43RS0013-01-2022-000528-48

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 октября 2022 года г. Зуевка Кировской области

Зуевский районный суд Кировской области в составе:

председательствующего судьи Хлюпина Д.В.,

при секретаре судебного заседания Катаевой А.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-272/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Кировской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Кировской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 7 по Кировской области, административный истец) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 (далее - административный ответчик) о взыскании недоимки по налогам и сборам, пени.

Свои требования административный истец мотивировал тем, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов. В связи с неуплатой налогов в установленный срок на основании статьи 75 НК РФ начислены пени, в адрес административного ответчика направлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. До настоящего времени требования должником не исполнены. Остаток задолженности по требованию № составил 173,78 руб., по требованию № – 146,43 руб., по требованию № – 0,26 руб., по требованию № – 11,34 руб., по требованию № – 7,38 руб., по требованию № – 215,79 руб., по требованию № – 11,68 руб. Недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2016 год, на которую начислены пени по требованию № в размере 142,34 руб., оплачена ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, за 2017 год по требованию № в размере 32,94 руб., по требованию № в размере 118,17 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год по требованию № в размере 32,94 руб., по требованию № в размере 28,26 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год по требованию № в размере 7,57 руб., по требованию № в размере 11,34 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год по требованию № в размере 3,67 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год, на которую начислены пени по требованию № в размере 6,54 руб., а также недоимка за 2020 год по требованию № в размере 8,01 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2017 год, на которую начислены пени по требованию № в размере 0,16 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год по требованию № в размере 0,84 руб. оплачена ДД.ММ.ГГГГ. Просит взыскать с ФИО1 недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пени в размере 118,17 руб., 28,26 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 11,34 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 7,57 руб., 32,94 руб., 32,94 руб., 142,34 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 3,67 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; недоимку по транспортному налогу с физических лиц: пени в размере 6,64 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, пени в размере 8,01 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; недоимку по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: за 2018 год в размере 167,00 руб., пени в размере 6,78 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 0,16 руб., 0,10 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №; пени в размере 0,84 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №, всего на общую сумму 566,66 руб.

Представитель административного истца - МРИ ФНС России № 7 по Кировской области в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом. В административном исковом заявлении просили рассмотреть дело в отсутствие представителя.

Административный ответчик - ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом по адресу регистрации, конверт с судебной корреспонденцией возвращен в суд за истечением срока хранения.

В соответствии с пунктом 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее – КАС РФ) неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела.

Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с частью 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как установлено статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно статье 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (статья 401 НК РФ).

В силу пункта 2 статьи <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО «О транспортном налоге в <адрес>» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог в порядке и в срок, установленный статьей 363 НК РФ.

В соответствии со статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территории этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, ФИО1 (ИНН №) имеет в собственности: автомобиль легковой ВАЗ 21063, гос.рег.знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой ВАЗ 21060, гос.рег.знак №; дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, а также недвижимое имущество - квартира площадью 32,5 кв.м, с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес>.

Кроме того, ранее в собственности ФИО1 имелись: автомобиль легковой ВАЗ 21061, гос.рег.знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ, и недвижимое имущество – жилой дом площадью 43,6 кв.м, с кадастровым номером №, и земельный участок площадью 733 кв.м., с кадастровым номером № расположенные по адресу: <адрес>.

На указанное имущество был произведен расчет налогов и в адрес ФИО1 были направлены уведомления:

№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 год на общую сумму 3286,00 руб. (транспортный налог – 2093,00 руб., земельный налог – 167,00 руб., налог на имущество – 1026,00 руб.) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год на общую сумму 3830,00 руб. (транспортный налог – 2637,00 руб., земельный налог – 167,00 руб., налог на имущество – 1026,00 руб.) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год на общую сумму 3830,00 руб. (транспортный налог – 2637,00 руб., земельный налог – 167,00 руб., налог на имущество – 1026,00 руб.) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 год на общую сумму 3564,00 руб. (транспортный налог – 2510,00 руб., земельный налог – 28,00 руб., налог на имущество – 1026,00 руб.) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год на общую сумму 3595,00 руб. (транспортный налог – 2466,00 руб., налог на имущество – 1129,00 руб.) со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с неуплатой налога в установленный срок должнику налоговым органом направлены требования:

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу - 2637,00 руб., пени - 39,91 руб., по земельному налогу - 167,00 руб., пени – 2,52 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу - 2637,00 руб., пени - 37,65 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по земельному налогу - 167,00 руб., пени – 6,78 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (пени по налогу на имущество физлиц - 146,43 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (пени по транспортному налогу - 70,99 руб., пени по земельному налогу - 0,78 руб., 0,10 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по налогу на имущество физлиц - 1026,00 руб., пени – 11,34) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу - 2538,00 руб., пени - 74,59 руб., по земельному налогу - 28,00 руб., пени – 0,84 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (пени по налогу на имущество физлиц - 286,79 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ;

№ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ (по транспортному налогу - 2466,00 руб., пени - 8,01 руб., по налогу на имущество физлиц - 1129,00 руб., пени – 3,67 руб.) с предложением добровольно уплатить задолженность до ДД.ММ.ГГГГ.

В подтверждение отправки налоговым органом уведомлений и требований в адрес должника в материалах дела имеются реестры на отправку заказных писем.

Общая сумма недоимки и пени по требованиям превысила 10000 руб. после выставления требования от ДД.ММ.ГГГГ №.

По сведениям административного истца на дату подачи иска в суд сумма налога и пени по требованиям не уплачена в полном объеме, а именно:

остаток задолженности по требованию № составил 173,78 руб., по требованию № – 146,43 руб., по требованию № – 0,26 руб., по требованию № – 11,34 руб., по требованию № – 7,38 руб., по требованию № – 215,79 руб., по требованию № – 11,68 руб., в связи с чем заявленное административным истцом требование о взыскании указанной задолженности заявлено обоснованно, административный ответчик доказательств обратного не представил.

В соответствии с частью 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Согласно части 3 статьи 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 руб.

В предусмотренный законом срок административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 12 Зуевского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам, пени с ФИО1

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен в связи с поступлением от должника возражений.

В соответствии с абзацем 2 части 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Условия и срок для обращения с административным исковым заявлением в суд, установленные статьей 48 НК РФ, административным истцом не нарушены.

Доказательств неправомерности заявленных административным истцом в требовании сумм по взысканию задолженности по налогам, пени административным ответчиком суду не представлено. Не оспорен факт нахождения в собственности указанного в иске имущества, являющегося объектом налогообложения.

При таких обстоятельствах административный иск является законным, обоснованным, а потому подлежащим удовлетворению.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ, подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования Зуевский муниципальный район Кировской области в размере 400,00 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 293-294 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, недоимки на общую сумму 566 (пятьсот шестьдесят шесть) рублей 66 копеек, в том числе:

по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

пени в размере 118,17 руб., 28,26 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 11,34 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 7,57 руб., 32,94 руб., 32,94 руб., 142,34 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 3,67 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

транспортный налог с физических лиц:

пени в размере 6,54 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 8,01 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений:

налог за 2018 год в размере 167,00 руб., пени в размере 6,78 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 0,16 руб., 0,10 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №;

пени в размере 0,94 руб. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования Зуевский муниципальный район Кировской области в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в течение месяца со дня его вынесения путем подачи апелляционной жалобы через Зуевский районный суд.

Судья Д.В. Хлюпин

Решение19.10.2022