГГГГ, и земельного участка № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ему исчислен земельный налог за 2020 г., в связи с неуплатой ответчику направлено уведомление, а затем выставлены требования, в которых содержатся сведения в том числе о наличии задолженности по земельному налогу.

Таким образом, поскольку ответчиком оплата земельного налога и пени не была произведена, с него также надлежит взыскать задолженность по земельному налогу в сумме 27,91 руб.

Статьей 419 НК РФ закреплено, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с ч.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.2 ч. 1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст.430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

Согласно ч.3 ст.420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.2 ч.1 ст.419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим п.1 ч.1 ст.430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с ч.9 ст.430 НК РФ.

В силу ч.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в п.2 ч.1 ст.419 НК РФ, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период.

Из материалов дела следует, что ВасИ.И.А., являясь адвокатом, не позднее ДД.ММ.ГГГГ обязан был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб., а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 6884,00 руб. Однако страховые взносы в установленный законом срок ВасИ.И.А. не уплатил, в связи с чем ему были начислены пени в размере 353,68 руб. и 91,84 руб. соответственно.

Требования налогового органа исполнены не были, административный истец обратился за выдачей судебного приказа, а после его отмены, обратился с настоящим иском.

В настоящее время ВасИ.м И.А. в добровольном порядке страховые взносы, пени не уплачены, административный истец обратился в суд с иском в установленные законом сроки, таким образом исковые требования УФНС России по <адрес> подлежат удовлетворению.

Кроме того, согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ВасИ.И. А. о взыскании задолженности удовлетворить.

Взыскать с ВасИ.И. А. (ИНН №) в пользу Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> задолженность по транспортному налогу 3779,00 руб., пени по транспортному налогу 18,08 руб., задолженность по земельному налогу 27,91 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 32448,00 руб., пени 353,68 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб., пени 91,84 руб., а всего 45144,51 руб.

Взыскать с ВасИ.И. А. (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1554,34 руб.

Решение может быть обжаловано сторонами в Верховный Суд Республики Бурятия путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд <адрес> Республики Бурятия в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья А.С. Орлов