Решение по делу № 2А-412/2022 от 28.11.2022 | Тайгинский городской суд (Кемеровская область)

Дело № 2а-412/2022

УИД № 42RS0034-01-2022-001331-43

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Тайга, Кемеровская область 28 ноября 2022 года

Тайгинский городской суд Кемеровской области в составе председательствующего судьи Ковалевой Т.Л.,

при секретаре Любимовой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил :

Административный истец Межрайонная ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, мотивируя исковые требования следующим:

ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>-Кузбассу.

ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

<данные изъяты>

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ- не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Однако в установленный срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в полном размере, которая составляет 1 090 рублей.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки ответчику исчислены пени в сумме 5,21 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ за несвоевременную уплату налога за ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 090 рублей и пени в размере 5,21 рублей, которое до настоящего времени не исполнено.

ФИО1, являясь плательщиком земельного налога с физических лиц, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, представленным налоговому органу Управлением Федеральной службы кадастра и картографии РФ по <адрес>, ФИО1 является собственником следующего земельного участка:

Адрес расположенияземельного участка

Кадастровая стоимость, руб.

Доля в правесобственности

Налоговый вычет, руб.

Ставка

Периодвладения

Сумма налога, руб.

<адрес>, кадастровый №

291 528

179 292

1,275

С ДД.ММ.ГГГГ настоящее время

309(за ДД.ММ.ГГГГ)

В срок до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 не уплатил задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в полном размере, которая составила 309 рублей.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по налогу за ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в сумме 1,48 рублей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 309 рублей и пени в размере 1,48 рублей, которое до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, ФИО1 состоит на учете в Налоговой инспекции № в качестве адвоката.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов (фиксированных платежей), подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В соответствии с пунктом 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ составили 32 448 рублей, на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ- 8 426 рублей.

В соответствии со статьей 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику по взносам за ДД.ММ.ГГГГ исчислены пени в общей сумме 69,48 рублей, из них:

- 14,32 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- 55,16 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленных за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со статьей 69 НК РФ ответчику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ страховых взносов в общем размере 40 874 рубля и пени в размере 69,48 рублей, которое до настоящего времени не исполнено.

На основании изложенного, административный истец просит взыскать со ФИО1 задолженность по налогам, пени и взносам в общем размере 42 349,17 рублей, в том числе:

- задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 426 рублей;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 14,32 рублей;

- задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 448 рублей;

- пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 55,16 рублей;

- задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 090 рублей;

- пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,21 рублей;

- задолженность по уплате земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 309 рублей;

- пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, за ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,48 рублей.

Представитель административного истца- Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу, будучи уведомленным о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи уведомленным о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении рассмотрения дела не представил, представил суду заявление о пропуске налоговым органов срока для обращения в суд с административным иском.

Представителем административного истца на заявление административного ответчика о пропуске срока для обращения в суд принесены возражения.

Учитывая, что явка кого-либо из сторон обязательной не является и обязательной судом признана не была, суд рассмотрел дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства, приходит к следующим выводам:

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту- КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту- НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пунктом 4 статьи 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В силу пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

<данные изъяты>

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

На основании статьи 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» административному ответчику исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 090 рублей.

Правильность исчисления транспортного налога судом проверена, суд признает его верным.

Статьей 6 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге», действующей до ДД.ММ.ГГГГ, было предусмотрено, что от уплаты транспортного налога освобождаются пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О страховых пенсиях» в редакции, действовавшей по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; инвалиды I и II групп, получающие страховую пенсию по инвалидности или пенсию по инвалидности, если исчисленная сумма транспортного налога равна или менее 1 500 рублей.

Налоговым органом при исчислении ФИО1 транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ была применена налоговая льгота в размере 1 500 рублей.

Правильность исчисления транспортного налога с физических лиц, предъявленного к взысканию с административного ответчика административным истцом, судом проверена, суд признает его верным.

В связи с тем, что административный ответчик задолженность по транспортному налогу с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не уплатил, ему была исчислена пеня по транспортному налогу с физических лиц за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5,21 рублей, которую и просит взыскать административный истец.

Правильность расчета пени по транспортному налогу с физических лиц судом проверена, суд признает его верным, так как он соответствует требованиям законодательства – статье 75 НК РФ.

Поскольку налогоплательщиком сумма транспортного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 090 рублей и пени в размере 5,21 рублей до настоящего времени не оплачены, то суд полагает, что заявленные требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу о взыскании со ФИО1 задолженности по транспортному налогу с физических лиц и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

Кроме того, в соответствии со статьей 388 НК РФ ФИО1 является плательщиком земельного налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктами 1 и 4 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В соответствии с пунктом 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Адрес расположенияземельного участка

Кадастровая стоимость, руб.

Доля в правесобственности

Налоговый вычет, руб.

Ставка

Периодвладения

Сумма налога, руб.

<адрес>, кадастровый №

291 528

179 292

1,275

С ДД.ММ.ГГГГ настоящее время

309(за ДД.ММ.ГГГГ)

Задолженность ФИО1 по уплате земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 309 рублей.

Пунктом 5 статьи 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на ДД.ММ.ГГГГ;

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Указанные требования закона соблюдены, ФИО1 налоговым органом уменьшена налоговая база на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося у него в собственности.

Правильность исчисления земельного налога, предъявленного к взысканию административному ответчику административным истцом, судом проверена, суд признает его верным.

В связи с тем, что административный ответчик задолженность по земельному налогу в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не уплатил, ему была исчислена пеня по земельному налогу за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1,48 рублей, которую и просит взыскать административный истец.

Правильность расчета пени по земельному налогу судом проверена, суд признает его верным, так как он соответствует требованиям законодательства – статье 75 НК РФ.

Поскольку налогоплательщиком сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 309 рублей и пени в размере 1,48 рублей до настоящего времени не оплачены, то суд полагает, что заявленные требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу о взыскании со ФИО1 задолженности по земельному налогу и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании пунктов 1 и 2 статьи 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно пункту 6 статьи 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно учетным данным налогоплательщика- физического лица, ФИО1 состоит на учете в налоговом органе как адвокат, <данные изъяты>

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (пункт 2 статьи 432 НК РФ).

На основании подпунктов 1, 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ за расчетный период ДД.ММ.ГГГГ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере составляют 32 448 рублей в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составляют 8 426 рублей.

Расчетным периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 423 НК РФ).

ФИО1 налоговым органом начислены страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог в размере 32 448 рублей за ДД.ММ.ГГГГ;

- на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетный период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 8 426 рублей за ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что указанные суммы в установленный законом срок не оплачены, в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 55,16 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и 14,32 рублей- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

Правильность расчета пени по обязательным страховым взносам судом проверена, суд признает его верным, так как он соответствует требованиям законодательства - статье 75 НК РФ.

Поскольку налогоплательщиком указанные суммы страховых взносов и пени до настоящего времени не оплачены, то суд полагает, что заявленные требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу о взыскании со ФИО1 задолженности по страховым взносам и пени подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с неоплатой в установленный срок исчисленных сумм налоговым органом административному ответчику направлены требования:

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ), по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 448 рублей и пени в размере 55,16 рублей; об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 426 рублей и пени в размере 14,32 рублей. Установлен срок для оплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено налогоплательщику в личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ и вручено адресату ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с физических лиц по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 090 рублей и пени в размере 5,21 рублей; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, по сроку уплаты на ДД.ММ.ГГГГ в размере 309 рублей и пени в размере 1,48 рублей. Установлен срок для оплаты задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. Требование направлено налогоплательщику заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Тайгинского городского судебного района <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ со ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу была взыскана недоимка по налогам, пени и страховым взносам. Судебный приказ был отменен определением мирового судьи ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника.

Таким образом, налоговым органом соблюден порядок досудебного урегулирования спора.

В силу пункта 2 статьи 45 НК РФ взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

По требованию № от ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности составила 40 943,48 рублей. Срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Следовательно, налоговый орган мог обратиться в суд с заявлением о выдаче судебного приказа в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Указанный срок налоговым органом соблюден, с заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ. После отмены судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ с настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с частью 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 НК РФ).

Таким образом, вышеуказанные требования закона административным истцом соблюдены.

На основании изложенного, доводы административного ответчика о пропуске налоговым органом срока для обращения с административным исковым заявлением суд считает несостоятельными.

Документы, подтверждающие оплату задолженности по налогам, пени и страховым взносам, ФИО1 суду не представлены.

Суд, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, приходит к выводу, что исковые требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления, взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно пункту 19 части 1 статьи 336.36 НК РФ при обращении в суд общей юрисдикции от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Пунктом 8 части 1 статьи 333.20 НК РФ установлено, что в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных требований.

Оснований для освобождения административного ответчика от подлежащей уплате по делу государственной пошлины суд не усматривает.

Поскольку административные исковые требования имущественного характера судом удовлетворены в полном объеме, то с административного ответчика в соответствии с частью 1 статьи 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1 470 рублей, исходя из предъявленных к административному ответчику требований на сумму 42 349,17 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286, 293 КАС РФ, суд

решил :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени и страховым взносам удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 , <данные изъяты> в пользу Межрайонной ИФНС России № по <адрес>- Кузбассу <данные изъяты> задолженность по налогам, пени и взносам в общем размере 42 349 (сорок две тысячи триста сорок девять) рублей 17 копеек, в том числе:

Взыскать со ФИО1 , <данные изъяты> в доход бюджета Тайгинского городского округа государственную пошлину в размере 1 470 (одна тысяча четыреста семьдесят) рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме с подачей жалобы через Тайгинский городской суд Кемеровской области.

Решение в окончательной форме принято 05.12.2022.

Судья /подпись/

Верно: судья Т.Л. Ковалева