№ 2а-128/2025
64RS0035-01-2025-000138-60
Решение
именем Российской Федерации
28 апреля 2025 года р.п. Степное
Советский районный суд Саратовской области в составе:
председательствующего судьи Коваленко Д.П.,
при секретаре судебного заседания Шиц Т.А,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,
установил:
Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в Советский районный суд Саратовской области с административным исковым заявлением о взыскании с ФИО1, задолженности по налогам и сборам, указывая, что последняя является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, земельного налога.
Как указывает административный истец, ввиду невыполнения административным ответчиком требований налогового законодательства, Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО2, который был вынесен 28 августа 2024 года, мировым судьей судебного участка № 1 Советского района Саратовской области и.о. мирового судьи судебного участка №2 Советского района Саратовской области в последующем на основании определения мирового судьи от 11 сентября 2024 года, названный судебный приказ отменен, в связи с подачей ФИО2, возражений.
Перечисление земельного налога, налога на имущество физических лиц было не своевременным, в связи с чем, налоговый орган обратился в суд с требованиями о взыскании с административного ответчика задолженности за несвоевременное перечисления налогов, и просит взыскать с ответчика ФИО2:
- пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2015 год период начисления с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 475 рублей 72 копейки, за 2016 год период начисления с 07.02.2018 по 31.12.2022 в размере 197 рублей 18 копеек, за 2017 год период начисления с 04.12.2018 по 24.12.2018 в размере 10 рублей 06 копейки, за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 368 рубля 32 копеек, за 2019 год период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 134 рубля 17 копеек, за 2020 год период начисления с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере68 рублей 40 копеек, за 2021 год период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 5 рублей 10 копеек.
- пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенных в границах городских поселений за 2015 год период начисления с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 66 рублей 56 копеек, за 2016 год период начисления с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 40 рублей 73 копейки, за 2017 год период начисления с 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 362 рубля 45 копеек, за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 1165 рублей 43 копейки, за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 115 рублей 43 копейки, за 2019 год период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 78 рублей 51 копейка, за 2020 год период начисления 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 40 рублей 02 копейки, за 2021 год период начисления с 02.12.2022по 31.12.2022 в размере 2 рубля 34 копейки.
- пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с 01.01.2023 года по 13.03.2024 в размере 1748 рублей 36 копеек.
Представитель административного истца - ИФНС России № 7 по Саратовской области, в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.
Административный ответчик – ФИО2, извещена в установленном порядке о времени и месте рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явилась, представила заявление, в котором просит рассмотреть административное дело в её отсутствие, с исковыми требованиями согласна.
При указанных обстоятельствах. Суд счел возможным рассмотреть административное дело в отсутствие не явившихся участников.
Изучив представленное административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах. Неисполнение или не надлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Одновременно, в силу ст. 69 НК РФ, при выявлении у налогоплательщика недоимки по налогам ему направляется требование об уплате, независимо о привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
К административному исковому заявлению о взыскании обязательных платежей и санкций прилагаются документы, подтверждающие указанные в административном исковом заявлении обстоятельства, включая копию направленного административным истцом требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке (ч. 2 ст. 287 КАС РФ).
В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых законом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу ст. 44 НК РФ на налогоплательщика возложена обязанность по уплате налога при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В силу ст. 357 НК РФ Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса.
Пунктом 1 ст. 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. С направлением указанного требования, налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пени в определенные сроки. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.
Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункты 4, 5 названной статьи).
Как установлено судом и следует из материалов дела, ФИО2, является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании НК РФ от 05.08.2000(с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере139 рублей, за 2016 год в размере 893 рубля, за 2017 год в размере 1255 рублей, за 2018 год в размере 581 рубль, за 2019 год в размере 581 рубль, за 2020 в размере 581 рубль, за 2021 год в размере 312 рублей, согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующем налоговом периоде.
В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/доля в праве (если имеется)/12*1мес. (если не полный год владения)».
Объект налогообложения 2015 год:
1.Жилые дома:64:33:010102:1613; расположенный по адресу Саратовская область, <адрес>
277000,00*0,10/1/2/12*12=139,00 рублей.
Объект налогообложения 2016 год:
1.Жилые дома; 64:33:01010:1613; расположенный по адресу Саратовская область, <адрес>
=348,00 рублей.
2.Жилые дома;64:33:010102:1345; расположенный по адресу: Саратовская <адрес>
623043,00*0,30/2/712=545,00 рублей.
Объект налогообложения 2017 год:
1.Жилые дома; 64:33:010102:1613; расположенный по адресу: <адрес>
=531,00 рублей
2.Жилые дома; 6464:33:010102:1345, расположенный по адресу: Саратовская <адрес>
=724,00 рублей
Объект налогообложения 2018 год:
1. Жилые дома;64:33:010102:1613; расположенный по адресу: Саратовская область, Советский <адрес>
336788,00*0,20/12/12*12=337,00
2. Жилые дома; 64:33:010102:1345;расположенный по адресу: Саратовская <адрес>
365531,00*0,20/1/3/12*12=244,00 рублей.
Объект налогообложения 2019 год:
1. Жилые дома;64:33:010102:1613; расположенный по адресу: Саратовская область, Советский <адрес>
336788,00*0,20/12/12*12=337,00
2. Жилые дома; 64:33:010102:1345;расположенный по адресу: Саратовская область, <адрес>
365531,00*0,20/1/3/12*12=244,00 рублей.
Объект налогообложения 2020 год:
1. Жилые дома;64:33:010102:1613; расположенный по адресу: Саратовская область, <адрес>
336788,00*0,20/12/12*12=337,00
2. Жилые дома; 64:33:010102:1345;расположенный по <адрес>
365531,00*0,20/1/3/12*12=244,00 рублей.
Объект налогообложения 2021 год:
1. Жилые дома;64:33:010102:1613; расположенный по адресу: <адрес>
223277,00*0,20/1/2/12*12=223,00
2. Жилые дома; 64:33:010102:1345;расположенный по адресу: <адрес>
641333,00*0,20/1/3/4*12=89,00 рублей.
Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года № 141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2015 год в размере 975,00 рублей, за 2016 год в размере 1744,00 рублей, за 2017 год в размере 1891,00 рублей, за 2018 год в размере 1854,00 рублей, за 2019 год в размере 993,00 рублей, за 2020 год в размере 993,00 рублей, за 2021 год в размере 680 рублей, за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанных налоговых периодах, согласно приложению.
В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/доля в праве (если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».
Объекты налогообложения 2015 год:
1. 64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
650069,00*0,30/50/100/12*12=975,00 рублей.
Объекты налогообложения 2016 год:
1. 64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
650069,00*0,30/50/100/12*12=975,00 рублей
2. 64:33:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, <адрес>
879314,00*0,30/1/2/7*12=769,00 рублей.
Объекты налогообложения 2017год:
1. 64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
650069,00*0,30/50/100/12*12=975,00 рублей
2. 64:33:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
=916,00 рублей.
Объекты налогообложения за 2018 год:64:33:0101041441, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
650069,00*0,30/1/2/12*12=975 рублей.
64:33:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, <адрес>
879314,00*0,303/12*12=879 рублей.
Объекты налогообложения за 2019 год:
64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
348438,00*0,30/1/2/12*12=523 рублей.
64:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, <адрес>
469513,00*0,30/1/3/12*12=470 рублей.
Объекты налогообложения за 2020 год:
1. 64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
348438,00*0,30/1/2/12*12=523 рублей.
2. 64:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, пер. Мирный,5
469513,00*0,30/1/3/12*12=470 рублей.
Объекты налогообложения за 2021 год:
1. 64:33:010104:141; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>
348438,00*0,30/1/2/12*12=523 рублей.
2. 64:33:010102:140; расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, <адрес>
469513,00*0,30/1/3/4*12=157 рублей.
Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № 76559783 от 29.07.2016, № 5550360 от 04.07.2017, №18028124 от 14.07.2018., № 37704700 от 11.07.2019., № 2579721 от 03.08.2020., № 2358289 от 01.09.2021, № 10146616 от 01.09.2022.
Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
За несвоевременное перечисление земельного налога за земельные участки, расположенные в границах сельских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Периоды действия недоимки:
- за 2015 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2037 дн., сумма недоимки 975 рублей 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20)
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД=475 рублей 72 копейки.
- за 2016 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1605 дн., сумма недоимки 1744 рублей 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20).
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД=197 рублей 18 копеек.
- за 2017 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 21 дн., сумма недоимки 1891 рублей 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 10 рублей 06 копеек.
- за 2018 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 941 дн., сумма недоимки 1854 рублей 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20).
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 368 рублей 32 копейки.
- за 2019 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 567 дн., сумма недоимки 993 рубля 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20).
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 134 рубля 17 копеек.
- за 2020 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 211 дн., сумма недоимки 993 рубля 00 копеек., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20).
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 68 рублей 40 копеек.
- за 2021 год с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 680 рублей 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20).
по формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 5 рублей 10 копеек.
За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенные в границах городских поселений в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.
Период действия недоимки:
за 2015 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 2037 дн., сумма недоимки 139 рублей 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 66рублей 56 копеек.
за 2016 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1672 дн., сумма недоимки 893 рубля 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 40 рублей 73 копейки.
за 2017 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 1305 дн., сумма недоимки 1255 рубля 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 362 рубля 45 копейки.
за 2018 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 941 дн., сумма недоимки 581 рубля 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 115 рублей 43 копейки.
за 2019 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 576 дн., сумма недоимки 581 рубль 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 78 рублей 51 копейки.
за 2020 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 211 дн., сумма недоимки 581 рубль 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 40 рублей 02 копейки.
за 2021 год, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 30 дн., сумма недоимки 680 рублей 00 копеек, 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ(4,25;4.5;5;5.5;6;6.25;6.5;7;7.25;7.5;7.75;8.5;9.5;20):
По формуле П=Н х 1/300Сцб х КД= 2 рублей 34 копейки.
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ.
При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» и зарезервированных сумм.
Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 04 января 2023 года у ФИО2, отрицательное сальдо ЕНС в сумме 13365 рублей 04 копейки.
Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 2688 рубля 04 копейки:
Согласно ч. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета в сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В силу пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Требование об уплате задолженности по состоянию на 23 июля 2023 года № 76260 сформировано и направлено в срок, установленный статьей 70 НК РФ с учетом постановления Правительства Российской Федерации от 29 марта 2023 года № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных НК РФ в 2023 году», в связи с наличием у заявителя отрицательного сальдо ЕНС.
После 01 января 2023 года в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.
В соответствии с п. 3 ст. 45 НК РФ взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с п.п. 3 и 4 ст. 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В адрес налогоплательщика было направлено решение № 6683 о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 05 марта 2024 года, заказной почтовой корреспонденцией.
По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО2., вышеуказанной задолженности.
28 августа 2024 года мировым судьей судебного участка № 1 Советского района Саратовской области, и.о. мирового судьи судебного участка №2 Советского района Саратовской области был вынесен судебный приказ № 2А-2216/2024 о взыскании с ФИО2., задолженности по земельному налогу, налогу на имущества физических лиц, а так же пени.
На основании поступивших возражений от ФИО2, относительно исполнения судебного приказа, судебный приказ № 2А-2216/2024 отменен определением мирового судьи от 11 сентября 2024 года.
Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области 12 марта 2025 года направлено в районный суд, то есть в установленный названной нормой срок.
Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате налогов и пени исполнены им своевременно и в полном объеме.
При этом суд учитывает, что требование административного истца о взыскании с ответчика пени:
- за несвоевременное перечисление земельного налога за 2015 год период начисления с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 475 рублей 72 копейки, за 2016 год период начисление с 07.02.2018 по 31.12.2022 в размере 197 рублей 18 копеек, за 2017 год период начисления с 04.12.2018 по 24.12.2018 в размере 10 рублей 06 копеек взысканию не подлежат поскольку доказательств того что земельный налог за 2015,2016, 2017 годы был взыскан в судебном порядке суду не представлено.
-за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2015 год период начисления с 02.12.2016 по 31.12.2022 в размере 66 рублей 56 копеек, за 2016 период начисления с 02.12.2017 по 31.12.2022 в размере 40 рублей 73 копейки, за 2017 год период начисления 04.12.2018 по 31.12.2022 в размере 362 рубля 45 копеек. взысканию не подлежат поскольку доказательств того что налог на имущество физических лиц расположенных в границах городских поселений за 2015,2016, 2017 годы был взыскан в судебном порядке суду не представлено.
При таких условиях требования налогового органа подлежат удовлетворению частично.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 4000 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 286, 290 КАС РФ, суд,
решил:
административные исковые требования удовлетворить частично.
Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения (паспорт №) в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по <адрес> задолженность:
- пени за несвоевременное перечисление земельного налога за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 368 рубля 32 копеек, за 2019 год период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 134 рубля 17 копеек, за 2020 год период начисления с 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере68 рублей 40 копеек, за 2021 год период начисления с 02.12.2022 по 31.12.2022 в размере 5 рублей 10 копеек.
- пени за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц, расположенных в границах городских поселений за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 1165 рублей 43 копейки, за 2018 год период начисления с 03.12.2019 по 31.12.2022 в размере 115 рублей 43 копейки, за 2019 год период начисления с 02.12.2020 по 31.12.2022 в размере 78 рублей 51 копейка, за 2020 год период начисления 02.12.2021 по 31.12.2022 в размере 40 рублей 02 копейки, за 2021 год период начисления с 02.12.2022по 31.12.2022 в размере 2 рубля 34 копейки.
- пени на отрицательное сальдо ЕНС начисленные в период с 01.01.2023 по 13.03.2024 в размере 1748 рублей 36 копеек.
В удовлетворении остальных исковых требований отказать.
Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 4000 рублей (четыре тысячи) рублей 00 копейки.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Саратовский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи жалобы через Советский районный суд.
Мотивированное решение суда изготовлено 15 мая 2025 года.
Судья Д.П. Коваленко