№а-761/2025
62RS0№-61
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 ноября 2025 года <адрес>
Скопинский районный суд <адрес> в составе:
председательствующего судьи – Алахиревой Н.В.,
при помощнике судьи – ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда в <адрес> административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по земельному налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Управление Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее УФНС России по <адрес>), обратилось в суд с административным иском к ФИО1, о взыскании единого налогового платежа в размере 10 673 рублей 30 копеек, в том числе: земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 118,45 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 153,00 рублей по сроку уплаты 02.12.2024г.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3028,91 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3392,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980,94 рублей.
В обоснование административного иска административный истец указал, что налогоплательщик ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. По состоянию на 29.04.2025г. сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст.48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 10 673 рубля 30 копеек, в том числе налог – 6977 рубля 98 копеек, пени – 3980 рублей 94 копеек. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) плательщиком: земельного налога ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 118,45 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; земельного налога ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 153,00 рублей по сроку уплаты 02.12.2024г.; транспортного налога с физических лиц за 2022 год в размере 3028,91 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; транспортного налога с физических лиц за 2023 год в размере 3392,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пеней за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980,94 рублей.
ФИО1 в 2022-2023г.г. на праве собственности принадлежал грузовой автомобиль ГАЗ3302, государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>, год выпуска 2011, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. За 2022 год ему начислен транспортный налог в размере 3392 рублей 00 копеек, по сроку уплаты 01.12.2023г. Также в 2023 году ФИО1 был начислен транспортный налог в размере 3 392 рубля 00 копеек по сроку уплаты 02.12.2024г.
ФИО1 в 2022-2023г.г. на праве собственности принадлежал земельный участок с кадастровым номером 62:19:0870101:2300, площадью 1500 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. За 2022 год ФИО1 был начислен земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 139 рублей 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. За 2023 год начислен земельный налог ФЛ в границах сельских поселений в размере 153 рубля 00 копеек по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980 рублей 94 копейки. В связи с неуплатой вышеуказанных налогов в установленный законом срок административному ответчику выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ. Судебный приказ о взыскании с ФИО1 единого налогового платежа отменен в связи с возражениями административного ответчика.
Административный истец УФНС России по <адрес>, административный ответчик ФИО1 о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом.
В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились. В деле от административного истца УФНС России по <адрес> имеется заявление о рассмотрении дела в отсутствие его представителя. Дело рассмотрено в отсутствие административного истца, административного ответчика в соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ.
Межрайонная ИФНС России № по <адрес>, на основании Приказа Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ №ЕД-7-4/497, с 20.11.2023г. реорганизована путем присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по <адрес>.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.
Вступившим в силу с ДД.ММ.ГГГГ Федеральным законом от 14.07.2022г. №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ» усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа при введении с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета.
Пунктами 1,2,3 статьи 11.3 НК РФ установлено, что единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии со ст. 11 НК РФ совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ;
Задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Пункт 2 статьи 44 НК РФ возлагает обязанность по уплате конкретного налога или сбора на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (пункт 3 статьи 52 Кодекса).
В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Согласно ч.1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
К числу предусмотренных законом налогов относится, в том числе транспортный налог, который в силу п.3 ст.14 НК РФ, является региональным налогом.
В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В силу ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Ставки транспортного налога и порядок уплаты установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге на территории <адрес>».
На основании ст.<адрес> №-ОЗ от ДД.ММ.ГГГГ налоговая ставка с каждой лошадиной силой соответственно составляет: для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно 10 рублей, свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 20 рублей.
Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
На основании п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).
В соответствии со ст. ст. 390 - 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса; налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
В соответствии с п.1,3 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей установленных настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом.
Согласно п. 17 ст. 396 НК РФ предусмотрено применение коэффициента 1,1 ограничивающего рост налога исходя из кадастровой стоимости по сравнению с предыдущим налоговым периодом.
В судебном заседании установлено, что за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время зарегистрирован, грузовой автомобиль ГАЗ3302, государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>, год выпуска 2011, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Данные факты подтверждаются сообщением РЭО ГИБДД МОМВД России «Скопинский» вх. № от 18.11.2025г. параметрами поиска от 14.11.2025г., имеющимися в деле.
В судебном заседании установлено, что за ФИО1 на праве собственности зарегистрирован земельный участок с кадастровым номером 62:19:0870101:2300, площадью 1500 кв.м., расположенный по адресу: <адрес> Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Данный факт подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика-физического лица, представленного в УФНС России по <адрес>, имеющимся в деле и не оспорен административным ответчиком.
В судебном заседании установлено, что налоговый орган исчислил ФИО1:
транспортный налог за 2022г. по сроку уплаты 01.12.2023г. на транспортное средство: грузовой автомобиль ГАЗ3302, государственный регистрационный знак <***>, VIN <***>, год выпуска 2011, в размере 3392 рублей 00 копеек, транспортный налог за 2023г. по сроку уплаты 02.12.2024г., в размере 3392 рублей 00 копеек,
земельный налог за 2022 года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на земельный участок с кадастровым номером 62:19:0870101:2300, площадью 1500 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, в размере 139 рублей 00 копеек. За 2023год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 153 рубля 00 копеек. Данные факты подтверждаются налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, которое было направлено по адресу регистрации ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, а также налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, направленным по адресу регистрации ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается копией списка заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, копией списка заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.
В связи с наличием недоимки ответчику было направлено требование № от 09.07.2023г. направленное почтой ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается имеющимся в материалах дела требованием и списком заказных писем № от ДД.ММ.ГГГГ.
Статьей 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
С ДД.ММ.ГГГГ пеня начисляется на сумму отрицательного сальдо ЕНС, возникшего в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, страховых взносов.
В соответствии со ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов для физических лиц.
Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8331,10 рублей в том числе пени 1210,10 рублей. Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 1210,10 рублей, из которых пени по:
-транспортному налогу за 2016 в размере 3625,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -715,60 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-транспортному налогу за 2019 в размере 3392,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -458,38 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-транспортному налогу за 2020 в размере 3392,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -17,05 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-транспортному налогу за 2018 в размере 95,00 рублей – 5,01 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;
-транспортному налогу за 2019 в размере 104,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ -14,06 рублей, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.
В судебном заседании установлено, в связи с несвоевременной оплатой налогов ФИО1 начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2913,86 рублей. Ранее принятые меры взыскания составили 143,02 рублей. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пени составляет 3980,94 рублей (1210,10 руб. +2913,86 руб.-143,02 руб.=3980,94 руб.). Данный факт подтверждается расчетом сумм пени, имеющимся в деле.
В судебном заседании установлено, что 16.05.2025г. УФНС России по <адрес> обратилось к мировому судье судебного участка № судебного района Скопинского районного суда <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности за счет имущества налогоплательщика-физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем за 2022-2023 годы в размере 10958,92 рублей, в том числе:
-земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 129,20 рублей;
- земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 153,00 рублей;
- транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3303,78 рублей;
- транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3392,00 рублей;
-суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980,94 рублей. Данный факт подтверждается заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче судебного приказа, реестром передачи документов на участок № от 16.05.2025г., представленным УФНС России по <адрес>, имеющимися в деле.
На основании судебного приказа и.о. мирового судьи судебного участка № судебного района Скопинского районного суда <адрес> от 19.08.2025г. с ФИО1 взыскана задолженность за 2022-2023 годы, за счет имущества физического лица и пени в размере 10958,92 рублей.
Определением мирового судьи судебного участка № судебного района Скопинского районного суда <адрес> от 17.09.2025г. судебный приказ №а-996/2025 от 19.08.2025г. был отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика ФИО1
В Скопинский районный суд <адрес> административный истец с настоящим административным исковым заявлением обратился 27.10.2025г., о чем свидетельствует штамп на конверте.
Таким образом, административным истцом соблюден предусмотренный ст.48 НК РФ срок обращения в суд с настоящим административным иском к административному ответчику.
В судебном заседании установлено, что административным ответчиком на момент рассмотрения дела не уплачена задолженность в размере 10673 рублей 30 копеек, в том числе: земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 118,45 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 153,00 рублей по сроку уплаты 02.12.2024г.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3028,91 рублей по сроку уплаты 01.12.2023г.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3392,00 рублей по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ и пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980,94 рублей.
Размеры задолженности по налогам и пени, заявленные административным истцом ко взысканию в судебном порядке, рассчитаны налоговым органом в соответствии с требованиями закона, правильность расчета судом проверена, административным ответчиком не оспорена.
В соответствии с частью 1 статьи 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, лица, участвующие в деле, обязаны доказать те обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений.
Административный ответчик каких – либо возражений на административный иск не представил.
Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика ФИО1 задолженности в размере 10673 рубля 730 копеек являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению.
Согласно пункту 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Вместе с тем, исходя из разъяснений, данных в абз.2 п.40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также п.2 ст.61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.
Учитывая сумму удовлетворенных административных исковых требований, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.
На основании изложенного,
руководствуясь ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу, по земельному налогу и пени - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (ИНН<***>), единый налоговый платеж в размере 10673 рубль 30 копеек, в том числе:
земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2022 год в размере 118,45 рублей;
земельный налог ФЛ в границах сельских поселений за 2023 год в размере 153,00 рублей;
транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 3028,91 рублей;
транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 3392,00 рублей;
пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3980,94 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Рязанский областной суд через Скопинский районный суд <адрес> в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.
Судья –